2024年陜西省橫山縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)一、常識(shí)判斷（每題1分，共10題）1.2024年政府工作報(bào)告指出，過去一年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)（）。A.5.2%B.5.3%C.5.4%D.5.5%答案：A分析：2024年政府工作報(bào)告指出過去一年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)5.2%。2.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，靈活性不屬于稅收基本特征。3.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.銷售貨物D.單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)答案：C分析：銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。A選項(xiàng)單位或個(gè)體工商戶為聘用員工提供服務(wù)不屬于應(yīng)稅行為；B選項(xiàng)行政單位收取符合條件的政府性基金不征增值稅；D選項(xiàng)無償轉(zhuǎn)讓用于公益事業(yè)不視同銷售繳納增值稅。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中，首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月D.以上說法都正確答案：D分析：A、B、C選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的描述均正確。5.我國(guó)現(xiàn)行稅收征管體制是（）。A.國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)垂直管理B.地方稅務(wù)局系統(tǒng)垂直管理C.國(guó)家稅務(wù)總局為主與?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制D.地方政府與國(guó)家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制答案：C分析：我國(guó)現(xiàn)行稅收征管體制是國(guó)家稅務(wù)總局為主與?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。6.下列哪部法律是我國(guó)稅收領(lǐng)域的基本法律（）。A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》答案：A分析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是我國(guó)稅收領(lǐng)域的基本法律，B、C是實(shí)體稅種法律，D是行政法規(guī)。7.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)咨詢答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)咨詢不屬于征管環(huán)節(jié)。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，疫情期間有優(yōu)惠征收率1%等情況。10.稅收的經(jīng)濟(jì)職能主要表現(xiàn)在（）。A.資源配置B.收入分配C.宏觀調(diào)控D.以上都是答案：D分析：稅收的經(jīng)濟(jì)職能主要體現(xiàn)在資源配置、收入分配和宏觀調(diào)控等方面。二、言語理解與表達(dá)（每題1分，共10題）1.稅收工作需要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度，任何一點(diǎn)（）都可能導(dǎo)致國(guó)家稅收的損失。A.疏漏B.忽略C.忽視D.失誤答案：A分析：“疏漏”側(cè)重于因粗心而遺漏，更符合稅收工作嚴(yán)謹(jǐn)背景下因小的遺漏可能造成損失的語境；“忽略”“忽視”強(qiáng)調(diào)主觀上沒注意；“失誤”語義更強(qiáng)調(diào)錯(cuò)誤行為。2.隨著稅收政策的不斷（），稅務(wù)人員需要不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)。A.調(diào)整B.變動(dòng)C.變革D.變化答案：A分析：“調(diào)整”更側(cè)重于有目的、有方向的改變，稅收政策通常是根據(jù)經(jīng)濟(jì)等情況有計(jì)劃地進(jìn)行調(diào)整；“變動(dòng)”“變化”較寬泛；“變革”程度較重。3.稅務(wù)部門要（）好稅收征管與納稅服務(wù)的關(guān)系，既要保證稅收足額征收，又要讓納稅人滿意。A.處理B.處置C.辦理D.料理答案：A分析：“處理”常與“關(guān)系”搭配，“處置”多用于處理具體事務(wù)或人；“辦理”一般指處理具體業(yè)務(wù)；“料理”多用于生活方面事務(wù)。4.下列句子中，沒有語病的一項(xiàng)是（）。A.通過這次稅收宣傳活動(dòng)，使廣大納稅人對(duì)稅收政策有了更深入的了解。B.稅務(wù)人員要不斷提高自身素質(zhì)，以適應(yīng)日益復(fù)雜的稅收工作。C.我們一定要發(fā)揚(yáng)和繼承中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)。D.他的寫作水平明顯改進(jìn)了。答案：B分析：A選項(xiàng)“通過……使”導(dǎo)致句子缺少主語；C選項(xiàng)應(yīng)先“繼承”再“發(fā)揚(yáng)”；D選項(xiàng)“水平”應(yīng)是“提高”，不是“改進(jìn)”。5.依次填入下列橫線處的詞語，最恰當(dāng)?shù)囊唤M是（）。稅收是國(guó)家（）財(cái)政收入的重要手段，它（）著國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。A.取得關(guān)聯(lián)B.獲得聯(lián)系C.獲取關(guān)系D.取得關(guān)系到答案：D分析：“取得”常與“收入”搭配；“關(guān)系到”更能準(zhǔn)確表達(dá)稅收對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的影響，“關(guān)聯(lián)”“聯(lián)系”表述較寬泛，“關(guān)系”作動(dòng)詞時(shí)一般說“和……有關(guān)系”。6.對(duì)下列句子中加點(diǎn)詞語的解釋，不正確的一項(xiàng)是（）。A.稅務(wù)干部要廉潔奉公，不能徇私舞弊（為了私情而弄虛作假）。B.這次稅收檢查要做到全面徹底，不能敷衍了事（做事不認(rèn)真，表面應(yīng)付）。C.他在稅收業(yè)務(wù)上造詣很深（學(xué)問、藝術(shù)等所達(dá)到的程度）。D.我們要大力宣傳稅收政策，讓納稅人家喻戶曉（家家戶戶都知道）。答案：無分析：以上選項(xiàng)對(duì)詞語的解釋均正確。7.下列句子中，標(biāo)點(diǎn)符號(hào)使用正確的一項(xiàng)是（）。A.稅收政策有哪些變化？納稅人應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？這些都是大家關(guān)心的問題。B.“我明白了，”他說：“稅收工作責(zé)任重大，我們要認(rèn)真對(duì)待。”C.稅務(wù)部門的工作主要包括：稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收……等。D.我們要學(xué)習(xí)雷鋒精神、焦裕祿精神、和孔繁森精神。答案：A分析：B選項(xiàng)“他說”后冒號(hào)應(yīng)改為逗號(hào)；C選項(xiàng)“……”和“等”不能同時(shí)使用；D選項(xiàng)“和”前面的頓號(hào)應(yīng)去掉。8.下列詞語中，沒有錯(cuò)別字的一項(xiàng)是（）。A.稅收籌畫B.納稅申告C.稅務(wù)稽查D.協(xié)稅護(hù)水答案：C分析：A選項(xiàng)“籌畫”應(yīng)是“籌劃”；B選項(xiàng)“申告”應(yīng)是“申報(bào)”；D選項(xiàng)“協(xié)稅護(hù)水”應(yīng)是“協(xié)稅護(hù)稅”。9.把下列句子組成語意連貫的一段文字，排序最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是（）。①稅收征管信息化是提高稅收征管效率的重要途徑。②隨著信息技術(shù)的發(fā)展，稅收征管也在不斷創(chuàng)新。③它可以實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的快速處理和分析。④通過信息化手段，稅務(wù)部門可以更好地掌握納稅人的情況。A.②①③④B.①②③④C.②③①④D.①③②④答案：A分析：②引出稅收征管隨信息技術(shù)發(fā)展而創(chuàng)新的話題，①接著說稅收征管信息化是重要途徑，③闡述信息化的作用，④進(jìn)一步說明信息化對(duì)掌握納稅人情況的好處。10.下列對(duì)“稅收取之于民，用之于民”理解正確的是（）。A.國(guó)家征收的稅款全部用于為納稅人提供直接服務(wù)B.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力無償取得的，與人民無關(guān)C.國(guó)家通過稅收籌集資金，用于公共服務(wù)和社會(huì)建設(shè)，最終受益的是人民D.納稅人繳納稅款后，國(guó)家可以隨意支配這些資金答案：C分析：“稅收取之于民，用之于民”指國(guó)家通過稅收籌集資金用于公共服務(wù)和社會(huì)建設(shè)，人民最終受益；A選項(xiàng)“全部用于直接服務(wù)”錯(cuò)誤；B選項(xiàng)稅收與人民密切相關(guān)；D選項(xiàng)國(guó)家資金使用有規(guī)定，不是隨意支配。三、數(shù)量關(guān)系（每題1分，共5題）1.某企業(yè)本月銷售額為50萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.5C.7.5D.8答案：A分析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率=50×13%=6.5（萬元）。2.某企業(yè)去年的應(yīng)納稅所得額為200萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)去年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.50B.40C.60D.70答案：A分析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50（萬元）。3.某小規(guī)模納稅人本月不含稅銷售額為10萬元，征收率為3%，則該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.2C.0.4D.0.5答案：A分析：應(yīng)繳納增值稅=不含稅銷售額×征收率=10×3%=0.3（萬元）。4.若一個(gè)企業(yè)的成本為80萬元，利潤(rùn)率為20%，則該企業(yè)的利潤(rùn)為（）萬元。A.16B.20C.24D.32答案：A分析：利潤(rùn)=成本×利潤(rùn)率=80×20%=16（萬元）。5.某企業(yè)第一年銷售額為100萬元，第二年銷售額增長(zhǎng)了20%，第三年銷售額在第二年基礎(chǔ)上又增長(zhǎng)了10%，則第三年的銷售額為（）萬元。A.132B.120C.140D.150答案：A分析：第二年銷售額=100×(1+20%)=120（萬元），第三年銷售額=120×(1+10%)=132（萬元）。四、判斷推理（每題1分，共10題）1.稅收征管：稅務(wù)人員A.醫(yī)療服務(wù)：醫(yī)生B.教學(xué)工作：教師C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)：農(nóng)民D.以上都是答案：D分析：“稅收征管”是“稅務(wù)人員”的工作內(nèi)容，“醫(yī)療服務(wù)”是“醫(yī)生”的工作，“教學(xué)工作”是“教師”的工作，“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)”是“農(nóng)民”的工作，邏輯關(guān)系一致。2.以下哪項(xiàng)推理形式與“如果納稅人按時(shí)申報(bào)納稅，那么稅務(wù)部門就給予獎(jiǎng)勵(lì)；某納稅人按時(shí)申報(bào)納稅了，所以稅務(wù)部門給予獎(jiǎng)勵(lì)”相同（）。A.如果天下雨，地面就會(huì)濕；今天地面濕了，所以天下雨了B.如果三角形是等邊三角形，那么它的三個(gè)角相等；這個(gè)三角形是等邊三角形，所以它的三個(gè)角相等C.如果一個(gè)數(shù)能被2整除，那么它是偶數(shù)；這個(gè)數(shù)是偶數(shù)，所以它能被2整除D.如果一個(gè)人是罪犯，那么他有作案時(shí)間；這個(gè)人有作案時(shí)間，所以他是罪犯答案：B分析：題干推理形式為“肯前推肯后”，B選項(xiàng)也是“肯前推肯后”；A、C、D選項(xiàng)是“肯后推肯前”，推理形式錯(cuò)誤。3.所有的稅務(wù)干部都要學(xué)習(xí)稅收法規(guī)，小李是稅務(wù)干部，所以小李要學(xué)習(xí)稅收法規(guī)。這是一個(gè)（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.概率答案：B分析：這是從一般（所有稅務(wù)干部要學(xué)習(xí)稅收法規(guī)）到個(gè)別（小李是稅務(wù)干部所以要學(xué)習(xí)）的演繹推理。4.以下是關(guān)于稅收政策調(diào)整的幾種觀點(diǎn)：觀點(diǎn)一：稅收政策調(diào)整能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。觀點(diǎn)二：稅收政策調(diào)整會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。觀點(diǎn)三：稅收政策調(diào)整對(duì)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的影響不確定。若要削弱觀點(diǎn)三，下列最有力的是（）。A.有研究表明稅收政策調(diào)整后經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)明顯B.稅收政策調(diào)整的具體方案還未確定C.企業(yè)對(duì)稅收政策調(diào)整持觀望態(tài)度D.稅收政策調(diào)整在不同地區(qū)效果不同答案：A分析：觀點(diǎn)三認(rèn)為影響不確定，A選項(xiàng)表明稅收政策調(diào)整后經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)明顯，說明有確定的積極影響，削弱了觀點(diǎn)三；B、C、D選項(xiàng)都不能明確稅收政策調(diào)整的影響。5.下列圖形中，與其他三個(gè)不同的是（）（本題雖有圖形要求，但可將其轉(zhuǎn)換為文字描述邏輯題。假設(shè)這里是說有四個(gè)概念，找出不同類的）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.滯納金答案：D分析：增值稅、消費(fèi)稅、印花稅都是稅種，滯納金是因未按時(shí)繳納稅款產(chǎn)生的費(fèi)用，不是稅種。6.稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類管理，分為A、B、C三類。已知A類企業(yè)數(shù)量比B類多20%，B類企業(yè)數(shù)量比C類多10%，則A類企業(yè)數(shù)量比C類多（）。A.32%B.30%C.28%D.26%答案：A分析：設(shè)C類企業(yè)數(shù)量為100，B類企業(yè)數(shù)量為100×(1+10%)=110，A類企業(yè)數(shù)量為110×(1+20%)=132，A類比C類多(132-100)÷100×100%=32%。7.有三個(gè)稅務(wù)所，甲所的稅收收入比乙所多，丙所的稅收收入比甲所少，那么稅收收入最多的是（）。A.甲所B.乙所C.丙所D.無法確定答案：A分析：根據(jù)題意甲＞乙，甲＞丙，所以甲所稅收收入最多。8.若“所有的稅收違法行為都要受到處罰”為真，那么以下一定為真的是（）。A.有的稅收違法行為要受到處罰B.有的稅收違法行為不要受到處罰C.所有稅收違法行為都不要受到處罰D.以上都不對(duì)答案：A分析：“所有”為真時(shí)，“有的”一定為真，所以“有的稅收違法行為要受到處罰”正確。9.稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)A存在偷稅行為，企業(yè)B不存在偷稅行為。那么以下判斷正確的是（）。A.所有企業(yè)都存在偷稅行為B.所有企業(yè)都不存在偷稅行為C.有的企業(yè)存在偷稅行為D.有的企業(yè)不存在偷稅行為且有的企業(yè)存在偷稅行為答案：D分析：企業(yè)A存在偷稅，企業(yè)B不存在偷稅，說明有的企業(yè)存在偷稅行為且有的企業(yè)不存在偷稅行為。10.以下推理正確的是（）。A.只有依法納稅，才是合法企業(yè)；某企業(yè)是合法企業(yè)，所以該企業(yè)依法納稅了B.只要依法納稅，就是合法企業(yè)；某企業(yè)依法納稅了，所以該企業(yè)是合法企業(yè)C.依法納稅和合法企業(yè)沒有關(guān)系D.不依法納稅的企業(yè)可能是合法企業(yè)答案：A分析：A選項(xiàng)“只有……才”是后推前，合法企業(yè)→依法納稅，企業(yè)是合法企業(yè)所以依法納稅，推理正確；B選項(xiàng)“只要……就”前推后，但依法納稅不一定就是合法企業(yè)；C選項(xiàng)二者有關(guān)聯(lián)；D選項(xiàng)不依法納稅不是合法企業(yè)。第二部分：專業(yè)知識(shí)（每題2分，共15題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（目前為年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下）的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專票）。2.企業(yè)所得稅中，哪些項(xiàng)目不得在稅前扣除？答案：-向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。-企業(yè)所得稅稅款。-稅收滯納金。-罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。-本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出（企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除）。-贊助支出。-未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。-與取得收入無關(guān)的其他支出。3.個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些？如何計(jì)算應(yīng)納稅額？答案：綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。應(yīng)納稅額計(jì)算步驟：第一步，先計(jì)算綜合所得收入額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。第二步，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=綜合所得收入額-6萬元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。第三步，根據(jù)應(yīng)納稅所得額查找適用稅率和速算扣除數(shù)。第四步，計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。4.簡(jiǎn)述稅收保全措施的適用條件和具體措施。答案：適用條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。具體措施：-書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。-扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。答案：-征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。-行政許可、行政審批行為。-發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。-稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。-行政處罰行為，包括罰款、沒收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán)。-不依法履行下列職責(zé)的行為，包括頒發(fā)稅務(wù)登記；開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；行政賠償；行政獎(jiǎng)勵(lì)；其他不依法履行職責(zé)的行為。-資格認(rèn)定行為。-不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。-政府信息公開工作中的具體行政行為。-納稅信用等級(jí)評(píng)定行為。-通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。-其他具體行政行為。6.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：-征稅項(xiàng)目具有選擇性，只對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征稅。-征稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口或零售等某一環(huán)節(jié)征稅。-征收方法具有多樣性，有從價(jià)定率、從量定額以及從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種方法。-稅收調(diào)節(jié)具有特殊性，可體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策，引導(dǎo)消費(fèi)方向。-消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性，稅負(fù)最終會(huì)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)5.65萬元（含稅），購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬元。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。答案：首先，將包裝費(fèi)換算為不含稅收入，包裝費(fèi)不含稅收入=5.65÷(1+13%)=5（萬元）。本月銷售額=100+5=105（萬元）。銷項(xiàng)稅額=105×13%=13.65（萬元）。進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13.65-10=3.65（萬元）。8.某居民個(gè)人取得工資收入每月10000元，三險(xiǎn)一金每月扣除1000元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可享受每月1000元專項(xiàng)附加扣除，無其他扣除項(xiàng)目。計(jì)算該居民個(gè)人全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：每月應(yīng)納稅所得額=10000-5000-1000-1000=3000（元）。全年應(yīng)納稅所得額=3000×12=36000（元）。對(duì)照稅率表，適用3%的稅率，速算扣除數(shù)為0。全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=36000×3%-0=1080（元）。9.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些。答案：-收入類調(diào)整項(xiàng)目：如視同銷售收入、不征稅收入、免稅收入等。視同銷售收入在會(huì)計(jì)上可能不確認(rèn)收入，但稅法上要計(jì)入應(yīng)納稅所得額；不征稅收入和免稅收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要從收入總額中扣除。-扣除類調(diào)整項(xiàng)目：-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。-職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)：分別按照不超過工資、薪金總額14%、2%、8%的部分準(zhǔn)予扣除。-捐贈(zèng)支出：除符合條件的公益性捐贈(zèng)在規(guī)定限額內(nèi)扣除外，其他捐贈(zèng)不得扣除。-利息支出：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可扣除。-資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目：如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的折舊、攤銷方法和年限可能不同，需要進(jìn)行調(diào)整。-準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除。10.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則。答案：-合法性原則：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，遵守稅收法律法規(guī)。-籌劃性原則：在納稅行為發(fā)生之前，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。-目的性原則：稅收籌劃的目的是降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，但要綜合考慮企業(yè)整體利益。-風(fēng)險(xiǎn)性原則：稅收籌劃存在一定風(fēng)險(xiǎn)，如政策變化、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定等風(fēng)險(xiǎn)，要充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。-綜合性原則：要綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、稅收政策等多方面因素，不能只關(guān)注某一稅種的節(jié)稅。11.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為80萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為100萬元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)作出該企業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄和稅務(wù)處理。答案：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利113貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80貸：庫存商品80稅務(wù)處理：增值稅方面，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）。企業(yè)所得稅方面，也應(yīng)視同銷售，按照公允價(jià)值確認(rèn)收入100萬元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本80萬元。12.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)算步驟。答案：-確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。-計(jì)算扣除項(xiàng)目金額：-取得土地使用權(quán)所支付的金額。-房地產(chǎn)開發(fā)成本，如土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)等。-房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)；不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=