XXXXXXXXXXXX有限企業(yè)

內(nèi)部控制管理手冊(cè)

版次：2023年第一版

內(nèi)控工作組

內(nèi)控管理委員會(huì)

XX

目錄

1序言............................4

1.1概述4

1.L1手冊(cè)編制的意義和目的4

1.1.2內(nèi)部控制目的4

LL3遵照的基本原則4

1.1.4內(nèi)部控制根據(jù)的原則6

1.1.5手冊(cè)的構(gòu)造構(gòu)成6

1.1.6本手冊(cè)的合用范圍和管理7

1.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限8

1.2.1目的8

1.2.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)8

1.2.3職責(zé)與權(quán)限8

2內(nèi)部環(huán)境..................................................10

2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分派10

2.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置10

2.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行12

2.L3職責(zé)與權(quán)限12

2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理16

2.3人力資源管理17

2.3.1人力資源管理17

2.3.2員工責(zé)任和目的18

2.3.3違規(guī)行為的糾正措施19

2.3.4道德原則的遵從19

2.4社會(huì)責(zé)任20

2.4.1增進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)20

3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估..................................................21

3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別關(guān)注原因21

3.2風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別22

3.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估22

3.3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目的22

5.2控制措施：32

5.3反舞弊機(jī)制33

6內(nèi)部監(jiān)督........................34

6.1目的34

6.2內(nèi)部監(jiān)督34

6.2.1平常監(jiān)督34

6.2.2專(zhuān)題監(jiān)督35

6.2.3內(nèi)控自我評(píng)價(jià)匯報(bào)35

7附件............................36

1序言

1.1概述

手冊(cè)編制的意義和目的

XX有限企業(yè)（如下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）作為XX集團(tuán)（如下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)）控

股子企業(yè)，為提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，

提高風(fēng)險(xiǎn)防備能力，全面貫徹財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保

監(jiān)會(huì)等五部委頒布F勺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配

套指導(dǎo)》，特編制《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及

驗(yàn)證內(nèi)部控制的根據(jù)，保證企業(yè)從思想上提高管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防

備能力，保證企業(yè)協(xié)調(diào)、持續(xù)、迅速發(fā)展。

本手冊(cè)日勺實(shí)行對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，深入規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各個(gè)

管理層次有關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和貫徹責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)

匯報(bào)真實(shí)性，保證企業(yè)資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

內(nèi)部控制目的

內(nèi)部控制目的：通過(guò)內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實(shí)行與完善，分析既

有業(yè)務(wù)流程，評(píng)價(jià)控制措施日勺充足性、合適性和有效性，通過(guò)對(duì)內(nèi)部

環(huán)境和各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及有關(guān)制度日勺優(yōu)化與梳理，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管

理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)匯報(bào)及有關(guān)信息日勺真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)

效率和效果，最終形成具有自身特色日勺企業(yè)文化，并增進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)

略日勺實(shí)現(xiàn)。

遵照的基本原則

■合法、合規(guī)性原則

合法合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制必須符合國(guó)家的法律法規(guī)。

■全面性原則、系統(tǒng)性原則

內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)各部門(mén)的多種

正式運(yùn)行日勺業(yè)務(wù)和發(fā)生日勺事項(xiàng)。企業(yè)日勺每一位員工既是內(nèi)部控制的主

體，又是內(nèi)部控制日勺客體；既要對(duì)其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)實(shí)行控制，又要受到

其他人員或制度的監(jiān)督與制約。

內(nèi)部控制使各部門(mén)、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交

錯(cuò)關(guān)系的統(tǒng)一整體，保證各部門(mén)和各崗位均能按特定的目的互相協(xié)調(diào)

地發(fā)揮作用，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的總體目的。

■制衡性原則

內(nèi)部控制在治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分派、業(yè)務(wù)流程等方面形

成互相制約、互相監(jiān)督，同步兼顧運(yùn)行效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門(mén)與部

門(mén)、員工與員工以及各崗位之間所建立日勺互相驗(yàn)證、互相制約的關(guān)系，

尤其要明確部門(mén)、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。

■成本效益原則

內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)行成本與預(yù)期效益，以合適的成本實(shí)既有效控

制，既要防止程序過(guò)細(xì)、控制過(guò)度會(huì)減少效率，增大控制成本，又要

防止控制局限性達(dá)不到控制風(fēng)險(xiǎn)日勺目日勺。

■獎(jiǎng)懲結(jié)合原則

明確各部門(mén)及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎(jiǎng)罰有對(duì)象，責(zé)任可追溯,

防止發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。

■可操作性原則

內(nèi)部控制必須符合企業(yè)實(shí)際，無(wú)論是業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)的設(shè)置，還

是授權(quán)項(xiàng)目權(quán)限確實(shí)定，都要保證可操作性。

■包容性原則

本手冊(cè)力爭(zhēng)防止與其他制度相矛盾，盡量包容不一樣企業(yè)既有的

內(nèi)控制度。對(duì)不符合內(nèi)控規(guī)定的制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以本《內(nèi)

部控制管理手冊(cè)》規(guī)定為準(zhǔn)。

■適度授權(quán)原則

確定授權(quán)對(duì)象、授權(quán)環(huán)節(jié)及授權(quán)范圍，防止授權(quán)過(guò)度與局限性。

內(nèi)部控制根據(jù)的原則

企業(yè)內(nèi)部控制體系以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和財(cái)政部、證監(jiān)

會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2023年4月公布的《企業(yè)內(nèi)部控制

配套指導(dǎo)》為基礎(chǔ)，結(jié)合法律法規(guī)規(guī)定、行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的

原則，重要包括：

(1)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指導(dǎo)

(2)大連港集團(tuán)制定日勺有關(guān)制度、流程及授權(quán)等有關(guān)規(guī)定

(3)企業(yè)原有管理制度、流程

手冊(cè)的構(gòu)造構(gòu)成

以財(cái)政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指

導(dǎo)為基礎(chǔ)，制定了一系列內(nèi)部控制制度和流程，深入明確了企業(yè)內(nèi)部

控制規(guī)定、將內(nèi)控責(zé)任分層級(jí)貫徹到部門(mén)、崗位，形成了全面、系統(tǒng)

日勺內(nèi)部控制體系?，F(xiàn)對(duì)內(nèi)控管理手冊(cè)的構(gòu)造進(jìn)行描述，企業(yè)《內(nèi)部控

制管理手冊(cè)》包括概述、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝

通、內(nèi)部監(jiān)督和附件七部分。

(1)概述：是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制日勺簡(jiǎn)要簡(jiǎn)介，包括企業(yè)《內(nèi)部控

制管理手冊(cè)》編制的意義和目的、企業(yè)內(nèi)控目日勺、遵照日勺基本原則、

內(nèi)部控制原則、手冊(cè)使用范圍及遵照性規(guī)定、內(nèi)部控制體系的組織架

構(gòu)及其職責(zé)和權(quán)限、手冊(cè)的構(gòu)造構(gòu)成及其管理等內(nèi)容。

(2)內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的

多種內(nèi)部原因的總稱(chēng)，是實(shí)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境重要包括機(jī)

構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分派、戰(zhàn)略管理、人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化。

(3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)

內(nèi)部控制目日勺有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方略的過(guò)程，是企業(yè)實(shí)

行內(nèi)部控制日勺重要環(huán)節(jié)。

(4)控制活動(dòng)：是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果，采用對(duì)應(yīng)的控制措

施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，是企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制日勺重要手段。

控制措施重要包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控

制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)行分析控制、法律風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效

考核控制等。

(5)信息與溝通：是指及時(shí)、精確、完整搜集整頓與企業(yè)經(jīng)營(yíng)

管理有關(guān)的多種內(nèi)外部信息，并借助信息技術(shù)、促使這些信息以恰當(dāng)

日勺方式在企業(yè)各個(gè)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和對(duì)的使用的過(guò)

程。信息與溝通是企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制的重要條件。

(6)內(nèi)部監(jiān)督：是企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督

檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制日勺有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改善，

是企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制日勺重要保證。

(7)附件

手冊(cè)的合用范圍和管理

(1)合用范圍

《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》合用于企業(yè)各部門(mén)。對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)屬

各部室的管理層及員工具有約束力，各有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵照手冊(cè)中對(duì)其

工作職責(zé)的定義及描述，保持內(nèi)部控制的有效性，保證企業(yè)戰(zhàn)略目的

日勺實(shí)現(xiàn)。

(2)手冊(cè)管理

本手冊(cè)是企業(yè)的重要文獻(xiàn)，屬企業(yè)機(jī)密，應(yīng)對(duì)外保密，各部門(mén)、

單位應(yīng)按照綜合管理部規(guī)定對(duì)的使用，未經(jīng)容許，不得復(fù)印，不得對(duì)

外泄露。

任何人因使用不妥導(dǎo)致不良后果，應(yīng)負(fù)對(duì)應(yīng)責(zé)任，各部門(mén)、單位

領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)管理責(zé)任C

綜合部負(fù)責(zé)《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》的修訂、維護(hù)與發(fā)放工作c本

手冊(cè)經(jīng)企業(yè)內(nèi)控管理委員會(huì)審核，總經(jīng)理同意后正式生效。企業(yè)將根

據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理規(guī)定等日勺變化，對(duì)本手冊(cè)適時(shí)更新。

原則上《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》每年更新一次，更新資料來(lái)源于集團(tuán)及

其他各職能部門(mén)的提議，以及內(nèi)、外部監(jiān)察部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。

本手冊(cè)由綜合部負(fù)責(zé)解釋和組織修訂。

頒布及生效日期：本手冊(cè)于二零一一年十月一日頒布，自頒布之

日起生效。

1.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限

目的

通過(guò)建立分工合理、職責(zé)明確、匯報(bào)關(guān)系清晰日勺內(nèi)控體系組織架

構(gòu)，明確內(nèi)控管理決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù),

保證企業(yè)內(nèi)部控制的職責(zé)、權(quán)限及其互相關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使企

業(yè)內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。

內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)

根據(jù)XX集團(tuán)內(nèi)控管理規(guī)定，企業(yè)內(nèi)控管理工作實(shí)行企業(yè)總經(jīng)理

領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)控管理委員會(huì)決策和部門(mén)分工責(zé)任制，委員會(huì)主任由企業(yè)

總經(jīng)理?yè)?dān)任。內(nèi)控管理委員會(huì)下設(shè)工作小組，負(fù)責(zé)內(nèi)控管理委員會(huì)平

常工作。工作小組負(fù)責(zé)人由綜合部經(jīng)理?yè)?dān)任，工作組組員由企業(yè)各職

能部門(mén)經(jīng)理和各部門(mén)分別派出的一名詳細(xì)工作人員構(gòu)成。

企業(yè)內(nèi)控管理體系日勺組織架構(gòu)實(shí)行三級(jí)管理，即決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督

管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

■決策機(jī)構(gòu)：內(nèi)控管理委員會(huì)，是內(nèi)控管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)

與內(nèi)控有關(guān)日勺重大事項(xiàng)日勺決定。

■監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)：綜合部是企業(yè)內(nèi)部控制管理歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)企業(yè)

日勺內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合性實(shí)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)。

■執(zhí)行機(jī)構(gòu)：企業(yè)各職能部門(mén)詳細(xì)執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，匯

報(bào)內(nèi)控體系實(shí)行運(yùn)行狀況。

職責(zé)與權(quán)限

.1內(nèi)控管理委員會(huì)

內(nèi)控管理委員會(huì)是企業(yè)內(nèi)控管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)與內(nèi)控有

關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。其重要職責(zé)包括：

(1)審核內(nèi)部控制體系框架及實(shí)行計(jì)劃；

(2)審定內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及有

關(guān)業(yè)務(wù)流程；

(3)指導(dǎo)和督促企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)行工作的組織和實(shí)

行;

(4)審定企業(yè)內(nèi)控評(píng)估匯報(bào)、內(nèi)控缺陷匯報(bào)等有關(guān)匯報(bào);

(5)負(fù)責(zé)重要內(nèi)控方案日勺審批并提供所需日勺資源；

(6)檢查內(nèi)控管理委員會(huì)辦公室職能發(fā)揮的有效性；

(7)決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項(xiàng)。

.2綜合部?jī)?nèi)控工作的職責(zé)

■負(fù)責(zé)制定企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃和年度實(shí)行計(jì)劃，并組織

實(shí)行。

■負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督企業(yè)職能部門(mén)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系日勺建立和

運(yùn)行。

■負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系日勺管理制度、工作

程序及有關(guān)原則和措施，并監(jiān)督實(shí)行。

■負(fù)責(zé)組織開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次的測(cè)試工

作，監(jiān)督、檢查和考核各職能部門(mén)貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制狀況，評(píng)

價(jià)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性和有效性，并對(duì)存在的缺陷提出

改善的提議和措施。

■負(fù)責(zé)準(zhǔn)備有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估匯報(bào)及其他年報(bào)需要披露

日勺與內(nèi)部控制有關(guān)的資料，并協(xié)調(diào)對(duì)外披露有關(guān)事宜。

■負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計(jì)工作。對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)委托審計(jì)中心開(kāi)展審計(jì)工

作，對(duì)外負(fù)責(zé)審計(jì)師與審核委員會(huì)的溝通協(xié)調(diào)工作，包括初選及

向?qū)徍宋瘑T會(huì)推薦聘任及解雇企業(yè)審計(jì)師、審核審計(jì)師日勺審計(jì)管

理提議書(shū)等工作。

■負(fù)責(zé)跟蹤檢查內(nèi)、外部審計(jì)提出日勺管理提議貫徹狀況。

■負(fù)責(zé)組織《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》的編制及修改完善等維護(hù)工作。

■負(fù)責(zé)建立并不停完善反舞弊工作機(jī)制。

■負(fù)責(zé)組織開(kāi)展效能監(jiān)察，對(duì)重要事項(xiàng)、重點(diǎn)工作進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督Q

■負(fù)責(zé)組織開(kāi)展項(xiàng)目后評(píng)估管理工作，事項(xiàng)責(zé)任追究管理。

■定期組織開(kāi)展內(nèi)控培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)控工作日勺認(rèn)識(shí)，并指導(dǎo)員

工開(kāi)展自我監(jiān)督。

.3各職能部門(mén)

(1)配置內(nèi)控專(zhuān)干，負(fù)責(zé)本部門(mén)日勺平常內(nèi)控工作，參與企業(yè)內(nèi)

控管理委員會(huì)組織的內(nèi)控評(píng)估工作；

(2)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及運(yùn)行控制工作；

(3)對(duì)業(yè)務(wù)流程日勺實(shí)際操作進(jìn)行平常控制監(jiān)測(cè)，以企業(yè)內(nèi)控目

的為準(zhǔn)則，識(shí)別偏離目的的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應(yīng)性方面的差

距，找出改善時(shí)機(jī)會(huì)，制定行動(dòng)方案付諸實(shí)行；

(4)配合企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次的檢查與測(cè)試

工作；

(5)貫徹內(nèi)、外部審計(jì)提出日勺管理提議；

(6)組織本部門(mén)員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識(shí)和有關(guān)日勺法律法規(guī)等規(guī)定，

必要時(shí)將有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)化到管理文獻(xiàn)中;

(7)搜集、整頓、記錄、分析、上報(bào)其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各

類(lèi)與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的數(shù)據(jù)和匯報(bào)。

2內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其雙責(zé)分派、戰(zhàn)略管理、人力

資源政策、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容。

2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分派

內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

XX有限企業(yè)是XX集團(tuán)下設(shè)控股子企業(yè)。企業(yè)管理層由4人構(gòu)成,

設(shè)總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人，財(cái)務(wù)總監(jiān)1人。企業(yè)管理層向XX集

團(tuán)負(fù)責(zé)，履行并承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理職責(zé)。

企業(yè)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制規(guī)定設(shè)置了綜合管理部、工程部、

計(jì)劃財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部四個(gè)職能部門(mén)，明確了職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力與責(zé)任

貫徹到各責(zé)任部門(mén)，并通過(guò)本手冊(cè)的宣傳，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)

設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等狀況，明確責(zé)權(quán)分派，使各部室、單位

對(duì)的行使職權(quán)。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖如下：

職能機(jī)構(gòu)設(shè)置(圖)

合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避撤職能交叉、

缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制約、互相協(xié)

調(diào)日勺工作機(jī)制。

崗位職責(zé)劃分:

對(duì)內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)的職責(zé)進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定詳細(xì)崗位的

名稱(chēng)、職責(zé)和工作規(guī)定等，明確各個(gè)崗位日勺職責(zé)權(quán)限和互相關(guān)系。

權(quán)限體系分派：

制定組織構(gòu)造圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位闡明書(shū)和權(quán)限指導(dǎo)等內(nèi)部制

度或有關(guān)文獻(xiàn)，使員工理解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分派狀況，對(duì)

日勺履行職責(zé)。

重要措施：

企業(yè)按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制衡的原則，結(jié)合文化理念、

管理規(guī)定及發(fā)展需求等原因，合理進(jìn)行內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，由集團(tuán)下達(dá)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員定編方案，企業(yè)完

畢機(jī)構(gòu)組建及人員選配。

各職能部門(mén)編制組織構(gòu)造圖、業(yè)務(wù)流程圖及崗位闡明書(shū)，使員工

理解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分派狀況，保證其可以對(duì)的履行職

責(zé)。

內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理

重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)

置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下日勺，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

內(nèi)部機(jī)構(gòu)評(píng)估與調(diào)整:

定期對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)

部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。

重要措施

企業(yè)定期對(duì)組織架構(gòu)運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，根據(jù)不一

樣的發(fā)展時(shí)期和戰(zhàn)略規(guī)定，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流

程進(jìn)行全面梳理，并作出對(duì)應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。

文檔性記錄

保留有關(guān)記錄

職責(zé)與權(quán)限

工程部職責(zé)：

工程部是對(duì)各工程項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)管理、組織、監(jiān)督、實(shí)行的重要

部門(mén)，同步參與對(duì)各工程項(xiàng)目前期工作管理。其詳細(xì)職責(zé)是：

貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)部門(mén)有關(guān)港口基本建設(shè)技術(shù)政策、技術(shù)規(guī)

范、技術(shù)原則、技術(shù)管理、工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、協(xié)議簽訂的方針、

政策和法規(guī)，制定本部門(mén)的實(shí)行細(xì)則。

配合集團(tuán)各有關(guān)部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目前期運(yùn)作，結(jié)合既有各專(zhuān)業(yè)泊位、

庫(kù)場(chǎng)、鐵路、公路、機(jī)械設(shè)備、生產(chǎn)工藝、作業(yè)程序、現(xiàn)場(chǎng)管理的詳

細(xì)狀況，提供業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)參照意見(jiàn)，負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目工程可行性研究協(xié)議

日勺簽訂，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)（包括初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)）和為設(shè)計(jì)所進(jìn)行日勺

測(cè)量、勘探、試驗(yàn)等技術(shù)服務(wù)的委托、協(xié)議簽訂及成果驗(yàn)收工作；確

定設(shè)計(jì)方案；參與各工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案審查及設(shè)計(jì)交底工作。

配合設(shè)計(jì)單位做好調(diào)查研究，參與提出重要技術(shù)規(guī)定，技術(shù)參數(shù),

重要機(jī)電設(shè)備的選型意見(jiàn)，參與機(jī)電設(shè)備及建筑材料考察，參與會(huì)簽

工程項(xiàng)目的物資采購(gòu)協(xié)議。

負(fù)責(zé)對(duì)代建單位提出日勺見(jiàn)意和規(guī)定予以確認(rèn)，配合代建單位和設(shè)

計(jì)單位根據(jù)審查意見(jiàn)對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行對(duì)應(yīng)的修改完善。

參與工程項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)審查、設(shè)計(jì)修改，施工階段的技術(shù)管理

工作。

負(fù)責(zé)辦理建設(shè)用地（海）的征用手續(xù)；負(fù)責(zé)工程動(dòng)工前“五通一

平”的組織實(shí)行貫徹工作。

配合代建單位負(fù)責(zé)工程動(dòng)工前的準(zhǔn)備及審查工作，協(xié)助代建單位

和監(jiān)理企業(yè)招投標(biāo)工作。參與施工招標(biāo)文獻(xiàn)技術(shù)方面的管理；參與招

投標(biāo)答疑、澄清、評(píng)標(biāo)等技術(shù)工作；負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工協(xié)議簽訂工作0

參與施工組織設(shè)計(jì)審查工作，負(fù)責(zé)簽認(rèn)監(jiān)理單位提出的技術(shù)聯(lián)絡(luò)

單、工程量變更告知單；通過(guò)對(duì)監(jiān)理企業(yè)、承包商等檢查監(jiān)督進(jìn)行工

程質(zhì)量管理，參與確定工程質(zhì)量目日勺及貫徹。

參與工程施工過(guò)程中質(zhì)量、進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)及投資日勺控制管理，參與

施工階段日勺安全監(jiān)督及管理。

審核并匯總施工單位上報(bào)、監(jiān)理企業(yè)簽發(fā)的月份施工進(jìn)度登記

表，負(fù)責(zé)辦理工程進(jìn)度付款申請(qǐng)及工程項(xiàng)目結(jié)算等工作。

負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，參與控制工程項(xiàng)目日勺建設(shè)

總工期和建設(shè)規(guī)模，掌握各工程項(xiàng)目執(zhí)行狀況，做好綜合平衡；參與

工程的總體組織工作。

參與工程項(xiàng)目驗(yàn)收；參與組織對(duì)工程項(xiàng)目圖紙及多種有關(guān)資料的

檔案管理工作。

對(duì)工程管理過(guò)程中日勺文獻(xiàn)、資料進(jìn)行管理，配合代建單位進(jìn)行工

程竣工驗(yàn)收及移交工作。

負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)臨時(shí)工作。

經(jīng)營(yíng)部職責(zé)：

企業(yè)經(jīng)營(yíng)部是瓦房店太平灣港有限企業(yè)貫徹XX區(qū)域集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)

略、規(guī)劃、土地和海域資源、征地征海動(dòng)遷、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目用

地手續(xù)辦理等管理的詳細(xì)實(shí)行部門(mén)；是負(fù)責(zé)XX有限企業(yè)在上述方面

與集團(tuán)內(nèi)外有關(guān)單位和部門(mén)業(yè)務(wù)溝通的聯(lián)絡(luò)重要牽頭部門(mén)。其詳細(xì)職

責(zé)是：

1、搜集和理解與港口發(fā)展規(guī)劃、土地和海域資源管理、項(xiàng)目經(jīng)

營(yíng)開(kāi)發(fā)、征地動(dòng)遷、項(xiàng)目用地手續(xù)辦理日勺有關(guān)政府、集團(tuán)的政治、經(jīng)

濟(jì)信息，掌握國(guó)家有關(guān)政策、法令，提出發(fā)展規(guī)劃編制根據(jù)，為XX

發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃決策提出提議。

2、結(jié)合XX區(qū)域?qū)嶋H狀況和XX內(nèi)外部環(huán)境條件，對(duì)市場(chǎng)勢(shì)態(tài)進(jìn)

行分析，提供可行性論證。詳細(xì)組織編制XX發(fā)展戰(zhàn)略，并在發(fā)展戰(zhàn)

略指導(dǎo)下，結(jié)合都市發(fā)展規(guī)劃、集團(tuán)總體規(guī)劃和XX布局規(guī)劃指導(dǎo)下,

組織編制XX港中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、五年規(guī)劃以及年度計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)

計(jì)劃。

3、負(fù)責(zé)配合政府部門(mén)對(duì)動(dòng)遷工作進(jìn)行全過(guò)程管理，并負(fù)責(zé)動(dòng)遷

項(xiàng)目總工期計(jì)劃、年度工程計(jì)劃及季度、月度工程計(jì)劃日勺編制。建立

戰(zhàn)略控制體系，監(jiān)控年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃日勺完畢狀況。

4、負(fù)責(zé)簽訂征詢(xún)、測(cè)量、設(shè)施拆除和工程監(jiān)理等協(xié)議，并負(fù)責(zé)

對(duì)上述協(xié)議日勺價(jià)格進(jìn)行審定、會(huì)簽以及協(xié)議成果審查驗(yàn)收。

5、負(fù)責(zé)開(kāi)展企業(yè)合資、合作事項(xiàng)，辦理有關(guān)手續(xù)等。

6、負(fù)責(zé)做好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

綜合部職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)及時(shí)做好上令下行、下情上報(bào)工作，對(duì)各方信息、資料、

狀況進(jìn)行搜集和綜合分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

2、負(fù)責(zé)企業(yè)的人力資源、薪酬福利、社會(huì)保險(xiǎn)、績(jī)效考核、職

工培訓(xùn)等方面工作°

3、負(fù)責(zé)企業(yè)日勺行政管理及文秘工作，做好企業(yè)行政制度的建立

和管理，做好行政文獻(xiàn)時(shí)起草、審核等工作，做好企業(yè)內(nèi)外文獻(xiàn)的收

發(fā)、批轉(zhuǎn)、歸檔、保管和機(jī)要保密工作，管理好企業(yè)印鑒和簡(jiǎn)介信。

4、負(fù)責(zé)上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的各類(lèi)文獻(xiàn)的承接、貫徹工作，做好

信息反饋，上報(bào)材料等工作。

5、負(fù)責(zé)組織、參與企業(yè)有關(guān)行政辦公會(huì)議，并貫徹、督促、貫

徹會(huì)議決策，并將辦理狀況及時(shí)反饋給領(lǐng)導(dǎo)。

6、負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)外宣傳、聯(lián)絡(luò)，做好與政府、上級(jí)有關(guān)部門(mén)、友

鄰和同行業(yè)單位的友好聯(lián)絡(luò)工作。

7、負(fù)責(zé)黨務(wù)、紀(jì)檢、工會(huì)、共青團(tuán)、企管、精神文明建設(shè)、信

訪接待、計(jì)劃生育、綜合治理、武裝、統(tǒng)戰(zhàn)等工作。

8、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備及對(duì)應(yīng)設(shè)施的保管使用和維修工作;

負(fù)責(zé)辦公用品、勞保護(hù)具的管理工作。

9、負(fù)責(zé)企業(yè)車(chē)輛、消防、安全管理和環(huán)境衛(wèi)生工作。

10、負(fù)責(zé)安排職工食宿，組織開(kāi)展積極向上的文體活動(dòng)，豐富職

工的業(yè)余文化生活。

11、負(fù)責(zé)做好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦日勺其他工作。

財(cái)務(wù)部職責(zé)：

1、企業(yè)財(cái)務(wù)部是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體;

2、會(huì)計(jì)核算必須遵照會(huì)計(jì)信息質(zhì)量規(guī)定原則，如實(shí)反應(yīng)財(cái)務(wù)狀

況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、資料可靠；

3、會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)務(wù)時(shí)收發(fā)、

增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)

用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行

會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)；

4、財(cái)務(wù)部對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定日勺會(huì)計(jì)

事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)糾正；發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、

款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定有權(quán)自行處

理；無(wú)權(quán)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)總經(jīng)理匯報(bào)，祈求查明原因，做出

處理；

5、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、法律和法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)詳

細(xì)狀況，建立、健全企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

6、制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并分析計(jì)劃的執(zhí)行狀況，提出改善經(jīng)營(yíng)管

理的詳細(xì)措施和提議；

7、審查或參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)協(xié)議、協(xié)議及其他文獻(xiàn)的擬訂、簽訂并

監(jiān)督其執(zhí)行狀況；

8、辦理其他有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)；

2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理

發(fā)展戰(zhàn)略管理是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分

析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上制定并實(shí)行發(fā)展戰(zhàn)略目日勺和戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程。

依托集團(tuán)戰(zhàn)略目的和戰(zhàn)略規(guī)劃，按照集團(tuán)目的和規(guī)劃制定流程規(guī)定，

企業(yè)在綜合分析內(nèi)外部原因基礎(chǔ)上制定戰(zhàn)略目日勺和戰(zhàn)略規(guī)劃。通過(guò)企

業(yè)年度、季度、月度計(jì)劃來(lái)實(shí)現(xiàn)階段目日勺控制；通過(guò)定期對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)綜合分析E勺過(guò)程控制為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)和調(diào)整提供根據(jù)、

進(jìn)而為防備戰(zhàn)略目E勺偏差、戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)于激進(jìn)或保守提供保障。

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

戰(zhàn)略目的制定期對(duì)集團(tuán)需求變化考慮不周，導(dǎo)致規(guī)劃目的定位上

不精確，貫徹困難。

戰(zhàn)略規(guī)劃制定缺乏階段目的和詳細(xì)實(shí)行環(huán)節(jié)、措施，導(dǎo)致規(guī)劃難

以實(shí)現(xiàn)。

戰(zhàn)略規(guī)劃不能伴隨企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整，也許會(huì)滯后

或執(zhí)行偏離既定的發(fā)展目的

重要措施

企業(yè)嚴(yán)格按集團(tuán)目的制定流程編定規(guī)劃目的，綜合部牽頭負(fù)責(zé)戰(zhàn)

略規(guī)劃目日勺的制定C

企業(yè)按照集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制度及流程編制五年規(guī)劃和年度計(jì)劃、編

制企業(yè)年度預(yù)算報(bào)表及部門(mén)績(jī)效指標(biāo)。

主管部門(mén)對(duì)年度計(jì)劃完畢狀況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提

出計(jì)劃（規(guī)劃）調(diào)整意見(jiàn)。

文檔性記錄

十二五期戰(zhàn)略規(guī)劃；年度工作計(jì)劃和總結(jié)等有關(guān)記錄

2.3人力資源管理

綜合部是人力資源管理的職能管理部門(mén)，人力資源管理是對(duì)企業(yè)

組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄（任）用的多種人員進(jìn)行管理，重要涵蓋了包括員

工招錄管理、新員工試用期管理、培訓(xùn)管理、薪酬管理、等方面c通

過(guò)建立和實(shí)行人力資源管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了人力資源管理關(guān)

鍵工作。

人力資源管理

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

建立和不停完善人力資源的引進(jìn)、開(kāi)發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、鼓

勵(lì)和退出等機(jī)制，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置。

重要措施

根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合年內(nèi)工作重點(diǎn)和實(shí)際狀況，企業(yè)每

年通過(guò)對(duì)包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等制度在內(nèi)的人力資源政策進(jìn)

行調(diào)整，使之可以有效地支持企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)行。

企業(yè)通過(guò)制定《員工招錄管理措施》，明確員工招聘與錄取工作

的管理規(guī)定，規(guī)范操作流程，可以保證按照計(jì)劃、制度和程序開(kāi)展人

力資源引進(jìn)工作。

企業(yè)制定《員二培訓(xùn)管理措施》，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合培

訓(xùn)需求調(diào)研，制定年度員工培訓(xùn)計(jì)劃，通過(guò)培訓(xùn)日勺有效實(shí)行，保證員

工業(yè)務(wù)能力和管理水平到達(dá)崗位任職規(guī)定。

企業(yè)制定《績(jī)效管理手冊(cè)》；各職能部門(mén)結(jié)合本部門(mén)實(shí)際，制定

部門(mén)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，每年結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況和部門(mén)的關(guān)鍵績(jī)效指

標(biāo)，制定對(duì)應(yīng)日勺績(jī)效考核細(xì)則，形成較為系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)

體系。

企業(yè)通過(guò)制定《員工獎(jiǎng)懲管理實(shí)行細(xì)則》、《帶薪休假措施》等,

建立起內(nèi)部員工獎(jiǎng)懲鼓勵(lì)和約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的積極性和發(fā)明性。

文檔性記錄

人力資源需求計(jì)劃表；培訓(xùn)需求計(jì)劃表；部門(mén)績(jī)效協(xié)議書(shū)；考勤簿

等有關(guān)記錄

員工責(zé)任和目的

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

員工（包括新員工）應(yīng)明確各自所在崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件

和工作規(guī)定，熟知企業(yè)對(duì)他們的期望。

主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期與員工接觸，檢查員工的工作狀況，并提出改善

意見(jiàn)。

重要措施

根據(jù)企業(yè)職能和機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，明確各部門(mén)日勺職責(zé)權(quán)限、崗位設(shè)

置和人員安排；通過(guò)進(jìn)行工作分析，明確部門(mén)內(nèi)各崗位日勺工作職責(zé)，

編制崗位職責(zé)闡明書(shū)。

企業(yè)確定選聘人員后，按照崗前培訓(xùn)制度的規(guī)定，安排新員工參

與包括企業(yè)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介、各部門(mén)重要工作內(nèi)容及企業(yè)規(guī)章制度等內(nèi)容的

崗前培訓(xùn)，以及安排到下屬各職能部門(mén)實(shí)習(xí)，協(xié)助其盡快理解企業(yè)整

體關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，使其盡快到達(dá)崗位規(guī)定的基本技能素質(zhì)。

對(duì)于新接受的畢業(yè)生和外部招聘人員，對(duì)應(yīng)安排一定期間的試用

期（試用期不超過(guò)6個(gè)月），嚴(yán)格按照崗位闡明書(shū)日勺規(guī)定對(duì)錄取人員

進(jìn)行試用期考核。

企業(yè)每年年終進(jìn)行員工業(yè)績(jī)考核，規(guī)定每位員工提交年度工作總

結(jié)，并由主管領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)工作體現(xiàn)，分析員工目前的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)與局限

性，以及對(duì)下階段工作進(jìn)行安排；結(jié)合360度評(píng)價(jià)，使員工清晰認(rèn)識(shí)

到領(lǐng)導(dǎo)和同事對(duì)其工作業(yè)績(jī)和綜合素質(zhì)方面的評(píng)價(jià)，明確下階段工作

重點(diǎn)和需要提高的方面。

文檔性記錄

員工年度績(jī)效評(píng)估表等有關(guān)記錄

違規(guī)行為的糾正措施

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

企業(yè)管理層及員工對(duì)工作失職和違反企業(yè)政策的行為，采用合適

日勺糾正措施。

重要措施

企業(yè)制定《員二獎(jiǎng)懲管理實(shí)行細(xì)則》和《帶薪休假措施》等規(guī)章

制度，并對(duì)重要控制制度和強(qiáng)制性規(guī)范進(jìn)行宣傳貫徹。

企業(yè)對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行制止，并按企業(yè)的有關(guān)規(guī)章制度

規(guī)定進(jìn)行處理。

有關(guān)職能部門(mén)對(duì)本職能領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)的重大違規(guī)事項(xiàng)日勺發(fā)生與處

理狀況進(jìn)行警示教育。

文檔性記錄

年度職工帶薪年休假計(jì)劃表；員工休假登記表等有關(guān)記錄。

道德原則的遵從

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

人力資源政策應(yīng)強(qiáng)調(diào)遵守道德原則，與對(duì)應(yīng)的道德原則保持一

致。

誠(chéng)信原則和道德價(jià)值觀應(yīng)作為員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估日勺一項(xiàng)指標(biāo)。

重要措施

企業(yè)綜合管理部定期對(duì)有關(guān)人力資源政策和程序進(jìn)行全面的檢

查，評(píng)價(jià)政策和程序與否與企業(yè)職業(yè)道德規(guī)范相符，并據(jù)此對(duì)人力資

源政策和程序進(jìn)行對(duì)應(yīng)日勺修訂與完善。

文檔性記錄

保留有關(guān)記錄

2.4社會(huì)責(zé)任

增進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

依法保護(hù)員工合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，保護(hù)員工依法享有

勞動(dòng)權(quán)利和履行勞動(dòng)義務(wù)，保持工作崗位相對(duì)穩(wěn)定，積極增進(jìn)充足就

業(yè)，切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任。

防止在正常經(jīng)營(yíng)狀況下批量解雇員工，增長(zhǎng)社會(huì)承擔(dān)°

與員工簽訂并履行勞動(dòng)協(xié)議，遵照按勞分派、同工同酬的原則，

建立科學(xué)的員工薪酬制度和鼓勵(lì)制度，不得克扣或無(wú)端拖欠員工薪

酬。

建立高管人員與員工薪酬的正常增長(zhǎng)磯制，切實(shí)保持合理水平，

維護(hù)社會(huì)公平。

及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法享

有社會(huì)保險(xiǎn)待遇。

按照有關(guān)規(guī)定做好員工健康管理工作，防止、控制和消除職業(yè)危

害；安排員工定期進(jìn)行身體健康檢查。

遵遵法定的勞動(dòng)時(shí)間和休息休假制度，保證員工的休息休假權(quán)

利。

完善員工工作時(shí)間內(nèi)日勺各項(xiàng)福利，按每人每月考勤狀況發(fā)配午餐

補(bǔ)助。

尊重員工人格，維護(hù)員工尊嚴(yán)，杜絕性別、民族、宗教、年齡等

多種歧視，保障員工身心健康。

重要措施

企業(yè)與員工簽訂并履行勞動(dòng)協(xié)議，嚴(yán)格遵照按勞分派、同工同酬

的原則，建立比較科學(xué)的員工薪酬制度和鼓勵(lì)制度。

企業(yè)通過(guò)定期安排員工參與身體健康檢查，并在醫(yī)院建立個(gè)人體

檢檔案，以及每年選派員工參與健康療養(yǎng)活動(dòng)，有效地保證員工身心

健康。

企業(yè)根據(jù)《帶薪休假措施》制定出《員工考勤及休假管理措施》

并嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和管理措施中的有關(guān)規(guī)定安排員工作息時(shí)

間、履行有關(guān)休假申請(qǐng)、審批和考勤等程序，保證員工的合法權(quán)益。

增設(shè)員工午餐補(bǔ)助發(fā)放工作，按員工每人每月出勤狀況等額發(fā)配

補(bǔ)助。

及時(shí)、足額地為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、保障員工依法享有社會(huì)保

險(xiǎn)待遇。此外，企業(yè)嚴(yán)格履行《大連港股份有限企業(yè)企業(yè)年金試行方

案》，為符合條件日勺員工開(kāi)始年金賬戶(hù)，作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種補(bǔ)充方

式，在員工退休時(shí)，可以額外獲得一筆費(fèi)用；為員工統(tǒng)一辦理參與工

會(huì)組織日勺“醫(yī)療互助基金”,為員工的醫(yī)療費(fèi)用提供一定日勺補(bǔ)助。

文檔性記錄

休假申請(qǐng)單等有關(guān)記錄

3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別關(guān)注原因

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》日勺剛性規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部風(fēng)

險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注原因

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和所有員工職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源原因。

組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理原因；

財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)原因；

營(yíng)運(yùn)安全、員工健康等安全原因；

其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)原因；

外部風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注原因

經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)原因；

法律法規(guī)規(guī)定等法律原因；

安全穩(wěn)定、文化老式、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)水平、消費(fèi)者

行為等社會(huì)原因；

自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境原因；

其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)原因。

3.2風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》日勺剛性規(guī)定，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制

目日勺、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理和有關(guān)業(yè)務(wù)流程，企業(yè)將各業(yè)務(wù)流程波及到的風(fēng)

險(xiǎn)歸類(lèi)為：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、

安全風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)七大類(lèi)。

3.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析企業(yè)實(shí)現(xiàn)其內(nèi)控目的的過(guò)程中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的

程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序一般包括：目的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)Q

風(fēng)險(xiǎn)分析分為兩個(gè)維度：也許性和影響程度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析

日勺成果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受能力，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方略。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目的

結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》日勺有關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,

將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目E勺定為：保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、

財(cái)務(wù)匯報(bào)及有關(guān)信息的真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，增進(jìn)企業(yè)實(shí)

現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

企業(yè)各項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程均需要進(jìn)行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并加以控制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

估是企業(yè)長(zhǎng)期有效發(fā)展日勺基礎(chǔ)。企業(yè)日勺風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作原則上每年進(jìn)行

一次。當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，合

用時(shí)進(jìn)行再次的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。下面詳細(xì)簡(jiǎn)介企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別日勺方式措

施:

.1應(yīng)用業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

綜合管理部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的組織、協(xié)調(diào)與溝通，各職能部門(mén)

對(duì)業(yè)務(wù)流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣進(jìn)行梳理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行標(biāo)注和識(shí)別，

詳細(xì)程序如下：

首先，各職能部門(mén)按照內(nèi)部控制規(guī)范指導(dǎo)有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)

實(shí)際工作和指導(dǎo)規(guī)定波及到的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，并繪制或調(diào)整

對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程圖，流程圖日勺繪制是企業(yè)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估日勺基礎(chǔ)性

工作，對(duì)每個(gè)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和預(yù)期控制點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和設(shè)置。

另一方面，按照繪制日勺業(yè)務(wù)流程圖填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣表，對(duì)每個(gè)

業(yè)務(wù)流程日勺風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行羅列，描述風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，標(biāo)注風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

發(fā)生的也許性及影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)。結(jié)合指導(dǎo)有關(guān)規(guī)定,

填寫(xiě)預(yù)期控制措施和既有控制措施，當(dāng)既有控制措施不能滿(mǎn)足預(yù)期控

制規(guī)定期，證明此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有得到有效的控制，從而評(píng)估出應(yīng)深入加

強(qiáng)控制的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)分析

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，企業(yè)重要采用定性分析措施，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)

生時(shí)也許性及其影響程度，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人組織本部門(mén)人員，對(duì)識(shí)

別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，級(jí)別重要分為一一高、中、低三級(jí)。企業(yè)各職能

部門(mén)應(yīng)當(dāng)重要關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)流程節(jié)點(diǎn)日勺控制。

4控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果，采用對(duì)應(yīng)日勺控制措施，將風(fēng)

險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。企業(yè)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的成果，通過(guò)手工控制與

自動(dòng)控制、防止性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的措施，運(yùn)用對(duì)應(yīng)的控制

措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

4.1控制活動(dòng)分類(lèi)與形式

控制活動(dòng)的分類(lèi)

按作用分類(lèi)：

防止性控制：指為防止錯(cuò)誤和非法行為時(shí)發(fā)生，或盡量減少其發(fā)

生機(jī)會(huì)所進(jìn)行的一種控制。

發(fā)現(xiàn)性控制：指為及時(shí)查明已發(fā)生日勺錯(cuò)誤和非法行為或增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)

錯(cuò)誤機(jī)會(huì)日勺能力進(jìn)行的各項(xiàng)控制。

按控制手段分類(lèi)：

人工控制：以人工方式執(zhí)行，而不是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的控制，

自動(dòng)控制：由計(jì)算機(jī)執(zhí)行的控制。

控制活動(dòng)的形式

企業(yè)通過(guò)防止性控制與發(fā)現(xiàn)性控制、手工控制與自動(dòng)控制相結(jié)合

日勺措施，運(yùn)用對(duì)應(yīng)的控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。詳細(xì)形式包括：不

相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、運(yùn)行分析控制和績(jī)效

考核控制等。

4.2內(nèi)部控制規(guī)定及保障措施

企業(yè)對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)模塊編制了業(yè)務(wù)流程圖，建立健全了流程層面日勺

內(nèi)部控制，為保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)匯報(bào)及有關(guān)信

息真實(shí)完整，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果，增進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)

略提供了合理保障。

按照《基本規(guī)范》及有關(guān)配套指導(dǎo)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)

和管理狀況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，梳理出企業(yè)各業(yè)務(wù)模塊的有關(guān)管

控流程。

通過(guò)詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、權(quán)限指導(dǎo)表、關(guān)鍵控制

點(diǎn)闡明，概括描述企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制目的和控制措施。

企業(yè)業(yè)務(wù)流程總目錄

序號(hào)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程

1組織架構(gòu)1.1內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)設(shè)置變更調(diào)整流程

2發(fā)展戰(zhàn)略2.1發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃管理

人力資源需求計(jì)劃制定

3.1員工招錄管理

招聘管理

3.2員工試用期管理試用期考核與轉(zhuǎn)正

培訓(xùn)計(jì)劃制定

3.3培訓(xùn)管理

3人力資源業(yè)余學(xué)習(xí)資助審批流程

獎(jiǎng)勵(lì)審批流程

3.4獎(jiǎng)懲管理

懲罰審批流程

編制工資流程

3.5薪酬管理

薪資調(diào)整流程

休假管理

4社會(huì)責(zé)任4.1考勤管理

月考勤管理

用章審批登記流程

資金支付業(yè)務(wù)管理流程

5資金活動(dòng)5.1平常資金活動(dòng)管理資金授權(quán)審批流程

銀行賬戶(hù)查對(duì)流程

票據(jù)領(lǐng)用、保管、校驗(yàn)管理流程

辦公用品申領(lǐng)

6.1辦公用品

辦公用品采購(gòu)管理流程

6采購(gòu)業(yè)務(wù)供應(yīng)商選擇

6.2物資管理驗(yàn)貨及發(fā)放管理

采購(gòu)付款審批業(yè)務(wù)流程

固定資產(chǎn)購(gòu)建管理流程

固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理流程

7資產(chǎn)管理7.1固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程

固定資產(chǎn)處置管理流程

固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程

8工程項(xiàng)目8.1招投標(biāo)

9財(cái)務(wù)匯報(bào)9.1財(cái)務(wù)匯報(bào)編制流程

10全面預(yù)算10.1全面預(yù)算業(yè)務(wù)流程

協(xié)議管理業(yè)務(wù)流程

協(xié)議審批審查流程

11.1協(xié)議簽訂

協(xié)議會(huì)簽

11協(xié)議管理協(xié)議簽訂

協(xié)議變更解除流程

11.2協(xié)議履行協(xié)議糾紛處理流程

協(xié)議歸檔管理流程

公文制發(fā)

12.1文書(shū)管理

內(nèi)部信息收文及流轉(zhuǎn)

12

傳遞會(huì)議材料準(zhǔn)咯

12.2會(huì)議管理

會(huì)議紀(jì)要編發(fā)

文獻(xiàn)歸檔

12.3行政檔案管理

檔案使用

12.4董事會(huì)文獻(xiàn)審批流程

內(nèi)部控制職能部門(mén)內(nèi)部控制自查流程

1313.1內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序

評(píng)價(jià)內(nèi)控制度增長(zhǎng)及變更流程

各業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制目的和控制措施

企業(yè)組織構(gòu)造、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任流程的控制目的

與控制措施參見(jiàn)第二部分一一內(nèi)部環(huán)境中有關(guān)內(nèi)容。

資金活動(dòng)

平常資金活動(dòng)管理

財(cái)務(wù)部是資金活動(dòng)管理的職能管理部門(mén)，資金活動(dòng)管理重要是平

常資金活動(dòng)管理，重要涵蓋了資金的審批、資金收取等方面。通過(guò)建

立和實(shí)行資金活動(dòng)流程的內(nèi)部控制，防備了資金調(diào)度不合理、運(yùn)行賠

償、管控不嚴(yán)等資僉活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證了維護(hù)資金安全，增進(jìn)企業(yè)

資金的合理使用，到達(dá)了提高資金使用效率，保證和推進(jìn)企業(yè)可持

續(xù)發(fā)展的效果。

關(guān)鍵控制目日勺：

資金收付業(yè)務(wù)真實(shí)、授權(quán)審批明確、財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核手續(xù)的合法及

完整、出納收支憑證完整。

控制措施：

編制現(xiàn)金預(yù)算，對(duì)貨幣需要量、收付時(shí)間和金額、支付原則等進(jìn)

行嚴(yán)密控制；

加強(qiáng)貨幣資金平常管理，資金收付必須建立在真實(shí)業(yè)務(wù)日勺基礎(chǔ)上

發(fā)生，建立嚴(yán)格的貨幣資金收支授權(quán)審批制度和職務(wù)分離制度，并嚴(yán)

格履行授權(quán)分級(jí)審批制度；

財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核業(yè)務(wù)日勺真實(shí)性和手續(xù)日勺完整合法，出納根據(jù)有關(guān)憑

證收支現(xiàn)金。

文檔性記錄

財(cái)務(wù)憑證；支票簽字簿等有關(guān)記錄

采購(gòu)業(yè)務(wù)

綜合部是物資采購(gòu)業(yè)務(wù)管理的職能部門(mén)，物資采購(gòu)業(yè)務(wù)管理是對(duì)

所采購(gòu)物資，及支付款項(xiàng)等有關(guān)活動(dòng)進(jìn)行的管理，重要涵蓋了物資采

購(gòu)計(jì)劃管理和物資采購(gòu)管理、物資記錄管理和合格供應(yīng)商管理等方

面。

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)：

規(guī)范采購(gòu)計(jì)劃安排與實(shí)行；合理有效地進(jìn)行供應(yīng)商的選擇與確

認(rèn)；驗(yàn)收采購(gòu)物資，保證采購(gòu)物資滿(mǎn)足采購(gòu)計(jì)劃的需要。

控制措施：

制定并嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)管理制度，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃。

明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)置、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)日勺職責(zé)

和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。

建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過(guò)程中的微弱環(huán)節(jié)，隨

時(shí)掌握市場(chǎng)行情，采用有效控制措施，保證物資采購(gòu)滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需

要。

文檔性記錄：

貨品驗(yàn)收記錄；發(fā)放記錄等有關(guān)記錄。

資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)

財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)管理的職能管理部門(mén)，通過(guò)建立和實(shí)行固定資

產(chǎn)流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、調(diào)撥、盤(pán)點(diǎn)、處理

等方面的管理流程，防備了固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、

維護(hù)不妥，也許導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值貶損或資源揮霍日勺問(wèn)題發(fā)生。從而保證

了及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的微弱環(huán)節(jié)，到達(dá)了采用有效措施及時(shí)加以改善，

不停提高資產(chǎn)管理水平，保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運(yùn)行。

關(guān)鍵控制目日勺：

固定資產(chǎn)管理要有管理制度；固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)要齊全；固定資

產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)清晰明細(xì)；報(bào)廢清理按規(guī)定程序?qū)徟?，發(fā)售轉(zhuǎn)讓有上級(jí)

授權(quán)進(jìn)行。

控制措施：

建立固定資產(chǎn)管理制度，獲得固定資產(chǎn)前必須進(jìn)行可行性研究，

提出項(xiàng)目方案，由集團(tuán)審批或核準(zhǔn)后執(zhí)行；

按照規(guī)定嚴(yán)格的驗(yàn)收購(gòu)入的固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)卡片，列明

固定資產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)、供應(yīng)商或建造商、送屆時(shí)間或竣工時(shí)間、質(zhì)量

等內(nèi)容，經(jīng)審核后交付使用；

按固定資產(chǎn)調(diào)撥流程填制調(diào)撥手續(xù)，填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)有

關(guān)部門(mén)和主管領(lǐng)導(dǎo)審核和同意報(bào)集團(tuán)主管部門(mén)審批后進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥；

編制固定資產(chǎn)清查方案，通過(guò)有關(guān)部門(mén)審核后進(jìn)行清查作業(yè)，在

清查結(jié)束后編制清查明細(xì)表，保證真實(shí)、可靠，管理部門(mén)需就清查明

細(xì)進(jìn)行簽字承認(rèn)，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈（盤(pán)虧），應(yīng)分析原因，匯報(bào)

審核后及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)帳面價(jià)值，保證帳實(shí)相符，并上報(bào)立案。

對(duì)報(bào)廢擬發(fā)售等需處理的固定資產(chǎn)，由有關(guān)部門(mén)或人員提出處置

申請(qǐng)，經(jīng)有關(guān)管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)審核和審批后報(bào)上級(jí)授權(quán)管理部門(mén)

或人員同意后予以處理。

文檔性記錄

固定資產(chǎn)卡片等有關(guān)記錄。

財(cái)務(wù)匯報(bào)

財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)匯報(bào)日勺職能管理部門(mén)，財(cái)務(wù)匯報(bào)重要是財(cái)務(wù)匯報(bào)的

編制管理和財(cái)務(wù)匯報(bào)的分析運(yùn)用，重要涵蓋了會(huì)計(jì)檔案管理、發(fā)票管

理、銀行對(duì)賬管理、年度財(cái)務(wù)匯報(bào)編制、應(yīng)收帳款管理、財(cái)務(wù)信息化

管理、財(cái)務(wù)分析管理等方面。通過(guò)建立和實(shí)行財(cái)務(wù)匯報(bào)流程的內(nèi)部控

制，規(guī)范了崗位分工，明確了崗位責(zé)任，防備了因不妥編制對(duì)財(cái)務(wù)匯

報(bào)的重大負(fù)面影響，保證財(cái)務(wù)匯報(bào)時(shí)真實(shí)完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，

從而為管理層及時(shí)精確理解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不停

挖掘潛力，改善經(jīng)營(yíng)管理水平，增進(jìn)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目的得到貫徹執(zhí)

行，提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵控制目日勺：

各崗位職責(zé)明確，按權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算確認(rèn)收入成本，保證財(cái)務(wù)匯

報(bào)編制根據(jù)精確，健全財(cái)務(wù)匯報(bào)各環(huán)節(jié)授權(quán)同意制度，建立平常信息

查對(duì)制度，充足運(yùn)用財(cái)務(wù)信息技術(shù)處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確定重大事項(xiàng)的會(huì)

計(jì)處理，清查資產(chǎn)核算債務(wù)，精確編制財(cái)務(wù)匯報(bào)，制定財(cái)務(wù)分析制度,

為管理層提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析。

控制措施：

明確財(cái)務(wù)匯報(bào)編制、報(bào)送和分析運(yùn)用等有關(guān)流程，規(guī)范職責(zé)分工、

權(quán)限范圍和審批程序，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置合理，不相容崗位互相分

離。制定財(cái)務(wù)匯報(bào)編制方案，經(jīng)審批后執(zhí)行。

健全財(cái)務(wù)匯報(bào)編制、對(duì)外提供和分析運(yùn)用各環(huán)節(jié)的授權(quán)同意制

度，通過(guò)建立分級(jí)管理制度，規(guī)范審核審批手續(xù)和流程、簽字蓋章齊

全、用印用章符合規(guī)定。

在平常會(huì)計(jì)處理時(shí)及時(shí)對(duì)帳，將會(huì)計(jì)帳簿與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、

往來(lái)單位、個(gè)人等進(jìn)行互相查對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相

符。

定期更新和維護(hù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、建立訪問(wèn)安全制度、操作權(quán)限、

信息使用、信息管理有明確規(guī)定，保證財(cái)務(wù)匯報(bào)數(shù)據(jù)安全保密。做好

數(shù)據(jù)源管理，按業(yè)務(wù)操作規(guī)范處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，專(zhuān)人負(fù)責(zé)信息化會(huì)計(jì)檔

案的管理。

制定財(cái)務(wù)匯報(bào)分析制度，做到定期編寫(xiě)財(cái)務(wù)匯報(bào)，運(yùn)用對(duì)日勺的財(cái)

務(wù)分析措施和各項(xiàng)資料編寫(xiě)的財(cái)務(wù)匯報(bào)，對(duì)于存在日勺問(wèn)題采用措施。

根據(jù)分析匯報(bào)的意見(jiàn)，規(guī)定責(zé)任部門(mén)貫徹整改，有關(guān)部門(mén)監(jiān)督、跟蹤

貫徹狀況。

文檔性記錄

財(cái)務(wù)憑證；財(cái)務(wù)報(bào)表；發(fā)票登記簿等有關(guān)記錄。

全面預(yù)算

財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的職能管理部門(mén)，全面預(yù)算管理重要是經(jīng)

營(yíng)性預(yù)算管理，重要涵蓋了預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)

行、預(yù)算調(diào)整等方面。通過(guò)建立和實(shí)行預(yù)算管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)

范了全面預(yù)算的組織過(guò)程管理，防備了不編制預(yù)算或預(yù)算不健全也許

導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)，預(yù)算目的不合理編制不科學(xué)也許

導(dǎo)致企業(yè)資源揮霍或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)，預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、

考核不嚴(yán)，也許導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式等風(fēng)險(xiǎn)，從而保證了將有限的

資源加以整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源日勺優(yōu)化配置，利于實(shí)現(xiàn)制約和鼓勵(lì)，提

高資源的價(jià)值發(fā)明能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵控制目日勺：

建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制根據(jù)、編制程序、編制

措施，保證預(yù)算編制根據(jù)合理、程序合適、措施科學(xué)；全面預(yù)算審批

有權(quán)威性；全面預(yù)算下達(dá)有力度，并成為預(yù)算執(zhí)行的根據(jù)；進(jìn)行全面

預(yù)算目日勺日勺層層分解，貫徹各個(gè)責(zé)任部門(mén)的預(yù)算責(zé)任，保證預(yù)算的有

效執(zhí)行；以預(yù)算為原則控制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算目日勺；通

過(guò)度析預(yù)算，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題，及時(shí)糾正偏差，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程

的控制；預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)厲符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求，編報(bào)合理。

控制措施：

明確預(yù)算編制責(zé)任，使各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)均納入預(yù)算管理，制定明確

的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目日勺作為制定預(yù)算

目的的首要根據(jù)，開(kāi)展外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測(cè)，并深入分析企業(yè)實(shí)際

狀況，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，保證預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)精確。

分解下達(dá)預(yù)算目日勺。年度全面預(yù)算要經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后下

達(dá)，經(jīng)與各預(yù)算責(zé)任部門(mén)進(jìn)行溝通后進(jìn)行分解，各責(zé)任部門(mén)按照下達(dá)

的預(yù)算目的結(jié)合實(shí)際提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部審查平衡后正式下達(dá)。

預(yù)算編制采用滾動(dòng)預(yù)算編制措施，提高預(yù)算編制的精確性、科學(xué)

性、可行性。

將正式下達(dá)的全面預(yù)算目的進(jìn)行層層分解，貫徹各個(gè)責(zé)任部門(mén)的

預(yù)算責(zé)任；抓好各部門(mén)、各崗位日勺責(zé)任目的的貫徹；

分析預(yù)算執(zhí)行中存在日勺問(wèn)題和產(chǎn)生的原因，貫徹預(yù)算責(zé)任和糾正

偏差；對(duì)確需調(diào)整預(yù)算的，履行嚴(yán)格的審擾程序，預(yù)算管理制度中明

確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。

文檔性記錄

月度預(yù)算報(bào)表；年度預(yù)算報(bào)表等有關(guān)記錄。

協(xié)議管理

工程部是協(xié)議管理的職能部門(mén)，協(xié)議管理貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)時(shí)一直，重要涵蓋了協(xié)議簽訂與協(xié)議履行等方面內(nèi)容。通過(guò)建立和

實(shí)行協(xié)議管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范協(xié)議文本形式，明確協(xié)議確定、

審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)日勺程序和規(guī)定，防備未經(jīng)授權(quán)對(duì)外簽訂協(xié)議、協(xié)議

對(duì)方主體資格未到達(dá)規(guī)定、協(xié)議內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，從而保證

企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)：

協(xié)議起草與否存在不利于企業(yè)方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條

款，文字表述存在歧義；協(xié)議文本合法性、規(guī)范性；協(xié)議簽訂與否按

照會(huì)簽流程進(jìn)行審批；企業(yè)行政印章使用與否得到有效控制；協(xié)議對(duì)

方與否具有履約資質(zhì)，協(xié)議對(duì)方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理

及變更或解除。

控制措施：

建立并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)協(xié)議管理措施規(guī)定的協(xié)議管理程序、嚴(yán)格會(huì)

簽審批程序。

嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)印章管理規(guī)定，啟用企業(yè)行政印章和協(xié)議印章進(jìn)行

簽訂協(xié)議；

協(xié)議管理員與協(xié)議承接人之間加強(qiáng)溝通；把握協(xié)議進(jìn)度、對(duì)方消

極執(zhí)行協(xié)議步采用應(yīng)對(duì)措施，反應(yīng)實(shí)際協(xié)議變更或解除需求。

文檔性記錄

協(xié)議文本；協(xié)議會(huì)簽登記表；協(xié)議登記臺(tái)帳等有關(guān)記錄。

5信息與溝通

信息與溝通是指企業(yè)及時(shí)、精確地搜集、傳遞與內(nèi)部控制有關(guān)的

信息，保證信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

企業(yè)建立了明確的信息溝通機(jī)制，保證內(nèi)部控制有關(guān)信息在企業(yè)

內(nèi)部各部室、各管理層次、各