會(huì)計(jì)實(shí)操文庫8/8會(huì)計(jì)離職交接流程SOP-做賬實(shí)操一、會(huì)計(jì)離職交接總流程圖A[提出離職申請(qǐng)]>B[直屬領(lǐng)導(dǎo)審批]B>C[人力資源部備案]C>D[成立監(jiān)交小組（財(cái)務(wù)主管/HR）]D>E[交接前準(zhǔn)備：整理資料/列明清單]E>F[正式交接：賬務(wù)/稅務(wù)/檔案/物品]F>G[三方簽字確認(rèn)]G>H[資料歸檔/權(quán)限變更]二、交接前準(zhǔn)備階段（離職申請(qǐng)后13個(gè)工作日）1.離職會(huì)計(jì)職責(zé)編制《交接清單》：列明需交接的賬務(wù)資料（如憑證、賬簿、報(bào)表）、電子數(shù)據(jù)（財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬號(hào)、Ukey、加密文件）、實(shí)物物品（印章、票據(jù)、鑰匙）、未結(jié)事項(xiàng)（待辦報(bào)銷、稅務(wù)申報(bào)、銀行對(duì)賬等）。示例清單：類別具體內(nèi)容狀態(tài)備注賬務(wù)資料2023年112月記賬憑證、總賬、明細(xì)賬已裝訂存放于檔案柜XX號(hào)電子數(shù)據(jù)金蝶系統(tǒng)賬號(hào)：lihua@需變更密碼附操作手冊(cè)實(shí)物物品財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章密封完好交接時(shí)當(dāng)面核驗(yàn)未結(jié)事項(xiàng)11月增值稅申報(bào)待提交、供應(yīng)商對(duì)賬差異待處理附事項(xiàng)說明及跟進(jìn)計(jì)劃核對(duì)賬目：確保賬證、賬賬、賬實(shí)相符（如現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行余額調(diào)節(jié)表、往來賬核對(duì)）。對(duì)暫估入庫、預(yù)提費(fèi)用等特殊事項(xiàng)書面說明。2.直屬領(lǐng)導(dǎo)與HR職責(zé)確認(rèn)交接時(shí)間（一般不少于2周），指定接交人（繼任會(huì)計(jì)或臨時(shí)接管人員）。通知相關(guān)部門（如采購、銷售、出納）配合交接。三、正式交接階段（核心環(huán)節(jié)）（一）賬務(wù)交接1.憑證與賬簿移交年度內(nèi)所有記賬憑證、明細(xì)賬、總賬、財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)面清點(diǎn)并登記《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》。示例分錄說明：對(duì)“應(yīng)付賬款——A供應(yīng)商”掛賬差異，需附原始憑證及溝通記錄：借：應(yīng)付賬款——A供應(yīng)商10,000（差異調(diào)整）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10,0002.稅務(wù)申報(bào)移交納稅申報(bào)表、完稅憑證、稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿等。說明未申報(bào)稅種（如12月印花稅）、待認(rèn)證發(fā)票（附清單）、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況。3.電子賬務(wù)系統(tǒng)移交財(cái)務(wù)軟件（如用友、金蝶）操作權(quán)限，協(xié)助接交人登錄并驗(yàn)證數(shù)據(jù)。備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（含歷史年度賬套），存儲(chǔ)于加密U盤或云端，雙方簽字確認(rèn)。（二）資金與資產(chǎn)交接1.現(xiàn)金與銀行存款與出納共同盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)《現(xiàn)金日記賬》余額，填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》并簽字。提供銀行對(duì)賬單、未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表，確認(rèn)銀行賬戶余額與賬面一致。2.印章與票據(jù)移交財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章，登記《印章使用登記簿》，注明交接時(shí)間及用途限制。清點(diǎn)空白票據(jù)（如支票、發(fā)票），記錄起止號(hào)碼，作廢票據(jù)需附清單。3.固定資產(chǎn)與存貨與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，實(shí)地盤點(diǎn)重要資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、車輛）。對(duì)存貨核算方法（如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法）及差異處理流程書面說明。（三）未結(jié)事項(xiàng)與流程交接1.待辦工作清單列明未報(bào)銷單據(jù)（如員工差旅費(fèi)）、未付款項(xiàng)（如應(yīng)付貨款）、未完結(jié)合同（如財(cái)務(wù)審計(jì)協(xié)議）。示例：事項(xiàng)金額狀態(tài)跟進(jìn)節(jié)點(diǎn)銷售部王經(jīng)理報(bào)銷5,800元已審核待支付需在12月31日前完成年度審計(jì)合同—待簽訂需與XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)2.內(nèi)部流程說明移交費(fèi)用審批流程（如超過1萬元需總經(jīng)理簽字）、預(yù)算管控規(guī)則（如部門費(fèi)用超支預(yù)警線）。說明財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送時(shí)間（如每月5日前報(bào)管理層）及數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系（如利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表關(guān)聯(lián)項(xiàng)）。四、監(jiān)交與確認(rèn)階段1.監(jiān)交人職責(zé)財(cái)務(wù)主管或HR人員全程參與交接，確保資料完整、手續(xù)合規(guī)。對(duì)交接過程中發(fā)現(xiàn)的問題（如賬實(shí)不符），要求離職會(huì)計(jì)限期整改，延遲辦理離職手續(xù)。2.三方簽字確認(rèn)交接完成后，填寫《會(huì)計(jì)人員工作交接表》，包含以下內(nèi)容：基本信息：離職會(huì)計(jì)、接交人、監(jiān)交人姓名及職位。交接內(nèi)容：資料名稱、數(shù)量、狀態(tài)（如“完整無缺”“附說明文件”）。責(zé)任劃分：交接前賬務(wù)問題由離職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)；交接后賬務(wù)問題由接交人負(fù)責(zé)；監(jiān)交人對(duì)交接過程的合規(guī)性負(fù)責(zé)。簽字欄：離職會(huì)計(jì)：__________接交人：__________監(jiān)交人：__________日期：____年____月____日3.后續(xù)事項(xiàng)權(quán)限變更：HR部門注銷離職會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬號(hào)、OA審批權(quán)限、電子鑰匙等。檔案歸檔：將《交接清單》《工作交接表》及備份數(shù)據(jù)存入會(huì)計(jì)檔案，保存期限不少于15年?；卦L機(jī)制：交接完成后1個(gè)月內(nèi)，財(cái)務(wù)主管跟進(jìn)接交人反饋，確保工作銜接無遺漏。五、風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)1.禁止單人交接：必須有監(jiān)交人在場(chǎng)，避免出現(xiàn)資料遺漏或責(zé)任不清。2.電子數(shù)據(jù)加密：移交的電子文檔需設(shè)置密碼，并在交接單中注明密碼獲取方式（如郵件發(fā)送給接交人）。3.法律責(zé)任提示：在《離職協(xié)議》中注明“若因交接不清導(dǎo)致公司損失，離職會(huì)計(jì)需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任”。4.關(guān)鍵崗位審計(jì)：對(duì)財(cái)務(wù)主管及以上級(jí)別會(huì)計(jì)離職，可安排離任審計(jì)，重點(diǎn)核查資金管理、稅務(wù)合規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。六、常