2024年青海省貴南縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，本質(zhì)是分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅；房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策可能會(huì)有減按1%等情況。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大特征，不具有靈活性。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.可以超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。8.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.銷售代銷貨物D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C答案分析：銷售代銷貨物屬于視同銷售行為，應(yīng)征收增值稅；單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅；行政單位收取的符合條件的政府性基金，不征收增值稅。9.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.75B.60C.90D.100答案：A答案分析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300×25%=75（萬(wàn)元）。10.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。11.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。12.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅申報(bào)的方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)D.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅答案：B答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。13.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。14.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。15.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。17.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種方法D.消費(fèi)稅的納稅期限與增值稅不同答案：D答案分析：消費(fèi)稅的納稅期限與增值稅基本相同，都有1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度等。18.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元，該商場(chǎng)實(shí)際收取價(jià)款319000元。已知增值稅稅率為13%，則該商場(chǎng)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.36870B.39000C.41470D.44070答案：B答案分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。不含稅銷售額=3390×100÷（1+13%）=300000（元），增值稅銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元）。19.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律制度D.稅收法律規(guī)定答案：A答案分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定。20.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.印花稅的納稅人不包括外國(guó)企業(yè)D.印花稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法答案：A答案分析：印花稅有比例稅率和定額稅率兩種；印花稅的納稅人包括外國(guó)企業(yè)；印花稅一般是在書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時(shí)貼花完稅。21.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局C.地市級(jí)稅務(wù)局D.縣級(jí)稅務(wù)局答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。22.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.合理的工資薪金支出答案：D答案分析：稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)都不允許在企業(yè)所得稅前扣除，合理的工資薪金支出可以扣除。23.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。25.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.33D.0.35答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬(wàn)元）。26.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以（）為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。A.受讓方B.轉(zhuǎn)讓方C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.雙方協(xié)商確定答案：A答案分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以受讓方為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。27.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出行政復(fù)議決定答案：D答案分析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)30日。28.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。29.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是所有自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征C.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是開(kāi)采環(huán)節(jié)D.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人答案：D答案分析：資源稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅資源，不是所有自然資源；資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征；資源稅的納稅環(huán)節(jié)一般是開(kāi)采或生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。30.某酒店為增值稅一般納稅人，2024年3月提供餐飲服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元，已知增值稅稅率為6%，則該酒店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.6B.6.36C.10D.10.6答案：A答案分析：不含稅銷售額=106÷（1+6%）=100（萬(wàn)元），增值稅銷項(xiàng)稅額=100×6%=6（萬(wàn)元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD答案分析：我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。2.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。3.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額的有（）。A.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)B.向購(gòu)買方收取的違約金C.向購(gòu)買方收取的包裝物租金D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅答案：ABC答案分析：受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于增值稅銷售額的組成部分，而向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、違約金、包裝物租金等屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅；國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅收的作用主要有（）。A.籌集財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.監(jiān)督管理D.維護(hù)國(guó)家政權(quán)答案：ABCD答案分析：稅收具有籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督管理和維護(hù)國(guó)家政權(quán)等作用。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等稅款征收方式。8.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D.零售金銀首飾答案：ABCD答案分析：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品都應(yīng)征收消費(fèi)稅，零售金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。9.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。10.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)答案：ABCD答案分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人；稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人；稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，都應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出答案：ABD答案分析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；合理的工資薪金支出、按規(guī)定繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（按規(guī)定限額扣除）準(zhǔn)予扣除。12.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法均正確。13.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等。14.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等應(yīng)稅資源。15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。3.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確答案分析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人按照住所和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的欠稅行為可以無(wú)限期追征稅款、滯納金。（）答案：正確答案分析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。6.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）答案：正確答案分析：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。7.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)等）和納稅主體（納稅人等）。8.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行兩審終審制。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議一般實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度，稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-籌集財(cái)政收入：是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)提供資金保障，如用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國(guó)防、教育、醫(yī)療等。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過(guò)稅收政策的制定和調(diào)整，影響經(jīng)濟(jì)主體的行為和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。如對(duì)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同稅率，引導(dǎo)資源合理配置；通過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展。-監(jiān)督管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過(guò)程中，對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保證稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。-維護(hù)國(guó)家政權(quán)：稅收是國(guó)家政權(quán)存在和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，同時(shí)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收政策也體現(xiàn)國(guó)家主權(quán)和利益。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（目前有優(yōu)惠政策）。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)2.26萬(wàn)元（含稅）。（2）從某原材料供應(yīng)商處購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅稅額2.6萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬(wàn)元，同類化妝品的不含稅銷售價(jià)格為15萬(wàn)元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)4月增值稅銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（1）計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額：-銷售化妝品的銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5（萬(wàn)元）-收取包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅收入后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。包裝費(fèi)不含稅收入=2.26÷（1+13%）=2（萬(wàn)元），包裝費(fèi)銷項(xiàng)稅額=2×1