2024年西藏丁青縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家通過政治權(quán)力對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行分配，以滿足國(guó)家職能需要，所以是一種分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅；房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些優(yōu)惠政策等情況會(huì)有不同，但常規(guī)征收率是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收法定原則基本內(nèi)容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.稅收公平原則答案：D分析：稅收法定原則基本內(nèi)容包括課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和依法稽征原則，稅收公平原則是另外一項(xiàng)稅收原則。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源等情況。8.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售啤酒答案：C分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收；白酒和啤酒在生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)征收。9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。（增值稅稅率為13%）A.5B.13C.21D.11答案：A分析：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-8=5萬元。11.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。12.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。13.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。14.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。15.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的（）。A.當(dāng)月B.次月C.當(dāng)年D.次年答案：A分析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。17.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營(yíng)所得50萬元，允許扣除的成本、費(fèi)用及損失為30萬元，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。（適用稅率20%，速算扣除數(shù)10500元）A.3.95B.4C.4.05D.4.1答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=50-30=20萬元，應(yīng)納稅額=20×20%-1.05=3.95萬元。18.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營(yíng)業(yè)賬簿按件貼花D.權(quán)利、許可證照按件貼花答案：C分析：營(yíng)業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額的一定比例貼花，其他營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅，不是按件貼花。19.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門的處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.以上說法都正確答案：D分析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，所以以上說法都正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為；將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人，將委托加工貨物用于投資都屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入；財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額D.消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的說法都是正確的。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。7.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。8.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD分析：資源稅的征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等。9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值答案：BC分析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值（從價(jià)計(jì)征）和房產(chǎn)租金收入（從租計(jì)征）。10.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。11.車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長(zhǎng)度每米答案：ABCD分析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米等。12.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的說法都是正確的。13.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過罰相當(dāng)原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰原則包括法定原則、公正公開原則、以事實(shí)為依據(jù)原則、過罰相當(dāng)原則等。14.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開具的說法都是正確的。15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額答案：ABCD分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法都是正確的。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債等形式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：正確分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目，免征個(gè)人所得稅。5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)，不是只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。6.稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。（）答案：正確分析：稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等主要類型。7.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟可以同時(shí)進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤分析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才能提起稅務(wù)行政訴訟，不能同時(shí)進(jìn)行。8.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征。（）答案：錯(cuò)誤分析：資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征。9.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人，產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納等。10.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。（）答案：正確分析：印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的職能。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。-財(cái)政職能：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家通過征稅，將一部分社會(huì)產(chǎn)品由社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，形成國(guó)家的財(cái)政收入，以滿足國(guó)家履行公共職能的需要，這是稅收最基本的職能。-經(jīng)濟(jì)職能：稅收可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，影響經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。例如，通過設(shè)置不同的稅種、稅率等，引導(dǎo)資源的合理配置，調(diào)節(jié)社會(huì)總供求關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)；調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。-監(jiān)督職能：國(guó)家在征稅過程中，通過稅收征管活動(dòng)，可以反映有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理提供信息；同時(shí)，通過稅收監(jiān)督，可以督促納稅人依法納稅，維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家財(cái)政收入。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的可以登記為小規(guī)模納稅人。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用的征收率通常為3%，目前有一些優(yōu)惠政策。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額200萬元，增值稅稅額26萬元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元。（3）將自產(chǎn)的一