內(nèi)部控制試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高員工福利待遇C.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全D.提高經(jīng)營效率和效果答案：B2.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率，體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則答案：C3.下列屬于內(nèi)部控制環(huán)境要素的是（）A.風(fēng)險(xiǎn)評估B.內(nèi)部審計(jì)C.企業(yè)文化D.控制活動答案：C4.企業(yè)對“三重一大”事項(xiàng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，這里的“三重一大”不包括（）A.重大決策B.重大事項(xiàng)安排C.大額資金使用D.重要人員任免答案：D（注：“三重一大”指重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用）5.企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略指的是（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受答案：B6.企業(yè)對所面臨的風(fēng)險(xiǎn)采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果，這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略是（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受答案：D7.下列不屬于控制活動類指引的是（）A.采購業(yè)務(wù)B.資產(chǎn)管理C.全面預(yù)算D.組織架構(gòu)答案：D8.企業(yè)編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循相關(guān)原則，下列不屬于預(yù)算編制原則的是（）A.成本效益原則B.重要性原則C.零基預(yù)算原則D.上下結(jié)合原則答案：C9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，下列不屬于企業(yè)反舞弊工作重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容的是（）A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)B.在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C.員工的工作效率低下D.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)答案：C10.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的說法中，正確的是（）A.內(nèi)部控制評價(jià)是對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見B.內(nèi)部控制評價(jià)僅對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見C.內(nèi)部控制評價(jià)不包括評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性D.內(nèi)部控制評價(jià)主體只能是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的要素包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE2.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的有（）A.治理結(jié)構(gòu)B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)制C.人力資源政策D.企業(yè)文化E.社會責(zé)任答案：ABCDE3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的程序包括（）A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對E.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警答案：ABCD4.控制活動類指引包括（）A.資金活動B.銷售業(yè)務(wù)C.研究與開發(fā)D.工程項(xiàng)目E.擔(dān)保業(yè)務(wù)答案：ABCDE5.下列關(guān)于全面預(yù)算的說法正確的有（）A.全面預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)的有效方法和工具B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)全面預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確預(yù)算管理體制以及各預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制C.預(yù)算編制應(yīng)遵循上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理E.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)避免偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)答案：ABCDE6.企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?，可能?dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼B.客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐C.銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損D.產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)，影響企業(yè)聲譽(yù)E.銷售合同協(xié)議未經(jīng)有效審批答案：ABC7.企業(yè)在采購業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)B.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐C.采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損D.采購人員泄露采購機(jī)密E.采購合同糾紛處理不當(dāng)答案：ABCDE8.企業(yè)在資產(chǎn)管理方面應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷B.固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)C.無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力D.資產(chǎn)登記不清，賬實(shí)不符E.資產(chǎn)處置不當(dāng)，造成企業(yè)資產(chǎn)損失答案：ABCDE9.企業(yè)在信息與溝通方面應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息系統(tǒng)D.反舞弊機(jī)制E.內(nèi)部報(bào)告答案：ABCDE10.內(nèi)部控制評價(jià)的原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.成本效益原則E.適應(yīng)性原則答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的。（）答案：對2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告。（）答案：對3.風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（）答案：對4.企業(yè)在確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略時，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等應(yīng)對策略。（）答案：對5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。（）答案：對6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的會計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資會計(jì)政策，建立投資管理臺賬。（）答案：對7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（）答案：對8.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（）答案：對9.內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報(bào)送相關(guān)部門。（）答案：對10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述內(nèi)部控制的作用答案：有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保證經(jīng)營合法合規(guī)；保護(hù)資產(chǎn)安全完整；提高會計(jì)信息質(zhì)量；提升經(jīng)營效率和效果；有助于企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.企業(yè)在資金活動中應(yīng)關(guān)注哪些主要風(fēng)險(xiǎn)答案：籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)；投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下；資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余；資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。3.簡述內(nèi)部控制評價(jià)的主要內(nèi)容答案：評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性，即內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否覆蓋關(guān)鍵業(yè)務(wù)與環(huán)節(jié)，能否有效防范風(fēng)險(xiǎn)。評價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，看內(nèi)部控制在實(shí)際執(zhí)行中是否發(fā)揮作用，是否得到一貫執(zhí)行。還包括對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動等各要素的評價(jià)。4.企業(yè)在工程項(xiàng)目中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些答案：立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失??；項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案；工程造價(jià)信息不對稱，技術(shù)方案不落實(shí)，預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控；工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷；竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)答案：完善治理結(jié)構(gòu)，明確各部門職責(zé)權(quán)限；建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)督作用；制定合理的人力資源政策，吸引和留住人才；培育積極健康的企業(yè)文化，強(qiáng)化員工誠信和道德觀念；履行社會責(zé)任，提升企業(yè)形象和聲譽(yù)。2.談?wù)勂髽I(yè)如何有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對答案：先設(shè)定目標(biāo)，再識別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。分析風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度，據(jù)此制定應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避用于高風(fēng)險(xiǎn)且不可承受的情況；風(fēng)險(xiǎn)降低通過控制活動降低風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)可借助保險(xiǎn)等方式；風(fēng)險(xiǎn)承受則接受低風(fēng)險(xiǎn)。定期復(fù)盤調(diào)整策略。3.論述內(nèi)部控制信息與溝通的重要性及措施答案：重要性在于保證企業(yè)內(nèi)外部信息順暢傳遞，助于決策、控制風(fēng)險(xiǎn)、提升效率。措施有建立信息收集渠