2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試復(fù)習(xí)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收法定原則？

A.稅法具有法律效力

B.稅收征收程序法定

C.稅收優(yōu)惠政策法定

D.稅收征管法定

答案：C

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.稅收滯納金

答案：D

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：D

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

答案：C

5.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅收

B.退還稅款

C.加征稅收

D.延期繳納

答案：C

6.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.愛崗敬業(yè)

B.誠實(shí)守信

C.客觀公正

D.追求利潤

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.稅收的基本職能包括哪些？

A.調(diào)節(jié)分配

B.約束經(jīng)濟(jì)

C.促進(jìn)發(fā)展

D.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

答案：ABCD

3.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

4.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括哪些？

A.愛崗敬業(yè)

B.誠實(shí)守信

C.客觀公正

D.追求利潤

答案：ABC

5.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策的種類？

A.減免稅收

B.退還稅款

C.加征稅收

D.延期繳納

答案：ABD

6.下列哪些屬于稅收征收管理的基本原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.效率原則

D.服務(wù)原則

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.稅收具有強(qiáng)制性。（）

答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)。（）

答案：×（個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等也可成為納稅義務(wù)人）

3.增值稅的征稅范圍僅限于國內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（）

答案：×（出口貨物也可成為征稅范圍）

4.稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立、客觀、公正。（）

答案：√

5.稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家法律法規(guī)制定的，旨在鼓勵(lì)和支持企業(yè)發(fā)展。（）

答案：√

6.稅收征收管理的基本原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。（）

答案：√

四、簡答題（每題6分，共36分）

1.簡述稅收法定原則的含義及重要性。

答案：稅收法定原則是指稅收的立法、征收、管理、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)都必須依照法律規(guī)定進(jìn)行。稅收法定原則的重要性體現(xiàn)在：一是保障納稅人合法權(quán)益，二是維護(hù)國家稅收秩序，三是提高稅收征管效率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及納稅期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清應(yīng)納稅款。

3.簡述增值稅的征稅范圍及稅率。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率等，具體稅率由稅法規(guī)定。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策的種類及作用。

答案：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅收、退還稅款、延期繳納等。稅收優(yōu)惠政策的作用在于：一是鼓勵(lì)和支持企業(yè)發(fā)展，二是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，三是提高國家稅收收入。

5.簡述稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求及意義。

答案：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、客觀公正等。稅務(wù)師職業(yè)道德的意義在于：一是維護(hù)納稅人合法權(quán)益，二是提高稅務(wù)師執(zhí)業(yè)水平，三是促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展。

6.簡述稅收征收管理的基本原則及作用。

答案：稅收征收管理的基本原則包括法律原則、公平原則、效率原則、服務(wù)原則等。稅收征收管理的基本原則的作用在于：一是保障稅收法律法規(guī)的實(shí)施，二是維護(hù)稅收秩序，三是提高稅收征管效率。

五、論述題（每題10分，共30分）

1.結(jié)合稅收法定原則，論述稅收立法、征收、管理、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)必須依照法律規(guī)定進(jìn)行的重要性。

答案：稅收法定原則是稅收制度的基本原則，其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）保障納稅人合法權(quán)益：稅收法定原則要求稅收的立法、征收、管理、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)都必須依照法律規(guī)定進(jìn)行，從而保障納稅人的合法權(quán)益，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)。

（2）維護(hù)國家稅收秩序：稅收法定原則有利于規(guī)范稅收行為，維護(hù)國家稅收秩序，確保稅收法律法規(guī)的統(tǒng)一性和權(quán)威性。

（3）提高稅收征管效率：稅收法定原則有利于提高稅收征管效率，降低稅收成本，確保稅收收入的穩(wěn)定增長。

2.結(jié)合企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，論述個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等在稅收征管中的地位及作用。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等在稅收征管中的地位及作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）納稅義務(wù)人：個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等在稅收征管中具有納稅義務(wù)人的地位，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

（2）稅收政策支持：稅收政策在制定和實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等的特點(diǎn)和需求，給予適當(dāng)?shù)亩愂照咧С帧?/p>

（3）稅收征管協(xié)作：個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等在稅收征管中，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)密切協(xié)作，共同維護(hù)稅收秩序，確保稅收法律法規(guī)的貫徹落實(shí)。

3.結(jié)合增值稅的征稅范圍，論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)：增值稅有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量。

（2）降低企業(yè)成本：增值稅有利于降低企業(yè)稅負(fù)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)競爭力。

（3）促進(jìn)消費(fèi)：增值稅有利于激發(fā)消費(fèi)潛力，促進(jìn)消費(fèi)增長，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。

六、案例分析題（每題10分，共30分）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度銷售收入為1000萬元，購進(jìn)原材料、設(shè)備等支出600萬元。企業(yè)擬申請(qǐng)減免增值稅。請(qǐng)根據(jù)增值稅相關(guān)政策，分析該企業(yè)是否符合減免條件。

答案：根據(jù)增值稅相關(guān)政策，該企業(yè)不符合減免條件。原因如下：

（1）增值稅一般納稅人不得申請(qǐng)減免增值稅。

（2）該企業(yè)銷售收入為1000萬元，未達(dá)到減免增值稅的條件。

2.某企業(yè)為個(gè)體工商戶，2019年度應(yīng)納稅所得額為50萬元。企業(yè)擬申請(qǐng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。請(qǐng)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，分析該企業(yè)是否符合優(yōu)惠政策條件。

答案：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策條件。原因如下：

（1）個(gè)體工商戶符合小型微利企業(yè)定義。

（2）該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，未超過小型微利企業(yè)所得額上限。

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度銷售貨物100萬元，提供加工修理修配勞務(wù)80萬元，購進(jìn)原材料、設(shè)備等支出500萬元。請(qǐng)根據(jù)增值稅相關(guān)政策，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。

答案：根據(jù)增值稅相關(guān)政策，該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額如下：

（1）銷售貨物應(yīng)納增值稅：100萬元×13%=13萬元

（2）提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅：80萬元×6%=4.8萬元

（3）應(yīng)納增值稅總額：13萬元+4.8萬元=17.8萬元

綜上，該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為17.8萬元。

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.C

解析：稅收法定原則要求稅收的立法、征收、管理、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)都必須依照法律規(guī)定進(jìn)行。稅收優(yōu)惠政策雖然是由稅法規(guī)定，但屬于具體操作層面，不是原則本身。

2.D

解析：稅收滯納金是因納稅人逾期未繳納稅款而加收的滯納金，不屬于成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目。

3.D

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等，出口貨物在免征增值稅的同時(shí)，可能會(huì)享受出口退稅政策。

4.C

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等，不僅限于企業(yè)。

5.C

解析：稅收優(yōu)惠政策旨在減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)競爭力，而不是加征稅收。

6.D

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立、客觀、公正，追求利潤不符合職業(yè)道德要求。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.ABCD

解析：稅收的基本職能包括調(diào)節(jié)分配、約束經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)發(fā)展和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)，這些職能共同維護(hù)了國家財(cái)政和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。

2.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人非常廣泛，包括各類企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

3.ABCD

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，涵蓋了大多數(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

4.ABC

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、客觀公正，這些都是稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的行為準(zhǔn)則。

5.ABD

解析：稅收優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)和支持企業(yè)發(fā)展，主要包括減免稅收、退還稅款和延期繳納等。

6.ABCD

解析：稅收征收管理的基本原則包括法律原則、公平原則、效率原則和服務(wù)原則，這些原則共同構(gòu)成了稅收征收管理的框架。

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.√

解析：稅收的強(qiáng)制性是國家通過法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力，納稅人必須依法納稅。

2.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)，還包括個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

3.×

解析：增值稅的征稅范圍不僅限于國內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，還包括出口貨物。

4.√

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立、客觀、公正，以維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

5.√

解析：稅收優(yōu)惠政策是為了鼓勵(lì)和支持企業(yè)發(fā)展，提高國家稅收收入。

6.√

解析：稅收征收管理的基本原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，提高稅收征管效率。

四、簡答題（每題6分，共36分）

1.稅收法定原則的含義及重要性

解析：稅收法定原則是指稅收的立法、征收、管理、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)都必須依照法律規(guī)定進(jìn)行。重要性在于保障納稅人權(quán)益、維護(hù)稅收秩序和提高稅收征管效率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及納稅期限

解析：納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。納稅期限為年度，納稅人應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。

3.增值稅的征稅范圍及稅率

解析：征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。稅率分為基本稅率、低稅率、零