/[賬套]102會計電算化考試賬套（二）[會計年度]2007[重點(diǎn)事項]1、各憑證填制日期必須為相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期。2、所有崗位人員均無登錄密碼。[要求]1、根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以張紅（操作員ID：01）身份登錄，編制記賬憑證。2、有明細(xì)科目的，要求寫出明細(xì)科目。3、摘要應(yīng)從“常用摘要〞欄中選用。4、編制記賬憑證后，用“文件〞菜單的“重新注冊〞命令，以相應(yīng)人員重新登錄完成：出納劉婷（操作員ID：02）簽字、李響（操作員ID：03）審核、王凡（操作員ID：04）記賬等工作。1、2008年6月9日，向銀行申請辦理一份面值為30,000元的銀行匯票，準(zhǔn)備用于到外地采購商品。借：其他貨幣資金——銀行匯票存款30000貸：銀行存款300002、2008年6月9日，企業(yè)向某單位出租包裝物一批，收到押金1,800元，存入銀行。借：銀行存款1800貸：其他應(yīng)付款——存入保證金18003、2008年6月29日，企業(yè)向銀行借入三個月期限、年利率為4.8%的借款50,000元已收存銀行。借：銀行存款50000貸：短期借款500004、2008年6月4日，車間管理部門報銷日常管理支出820元，以現(xiàn)金支付。借：制造費(fèi)用——日常管理支出820貸：庫存現(xiàn)金8205、2008年6月4日，計提在建工程人員工資5,600元。借：在建工程5600貸：應(yīng)付職工薪酬56006、2008年6月30日，現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)賬面余額比庫存現(xiàn)金多100元，原因尚未查出。借：待處理財產(chǎn)損溢100貸：庫存現(xiàn)金1007、2008年6月23日，管理部門陳敏出差，借支差旅費(fèi)2,000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款——陳敏2000貸：庫存現(xiàn)金20008、2008年6月30日，從銀行借入3年期借款500,000元，借款已存入銀行賬戶。借：銀行存款500000貸：長期借款5000009、2008年6月30日，計提職工福利費(fèi)30,200元，其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用20,000元，車間管理人員福利費(fèi)6,800元，管理部門的福利費(fèi)3,400元。借：生產(chǎn)本錢——人工本錢20000制造費(fèi)用——福利費(fèi)6800管理費(fèi)用——福利費(fèi)3400貸：應(yīng)付職工薪酬3020010、2008年6月18日，企業(yè)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售商品一批，價款120,000元，增值稅為20,400元，收到商業(yè)承兌匯票1張。借：應(yīng)收票據(jù)——其他140400貸：主營業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項稅額2040011、2008年6月18日，經(jīng)批準(zhǔn)將已經(jīng)發(fā)生的庫存商品意外災(zāi)害損失6,000元轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。借：營業(yè)外支出60000貸：待處理財產(chǎn)損溢6000012、2008年6月18日，購入不需要安裝設(shè)備一臺，價款30,000元，增值稅5,100元，運(yùn)費(fèi)660元，款項已用銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)35760貸：銀行存款3576013、2008年6月16日，用銀行存款支付前欠OPEN公司貨款185,500元。借：應(yīng)付帳款——OPEN公司185500貸：銀行存款18550014、2008年6月30日，期末將本期已計提的所得稅5,300元結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤"賬戶。借：本年利潤5300貸：所得稅費(fèi)用530015、2008年6月30日，以銀行存款支付本月工資162,300元。借：應(yīng)付職工薪酬162300貸：銀行存款16230016、2008年6月24日，收到PP公司交來的預(yù)付貨款35,100元，已存入銀行。借：銀行存款35100貸：預(yù)收賬款——PP公司3510017、2008年6月24日，購入商品一批，專用發(fā)票上載明貨款為65,000元，增值稅11,050元，全部款項已用銀行存款支付，商品尚未收到，假定按實(shí)際本錢計價。借：在途物資76050貸：銀行存款7605018、2008年6月30日，收到上述商品，并已驗收入庫。借：庫存商品65000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額11050貸：在途物資7605019、2008年6月2日，銷售商品一批，專用發(fā)票上記載的售價為85,000元，增值稅14,450元，款項已收存銀行。借：銀行存款99450貸：主營業(yè)務(wù)收入85000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項稅額1445020、2008年6月2日，從銀行提取備用金8000元。借：庫存現(xiàn)金8000貸：銀行存款800021、2008年6月22日，以銀行存款支付管理部門保險費(fèi)1000元。借：管理費(fèi)用——保險費(fèi)1000貸：銀行存款100022、2008年6月28日，以銀行存款支付車間生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)1,020元，計入本期本錢費(fèi)用。借：制造費(fèi)用——修理費(fèi)1020貸：銀行存款102023、2008年6月30日，本期應(yīng)收賬款余額按比例應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備2,100元，壞賬準(zhǔn)備賬戶貸方余額600元。借：資產(chǎn)減值損失——壞賬準(zhǔn)備1500貸：壞賬準(zhǔn)備150024、2008年6月30日，用銀行存款交納上月應(yīng)交所得稅1,300元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1300貸：銀行存款130025、2008年6月30日，用銀行存款歸還長期借款260,000元。借：長期借款260000貸：銀行存款26000026、2008年6月30日，分配應(yīng)支付的職工工資161,500元，其中銷售部門63,500；行政管理部門86,000元，在建工程12,000元。借：銷售費(fèi)用——職工工資及福利費(fèi)63500管理費(fèi)用——職工工資及福利費(fèi)86000在建工程12000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資16150027、2008年6月30日，發(fā)放工資，以現(xiàn)金支付職工工資161,500元。借：應(yīng)付職工薪酬——工資161500貸：庫存現(xiàn)金16150028、2008年6月3日，企業(yè)購入不需安裝設(shè)備一臺，價值為60,000元，增值稅10,200元，運(yùn)雜費(fèi)500元，款項用銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——設(shè)備70700貸：銀行存款7070029、2008年6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品的本錢62,500元。借：主營業(yè)務(wù)本錢62500貸：庫存商品6250030、2008年6月30日，期末，企業(yè)本將期營業(yè)外收入總額165,100元，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。借：營業(yè)外收入165100貸：本年利潤16510031、2008年6月1日，用銀行存款支付購入C公司原材料貨款20,000元，以及購入材料支付的增值稅3,400元，材料已驗收入庫。借：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額3400貸：銀行存款2340032、2008年6月1日，用銀行存款支付前欠B公司貨款20,000元。借：應(yīng)付賬款——B公司20000貸：銀行存款2000033、2008年6月1日，管理部門報廢設(shè)備一臺，原價12,000元，已提折舊8,000，將報廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。借：固定資產(chǎn)清理4000累計折舊8000貸：固定資產(chǎn)1200034、2008年6月19日，用銀行存款支付本月商品保險費(fèi)12,000元。借：銷售費(fèi)用——保險費(fèi)12000貸：銀行存款1200035、2008年6月30日，計提本期應(yīng)交教育費(fèi)附加為650元。借：營業(yè)稅金及附加650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加65036、2008年6月30日，銷售人員報銷交通費(fèi)200元。借：銷售費(fèi)用——交通費(fèi)200貸：庫存現(xiàn)金20037、2008年6月29日，以銀行存款支付本月車間管理部門水電費(fèi)1,650元。借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)1650貸：銀行存款165038、2008年6月30日，以銀行存款交納本月增值稅8,000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金8000貸：銀行存款800039、2008年6月30日，收到李志投資人民幣130,000元存入銀行。借：銀行存款130000貸：實(shí)收資本——李志13000040、2008年6月3日，企業(yè)收到捐贈全新電腦一批，價值56,000元，已投入使用。借：固定資產(chǎn)——電腦56000貸：營業(yè)外收入5600041、2008年6月20日，從UIN公司購入原材料一批（按實(shí)際本錢計價），價款59,000元，增值稅10,030元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。借：原材料59000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額10030貸：應(yīng)付賬款——UIN公司6903042、2008年6月23日，以現(xiàn)金支付本月管理部門水電費(fèi)386元。借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)386貸：庫存現(xiàn)金38643、2008年6月25日，收到銀行存款通知單,S公司歸還前欠貨款98,700元。借：銀行存款98700貸：應(yīng)收賬款——S公司9870044、2008年6月25日，以現(xiàn)金支付管理部門設(shè)備修理費(fèi)800元。借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)800貸：庫存現(xiàn)金80045、2008年6月25日，企業(yè)向某單位出租包裝物一批，收到租金6,800元，款項已存入銀行。借：銀行存款6800貸：其他業(yè)務(wù)收入680046、2008年6月6日，企業(yè)銷售產(chǎn)品一批給E公司，售價92,000元，增值稅15,640元，商品已發(fā)出，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款——E公司107640貸：主營業(yè)務(wù)收入92000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項稅額1564047、2008年6月30日，以銀行存款支付二季度短期借款利息3,600元。借：財務(wù)費(fèi)用3600貸：銀行存款360048、2008年6月30日，收到金爾公司作為資本投入的機(jī)器設(shè)備一臺，價值為100,000元，設(shè)備投入安裝。借：在建工程100000貸：實(shí)收資本10000049、2008年6月21日，因H公司破產(chǎn)，應(yīng)收賬款23,400元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失。借：壞賬準(zhǔn)備23400貸：應(yīng)收賬款——H公司2340050、2008年6月21日，管理部門李葉報銷差旅費(fèi)2,000元，并退回多預(yù)支差旅費(fèi)現(xiàn)金1,000元。（共預(yù)支差旅費(fèi)3,000元）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)2000庫存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款——李葉300051、2008年6月21日，管理部門領(lǐng)用低值易耗品一批，價值為1,000元，假定該單位低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。借：管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷1000貸：低值易耗品100052、2008年6月30日，以銀行存款支付稅款滯納金2,560元。借：管理費(fèi)用——滯納金2560貸：銀行存款256053、2008年6月30日，將本期營業(yè)外支出總額4,560元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。借：本年利潤4560貸：營業(yè)外支出456054、2008年6月30日，銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價47,800元，增值稅8,126元，款項收到存入銀行。借：銀行存款55926貸：主營業(yè)務(wù)收入47800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項稅額812655、2008年6月16日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)26,500元。借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)26500貸：銀行存款2650056、2008年6月24日，企業(yè)收到CCC公司作為資本投入的專利權(quán)一項，該專利權(quán)經(jīng)評估確認(rèn)的價值為180,000元。借：無形資產(chǎn)——專利權(quán)180000貸：實(shí)收資本——CCC公司18000057、2008年6月30日，計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長期借款利息1,600元，該借款用于固定資產(chǎn)的建造，建造尚未完工。借：在建工程1600貸：應(yīng)付利息160058、2008年6月30日，對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤虧2200元，原因待查（不考慮稅金）。借：待處理財產(chǎn)損溢——庫存商品盤虧2200貸：庫存商品220059、2008年6月25日，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)車間設(shè)備修理費(fèi)650元，此費(fèi)用已列入待攤費(fèi)用。借：制造費(fèi)用——修理費(fèi)650貸：待攤費(fèi)用65060、2008年6月26日，管理部門購入辦公用品462元，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)462貸：庫存現(xiàn)金46261、2008年6月28日，收到開展公司作為資本投入的原材料一批，該批原材料經(jīng)評估確認(rèn)的價值為90,000元。經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定的應(yīng)交增值稅為15,300元。開展公司已開具了增值稅專用發(fā)票。借：原材料90000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額15300貸：實(shí)收資本——開展公司10530063、2008年6月15日，收到AAA公司交來的預(yù)付款70,200元，已存入銀行。借：銀行存款70200貸：預(yù)收賬款——AAA公司7020064、2008年6月20日，領(lǐng)用隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計價的包裝物一批，價600元。借：銷售費(fèi)用——包裝費(fèi)600貸：周轉(zhuǎn)材料60065、2008年6月28日，企業(yè)購入一項非專利技術(shù)，買價和有關(guān)費(fèi)用合計120,000元，以銀行存款支付。借：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù)120000貸：銀行存款12000066、2008年6月14日，在建工程領(lǐng)用庫存商品，該商品計稅價格為5,600元，增值稅952。借：在建工程6552貸：庫存商品5600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項稅額95267、2008年6月30日，計提本月印花稅200元。借：管理費(fèi)用——印花稅200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅20068、2008年6月11日，從銀行提取備用金5,500元準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金5500貸：銀行存款550069、2008年6月15日，企業(yè)將一張面值為89,000元的銀行承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為890元。借：銀行存款88110財務(wù)費(fèi)用890貸：應(yīng)收票據(jù)——其他8900070、2008年6月30日，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票50,000元。借：應(yīng)付票據(jù)50000貸：銀行存款5000071、2008年6月26日，銷售商品領(lǐng)用單獨(dú)計價包裝物一批，包裝物銷售收入為5,000元，款項已存入銀行（不考慮稅金）。借：銀行存款5000貸：其他業(yè)務(wù)收入500072、