2025年報關(guān)實務(wù)期末測試卷一含答案一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.某報關(guān)企業(yè)接受甲公司委托申報進(jìn)口一批電子元件，在申報時因工作疏忽將商品編碼申報錯誤，導(dǎo)致少繳稅款5萬元。根據(jù)《海關(guān)法》及相關(guān)規(guī)定，責(zé)任應(yīng)由（）承擔(dān)。A.報關(guān)企業(yè)單獨B.甲公司單獨C.報關(guān)企業(yè)與甲公司連帶D.海關(guān)自行2.下列關(guān)于報關(guān)單位注冊登記的表述，正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊登記證書有效期為3年B.報關(guān)企業(yè)注冊登記許可有效期為2年，延續(xù)申請應(yīng)在有效期屆滿前30日提出C.臨時注冊登記單位的有效期最長為1年D.報關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，需在分支機(jī)構(gòu)所在地海關(guān)提交報關(guān)企業(yè)本部的《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》復(fù)印件3.進(jìn)口貨物的申報期限為自運輸工具申報進(jìn)境之日起（），出口貨物的申報期限為貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨的（）以前。A.14日；24小時B.15日；48小時C.14日；48小時D.15日；24小時4.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，成交價格為CIF上海10萬美元（匯率1美元=7元人民幣），已知該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.7萬元B.8.05萬元C.9.1萬元D.10.01萬元5.下列商品中，屬于我國禁止進(jìn)口的是（）。A.未列入《限制進(jìn)口類可用作原料的固體廢物目錄》的廢塑料B.符合環(huán)保要求的舊機(jī)電產(chǎn)品C.列入《自動進(jìn)口許可管理貨物目錄》的貨物D.未獲得《進(jìn)境動植物檢疫許可證》的水果6.根據(jù)《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度》（HS），“活火雞（重量不超過10千克）”應(yīng)歸入（）。A.第1章B.第2章C.第3章D.第4章7.加工貿(mào)易企業(yè)申請辦理外發(fā)加工業(yè)務(wù)，應(yīng)向海關(guān)提交的單證不包括（）。A.外發(fā)加工申請表B.承攬企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件C.加工貿(mào)易手冊D.外發(fā)加工貨物的擔(dān)保金8.某公司出口一批貨物，申報時向海關(guān)提交了《原產(chǎn)地證書》（FORME），該證書適用于（）。A.中國東盟自由貿(mào)易區(qū)B.中國韓國自由貿(mào)易區(qū)C.中國澳大利亞自由貿(mào)易區(qū)D.中國智利自由貿(mào)易區(qū)9.暫時進(jìn)出境貨物的監(jiān)管期限為（），經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)可延期，但延長期限最長不超過（）。A.6個月；6個月B.1年；1年C.6個月；1年D.1年；6個月10.下列關(guān)于海關(guān)查驗的表述，錯誤的是（）。A.海關(guān)查驗可徑行開驗，無需通知收發(fā)貨人B.收發(fā)貨人未到場的，海關(guān)可在見證人的見證下查驗C.查驗損壞貨物的，海關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，但正常磨損除外D.查驗結(jié)束后，收發(fā)貨人應(yīng)在《海關(guān)查驗記錄單》上簽字確認(rèn)11.跨境電商零售進(jìn)口商品的單次交易限值為（），年度交易限值為（）。A.5000元；26000元B.5000元；29000元C.2000元；26000元D.2000元；29000元12.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，因特殊情況需要修改報關(guān)單，下列情形中海關(guān)不予受理的是（）。A.由于報關(guān)人員操作失誤，將數(shù)量申報錯誤B.貨物放行后，發(fā)現(xiàn)進(jìn)口許可證件內(nèi)容與報關(guān)單不符C.出口貨物放行后，因質(zhì)量問題發(fā)生退運D.海關(guān)布控查驗發(fā)現(xiàn)實際貨物與申報不符13.進(jìn)口貨物的完稅價格不包括（）。A.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費用B.由買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用C.進(jìn)口關(guān)稅D.買方支付的特許權(quán)使用費14.下列關(guān)于原產(chǎn)地規(guī)則的表述，正確的是（）。A.完全在一個國家（地區(qū)）獲得的貨物，適用實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)B.稅則歸類改變是指在某一國家（地區(qū)）對非該國（地區(qū)）原產(chǎn)材料進(jìn)行加工后，所得貨物在《協(xié)調(diào)制度》中的稅則號列發(fā)生改變C.區(qū)域價值成分標(biāo)準(zhǔn)僅適用于自由貿(mào)易協(xié)定項下的原產(chǎn)地判定D.加工工序標(biāo)準(zhǔn)是指貨物加工后必須達(dá)到特定的加工步驟15.某報關(guān)員在報關(guān)過程中向海關(guān)關(guān)員行賄，被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)6個月；暫停執(zhí)業(yè)期間再次行賄，海關(guān)應(yīng)（）。A.取消其報關(guān)從業(yè)資格B.延長暫停執(zhí)業(yè)期限至1年C.處1萬元以下罰款D.移交司法機(jī)關(guān)處理二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于報關(guān)企業(yè)注冊登記許可條件的有（）。A.企業(yè)注冊資本不低于人民幣150萬元B.報關(guān)員人數(shù)不少于5名C.有符合從事報關(guān)服務(wù)所必需的固定經(jīng)營場所和設(shè)施D.企業(yè)負(fù)責(zé)人具有5年以上從事對外貿(mào)易工作經(jīng)驗或報關(guān)工作經(jīng)驗2.下列貨物中，屬于海關(guān)監(jiān)管貨物的有（）。A.一般進(jìn)出口貨物B.保稅貨物C.暫時進(jìn)出境貨物D.過境、轉(zhuǎn)運、通運貨物3.進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款，逾期繳納的，海關(guān)可征收滯納金。下列關(guān)于滯納金的計算，正確的有（）。A.滯納金金額=滯納關(guān)稅稅額×0.5‰×滯納天數(shù)B.滯納天數(shù)自繳款期限屆滿之日起至繳清稅款之日止C.滯納金的起征點為人民幣50元D.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅的滯納金單獨計算4.下列商品歸類時需要考慮“用途”的有（）。A.不銹鋼制餐桌B.兒童用塑料玩具C.裝有發(fā)動機(jī)的汽車底盤D.未鍛造的銅5.加工貿(mào)易企業(yè)申請核銷手冊時，應(yīng)向海關(guān)提交的單證包括（）。A.加工貿(mào)易手冊B.進(jìn)出口報關(guān)單C.核銷核算表D.企業(yè)留存的進(jìn)出口貨物報關(guān)單6.下列關(guān)于進(jìn)出口許可證件的表述，正確的有（）。A.進(jìn)口屬于限制進(jìn)口的貨物，應(yīng)向商務(wù)主管部門申領(lǐng)進(jìn)口許可證B.出口瀕危野生動植物及其產(chǎn)品，需提交《中華人民共和國瀕危物種進(jìn)出口管理辦公室野生動植物允許進(jìn)出口證明書》C.進(jìn)口舊機(jī)電產(chǎn)品，需提交《進(jìn)口舊機(jī)電產(chǎn)品裝運前檢驗證書》D.進(jìn)口食品，需提交《入境貨物檢驗檢疫證明》7.海關(guān)可以行使的權(quán)力包括（）。A.檢查進(jìn)出境運輸工具，查驗進(jìn)出境貨物、物品B.查閱、復(fù)制與進(jìn)出境運輸工具、貨物、物品有關(guān)的合同、發(fā)票等資料C.對涉嫌走私的運輸工具、貨物、物品及有關(guān)賬冊、單據(jù)等予以扣留D.查詢案件涉嫌單位和人員在金融機(jī)構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款8.下列關(guān)于跨境電商零售進(jìn)口稅收政策的表述，正確的有（）。A.關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅按法定應(yīng)納稅額的70%征收C.超過單次交易限值但未超過年度限值，且訂單下僅一件商品的，按照一般貿(mào)易全額征稅D.消費者作為納稅義務(wù)人9.下列情形中，海關(guān)可以接受申報價格作為完稅價格的有（）。A.買賣雙方存在特殊關(guān)系，但未對成交價格產(chǎn)生影響B(tài).進(jìn)口貨物的成交價格中包含買方向賣方支付的傭金C.進(jìn)口貨物的成交價格中未包含賣方支付的容器費用D.進(jìn)口貨物的成交價格是向境內(nèi)無特殊關(guān)系的買方銷售的價格10.下列關(guān)于報關(guān)單填制的表述，正確的有（）。A.“經(jīng)營單位”欄應(yīng)填報對外簽訂并執(zhí)行進(jìn)出口合同的中國境內(nèi)企業(yè)、單位的名稱及編碼B.“運輸方式”欄應(yīng)根據(jù)實際運輸方式填報，如“江海運輸”“航空運輸”等C.“征免性質(zhì)”欄應(yīng)填報海關(guān)對進(jìn)出口貨物實施征、減、免稅管理的性質(zhì)類別，如“一般征稅”“進(jìn)料加工”等D.“原產(chǎn)國（地區(qū)）”欄應(yīng)填報進(jìn)口貨物的生產(chǎn)、開采或加工制造的國家（地區(qū)）三、判斷題（每題1分，共10分）1.報關(guān)企業(yè)可以接受進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的委托，以自己的名義辦理報關(guān)手續(xù)（）。2.進(jìn)口貨物的收貨人自運輸工具申報進(jìn)境之日起超過3個月未向海關(guān)申報的，其進(jìn)口貨物由海關(guān)提取依法變賣處理（）。3.保稅倉庫貨物出庫進(jìn)入國內(nèi)市場的，按一般進(jìn)口貨物辦理報關(guān)手續(xù)（）。4.商品歸類時，應(yīng)首先適用品目條文，其次是類注、章注，最后是歸類總規(guī)則（）。5.加工貿(mào)易邊角料內(nèi)銷時，海關(guān)按申報內(nèi)銷時的適用稅率、匯率計征稅款（）。6.暫時進(jìn)境的展覽品復(fù)運出境時，海關(guān)退還已征收的進(jìn)口關(guān)稅（）。7.進(jìn)口貨物的完稅價格包括進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅（）。8.報關(guān)單“貿(mào)易方式”欄應(yīng)根據(jù)實際貿(mào)易性質(zhì)填報，如“一般貿(mào)易”“進(jìn)料對口”“來料加工”等（）。9.海關(guān)對報關(guān)企業(yè)的分類管理等級分為AA、A、B、C、D五類（）。10.出口貨物的發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨的24小時以前向海關(guān)申報（）。四、案例分析題（每題10分，共20分）案例1：上海某貿(mào)易公司（海關(guān)注冊編碼310191XXXX）從德國進(jìn)口一批精密儀器（商品編碼9030899090，進(jìn)口關(guān)稅稅率5%，增值稅稅率13%），成交方式為CIF上海，發(fā)票顯示成交價格為EUR20,000（匯率：1歐元=7.5元人民幣），另支付境外技術(shù)培訓(xùn)費EUR1,000（單獨列明）。貨物于2025年5月10日運抵上海吳淞口岸，運輸工具于同日申報進(jìn)境，該公司于5月25日向海關(guān)申報。問題：（1）計算該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅完稅價格及關(guān)稅稅額。（2）計算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額。（3）判斷該公司是否需要繳納滯報金，如需繳納，計算滯報天數(shù)及滯報金金額（滯報金費率為0.5‰）。案例2：深圳某加工貿(mào)易企業(yè)（B類管理）開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，從韓國進(jìn)口保稅料件一批（商品編碼39071010，關(guān)稅稅率6%），手冊號為C530154XXXX，進(jìn)口報關(guān)單備案號填報為C530154XXXX，監(jiān)管方式為“進(jìn)料對口”。加工完成后，部分成品（商品編碼85171210）出口至日本，剩余5%的邊角料申請內(nèi)銷。問題：（1）該企業(yè)進(jìn)口保稅料件時是否需要提交進(jìn)口許可證件？說明理由。（2）出口成品時，報關(guān)單“貿(mào)易方式”欄應(yīng)填報什么？（3）邊角料內(nèi)銷時，海關(guān)如何確定完稅價格？五、綜合實務(wù)題（20分）某外貿(mào)公司（A類管理）從美國進(jìn)口一批醫(yī)療設(shè)備（商品編碼90181100，最惠國關(guān)稅稅率8%，增值稅稅率13%），成交方式為FOB紐約USD50,000（匯率：1美元=7元人民幣），另支付國際運費USD3,000、保險費USD500。貨物于2025年6月1日運抵上海洋山港，6月3日運輸工具申報進(jìn)境，公司于6月15日向海關(guān)申報，6月16日海關(guān)查驗時發(fā)現(xiàn)實際貨物為90181200（最惠國關(guān)稅稅率10%），與申報編碼不符。問題：（1）計算原申報編碼下的進(jìn)口關(guān)稅完稅價格及關(guān)稅稅額。（2）海關(guān)查驗發(fā)現(xiàn)商品編碼申報錯誤后，應(yīng)如何處理？（3）若企業(yè)主動向海關(guān)報告編碼申報錯誤并申請修改，海關(guān)是否接受？說明理由。（4）若企業(yè)未主動報告，海關(guān)將如何處理？答案一、單項選擇題1.C2.B3.A4.D5.A6.A7.D8.A9.A10.A11.B12.D13.C14.B15.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.AD10.ABCD三、判斷題1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√四、案例分析題案例1：（1）完稅價格=CIF價境外技術(shù)培訓(xùn)費（單獨列明可扣除）=20,000×7.51,000×7.5=150,0007,500=142,500元；關(guān)稅=142,500×5%=7,125元。（2）增值稅組成計稅價格=142,500+7,125=149,625元；增值稅=149,625×13%=19,451.25元。（3）申報期限為運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)（5月10日+14日=5月24日），企業(yè)5月25日申報，超期1天；滯報金=關(guān)稅完稅價格×0.5‰×滯報天數(shù)=142,500×0.5‰×1=71.25元。案例2：（1）不需要。進(jìn)料加工進(jìn)口料件屬于保稅貨物，除國家另有規(guī)定外，免予交驗進(jìn)口許可證件（B類企業(yè)、非限制類商品）。（2）“進(jìn)料對口”（進(jìn)料加工出口成品）。（3）邊角料內(nèi)銷完稅價格由海關(guān)按內(nèi)銷時的價格審定，通常為申報內(nèi)銷時的實際成交價格，無成交價格的按海關(guān)規(guī)定的其他方法確定。五、綜合實務(wù)題（1）原申報編碼下完稅價格=FOB價