重慶晨星股份公司2015年12月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動注：運費普通發(fā)票，不抵扣增值稅進(jìn)項稅額。1.借：管理費用——差旅費2613庫存現(xiàn)金387貸：其他應(yīng)收款——李杰30002.借：原材料——苯胺2022000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）343400貸：銀行存款23654003.借：銀行存款500000貸：應(yīng)收賬款——紅星公司5000004.借：銀行存款2457000貸：主營業(yè)務(wù)收入——N－甲基苯胺2100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）357000（注：原始憑證4－2金額改為2457000）5.借：銀行存款350000貸：應(yīng)收賬款——光明公司3500006.借：營業(yè)外支出——非常損失25000貸：待處理財產(chǎn)損溢250007.借：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備123920應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20740貸：銀行存款1446608.借：原材料——觸煤219300應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）37230貸：應(yīng)付賬款——利華公司2565309.借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款200010.借：應(yīng)收賬款——紅星公司265750貸：主營業(yè)務(wù)收入——II號中定劑225000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）38250其他應(yīng)付款——包裝物押金250011.借：制造費用150貸：庫存現(xiàn)金15012.借：管理費用——通訊費4315貸：銀行存款431513.借：原材料——觸煤146400應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）24786貸：應(yīng)付賬款——南充華威公司17118614.借：銀行存款500000貸：短期借款50000015.借：原材料——觸煤146400應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）24888銀行存款28712貸：其他貨幣資金——銀行匯票20000016.借：銀行存款9947財務(wù)費用——貼息53貸：應(yīng)收票據(jù)——華聯(lián)公司1000017.借：交易性金融資產(chǎn)——長星公司200000貸：銀行存款200000（注：原始憑證17－1金額應(yīng)為200000.00元。）18.借：發(fā)出商品——N－甲基苯胺750000貸：庫存商品——N－甲基苯胺750000借：銀行存款416520貸：主營業(yè)務(wù)收入——N－甲基苯胺356000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6052019.借：應(yīng)收票據(jù)——光明公司421200貸：主營業(yè)務(wù)收入——II號中定劑360000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6120020.借：銀行存款4000貸：其他應(yīng)收款——包裝物押金400021.借：原材料——煤炭600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）102000貸：銀行存款70200022.借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物25900應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4301貸：銀行存款3020123.借：其他應(yīng)收款——預(yù)付廣告費30000貸：銀行存款3000024.借：預(yù)付賬款——成都化劑公司300000貸：銀行存款30000025.借：銀行存款265750貸：應(yīng)收賬款——紅星公司26575026.借：預(yù)收賬款——西南長華公司351000應(yīng)收賬款——西南長華公司180500貸：主營業(yè)務(wù)收入——II號中定劑450000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）76500其他應(yīng)付款——包裝物押金500027.借：原材料——苯胺1024000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）173400貸：應(yīng)付票據(jù)——光華公司1193400銀行存款400028.借：應(yīng)收賬款——樂華公司20000貸：壞賬準(zhǔn)備20000借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款——樂華公司2000029.借：工程物資16146.15應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2608.85貸：銀行存款1875530.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）750278應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅52520應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育附加22508貸：銀行存款82530631.借：管理費用——房產(chǎn)稅152006貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅15200632.借：管理費用——報刊費500管理費用——財產(chǎn)保險費800貸：其他應(yīng)收款——預(yù)付報刊費500其他應(yīng)收款——預(yù)付財產(chǎn)保險費80033.借：銀行存款409500貸：主營業(yè)務(wù)收入——N－甲基苯胺350000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5950034.借：管理費用——修理費750制造費用500貸：庫存現(xiàn)金125035.借：原材料——觸煤732000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）124100貸：應(yīng)付票據(jù)——長沙榮華公司85610036.借：財務(wù)費用150貸：庫存現(xiàn)金150（注：原始憑證36-1改為“現(xiàn)金”）37.借：無形資產(chǎn)——專利權(quán)60960貸：銀行存款6096038.借：銀行存款136890貸：其他業(yè)務(wù)收入——觸煤117000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19890借：其他業(yè)務(wù)成本——觸煤109800貸：原材料——觸煤10980039.借：銀行存款2047500貸：主營業(yè)務(wù)收入——N－甲基苯胺1750000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）29750040.借：其他應(yīng)收款——陳剛3000貸：銀行存款3000（注：將原始憑證40-1改為“銀行存款支款憑證”）41.借：管理費用——檢測費1650貸：銀行存款165042.借：預(yù)收賬款——西南物資公司1170000銀行存款160875貸：主營業(yè)務(wù)收入——N－甲基苯胺1137500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19337543.借：固定資產(chǎn)清理15000累計折舊10000貸：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備25000借：銀行存款17000貸：固定資產(chǎn)清理17000借：固定資產(chǎn)清理2890貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅2890借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅2890貸：銀行存款2890借：營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)890貸：固定資產(chǎn)清理89044.借：應(yīng)收賬款——西南長華公司850400貸：主營業(yè)務(wù)收入——II號中定劑720000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12240045.借：應(yīng)收賬款——前鋒公司1638000貸：主營業(yè)務(wù)收入——N－甲基苯胺1400000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）238000（注：刪掉原始憑證45-2）46.借：其他應(yīng)付款——包裝物押金1500貸：營業(yè)外收入——沒收押金1282.05應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）217.9547.借：在建工程——生產(chǎn)設(shè)備150800應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）25500貸：銀行存款17630048.借：應(yīng)付票據(jù)——明華公司468000貸：銀行存款468000（注：原始憑證48金額應(yīng)為468000元）49.借：在建工程——生產(chǎn)設(shè)備1850貸：工程物資1250庫存現(xiàn)金600借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備152650貸：在建工程——生產(chǎn)設(shè)備15265050.借：銀行存款1330875貸：主營業(yè)務(wù)收入——N－甲基苯胺1137500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19337551.借：原材料——苯胺514030應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）87125貸：預(yù)付賬款——成都化劑公司300000銀行存款30115552.借：管理費用——差旅費3950貸：其他應(yīng)收款——陳剛3000庫存現(xiàn)金95053.借：銀行存款1638000貸：應(yīng)收賬款——前鋒公司163800054.借：應(yīng)收賬款——涪華公司1228500貸：主營業(yè)務(wù)收入——N－甲基苯胺1050000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17850055.借：應(yīng)收賬款——化工材料公司425200貸：主營業(yè)務(wù)收入——II號中定劑360000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）61200其他應(yīng)付款——包裝物押金400056.借：銀行存款10220貸：財務(wù)費用10220借：應(yīng)付利息115417財務(wù)費用——短期借款利息22500——長期借款利息33208貸：銀行存款17312557.借：其他應(yīng)付款——包裝物押金4000貸：銀行存款400058.借：其他應(yīng)付款——預(yù)付雜志費3128.60貸：銀行存款3128.6059.借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品2200貸：銀行存款220060.借：原材料——甲醇5000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850貸：銀行存款585061.借：原材料——苯胺820000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）139128貸：應(yīng)付票據(jù)——明華公司95912862.借：財務(wù)費用——手續(xù)費490貸：銀行存款49063.借：應(yīng)收票據(jù)——東風(fēng)化工公司789750貸：主營業(yè)務(wù)收入——II號中定劑675000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11475064.借：銀行存款7500貸：其他應(yīng)付款——包裝物押金750065.借：制造費用1600貸：銀行存款1600（注：原始憑證65-1“現(xiàn)金支付”改為“銀行存款支付”）66.借：輔助生產(chǎn)成本——鍋爐車間1200貸：銀行存款1200（注：改“現(xiàn)金支付”為“銀行存款支付”）67.借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備1600應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）272貸：銀行存款187268.借：應(yīng)收賬款——渝都公司106300貸：主營業(yè)務(wù)收入——II號中定劑90000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15300其他應(yīng)付款——包裝物押金100069.借：短期借款300000貸：銀行存款30000070.借：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備10500貸：累計折舊5500以前年度損益調(diào)整5000借：以前年度損益調(diào)整1250貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅1250借：以前年度損益調(diào)整3750貸：利潤分配——未分配利潤375071.借：待處理財產(chǎn)損溢1712.88貸：原材料——觸煤1464應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項轉(zhuǎn)出）248.8872.借：管理費用——盤虧流動資產(chǎn)1412.88其他應(yīng)收款——周曉琴300貸：待處理財產(chǎn)損溢1712.8873.借：銀行存款1535200貸：主營業(yè)務(wù)收入——N－甲基苯胺1085000——II號中定劑225000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）222700其他應(yīng)付款——包裝物押金250074.借：其他應(yīng)收款——預(yù)付財產(chǎn)保險費4800貸：銀行存款480075.借：應(yīng)收賬款——化工材料公司1638000貸：主營業(yè)務(wù)收入——N－甲基苯胺1400000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）23800076.借：管理費用——修理費600貸：庫存現(xiàn)金60077.借：原材料——苯胺513500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）87040貸：應(yīng)付賬款——明華公司599040銀行存款1500（注：原始憑證77-3“現(xiàn)金支付”改為“銀行存款支付”）78.借：銀行存款5000000貸：實收資本500000079.借：制造費用531049.50管理費用——折舊費235804.02貸：累計折舊766853.5280.借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷7169.13貸：累計攤銷7169.1381.借：基本生產(chǎn)成本——一車間346060——二車間174042輔助生產(chǎn)成本——機修車間86500輔助生產(chǎn)成本——鍋爐車間121100制造費用45432管理費用78015貸：應(yīng)付職工薪酬——工資85114982.借：應(yīng)付職工薪酬——工資108240貸：其他應(yīng)付款——代交職工社保費59040——代交職工住房公積金4920083.借：基本生產(chǎn)成本——一車間44000——二車間22000輔助生產(chǎn)成本——機修車間11000——鍋爐車間15400制造費用5940管理費用9900貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費（企業(yè)部分）59040——住房公積金（企業(yè)部分）4920083.借：應(yīng)付職工薪酬——工資742909貸：銀行存款74290984.借：基本生產(chǎn)成本——一車間26005——二車間17303輔助生產(chǎn)成本——機修車間4325——鍋爐車間6055制造費用2272管理費用3901貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費42557借：管理費用——工會經(jīng)費17023——職工教育費12767貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費17023——職工教育費1276785.借：應(yīng)收賬款——紅星公司318900貸：主營業(yè)務(wù)收入——II中定劑270000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）45900其他應(yīng)付款——包裝物押金300086.借：制造費用44160輔助生產(chǎn)成本——鍋爐車間4416——機修車間1104管理費用——電費3800——水費1720應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8696貸：銀行存款63896（注：電費和水費的分配：80%為一、二生產(chǎn)車間共同使用，8%為鍋爐車間使用，2%為機修車間使用，10%為管理部門使用）87.借：資產(chǎn)減值損失511貸：壞賬準(zhǔn)備51188.借：資產(chǎn)減值損失3600貸：存貨跌價準(zhǔn)備600固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300089.借：基本生產(chǎn)成本——一車間7949226——二車間1356180輔助生產(chǎn)成本——鍋爐車間29600——機修車間20000管理費用4000貸：原材料——苯胺5262330——觸煤548896——甲醇1590000——光氣215930——煤炭614000庫存商品——N－甲基苯胺840000周轉(zhuǎn)材料——包裝物41050——低值易耗品14280090.借：基本生產(chǎn)成本——一車間125990.10——二車間108357.55制造費用26444.57管理費用39907.78貸：輔助生產(chǎn)成本30070091.借：基本生產(chǎn)成本——一車間437512.42——二車間220035.65貸：制造費用657548.0792.借：庫存商品——N－甲基苯胺8928793.52——II號中定劑1897918.20貸：基本生產(chǎn)成本——一車間8928793.52——二車間1897918.2093.借：主營業(yè)務(wù)成本——N－甲基苯胺10556429.82——II號中定劑2498690貸：庫存商品——N－甲基苯胺10556429.82——II號中定劑249869094.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1735061.98貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——未交增值稅1735061.98借：營業(yè)稅金及附加173506.20貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅121454.34——應(yīng)交教育費附加52051.8695.借：交易性金融資產(chǎn)—華天公司—公允價值變動20000—長星公司—公允價值變動