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文檔簡介
盤活閑置資產(chǎn)管理制度一、總則(一)目的為了加強公司閑置資產(chǎn)的管理,提高資產(chǎn)使用效率,避免資產(chǎn)閑置浪費,實現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化配置,特制定本制度。(二)適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有閑置資產(chǎn)的管理,包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。(三)定義1.閑置資產(chǎn):指公司不再使用或暫時不需使用的各類資產(chǎn),包括但不限于房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備、辦公家具及用具等。2.盤活:通過出租、出借、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢等方式,使閑置資產(chǎn)重新發(fā)揮作用或?qū)崿F(xiàn)其價值。(四)管理原則1.統(tǒng)一管理原則。公司對閑置資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理,明確管理部門和職責(zé),確保管理工作的規(guī)范化、制度化。2.合理利用原則。充分挖掘閑置資產(chǎn)的使用價值,通過各種方式盤活閑置資產(chǎn),提高資產(chǎn)使用效率。3.效益優(yōu)先原則。在盤活閑置資產(chǎn)過程中,要注重經(jīng)濟效益和社會效益,確保資產(chǎn)處置的合理性和合法性。4.責(zé)任追究原則。對因管理不善、違規(guī)操作等造成閑置資產(chǎn)損失的,要追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、管理機構(gòu)及職責(zé)(一)管理機構(gòu)公司設(shè)立閑置資產(chǎn)盤活工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”),由公司總經(jīng)理任組長,財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)任副組長,各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,設(shè)在行政部,負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)盤活的日常工作。(二)職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)負(fù)責(zé)審議公司閑置資產(chǎn)盤活的重大決策和方案。協(xié)調(diào)解決閑置資產(chǎn)盤活工作中的重大問題。監(jiān)督檢查閑置資產(chǎn)盤活工作的執(zhí)行情況。2.行政部職責(zé)負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計和檔案管理工作。制定閑置資產(chǎn)盤活計劃,并組織實施。負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、置換等處置工作的具體操作。協(xié)調(diào)相關(guān)部門做好閑置資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)和安全管理工作。3.財務(wù)部職責(zé)負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)的價值評估和賬務(wù)處理工作。對閑置資產(chǎn)盤活過程中的財務(wù)收支進行審核和監(jiān)督。參與閑置資產(chǎn)處置價格的確定和合同的審核工作。4.使用部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門閑置資產(chǎn)的清查、核實和上報工作。配合行政部做好閑置資產(chǎn)的盤活處置工作,提供相關(guān)資料和信息。根據(jù)工作需要,合理使用盤活后的資產(chǎn)。三、閑置資產(chǎn)的清查與登記(一)清查范圍公司定期對各類資產(chǎn)進行全面清查,清查范圍包括公司本部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的所有資產(chǎn)。(二)清查內(nèi)容1.資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置價格、使用狀況等基本信息。2.資產(chǎn)的存放地點、保管責(zé)任人等情況。3.資產(chǎn)是否存在閑置、損壞、丟失等情況。(三)清查方法1.實地盤點法。對實物資產(chǎn)進行逐一盤點,核實資產(chǎn)的實際數(shù)量和狀況。2.賬目核對法。將資產(chǎn)的賬目記錄與實物進行核對,檢查賬實是否相符。3.問卷調(diào)查法。向各部門發(fā)放調(diào)查問卷,了解資產(chǎn)的使用情況和閑置情況。(四)登記造冊行政部根據(jù)清查結(jié)果,對閑置資產(chǎn)進行詳細(xì)登記,建立閑置資產(chǎn)臺賬。臺賬內(nèi)容包括資產(chǎn)編號、名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用狀況、存放地點、保管責(zé)任人、閑置原因等信息。同時,對閑置資產(chǎn)進行分類管理,按照資產(chǎn)的性質(zhì)、用途等進行劃分,便于后續(xù)的盤活處置工作。四、閑置資產(chǎn)的盤活方式(一)出租1.對于閑置的房屋建筑物、場地等資產(chǎn),行政部可根據(jù)市場需求,通過公開招租、協(xié)議出租等方式對外出租。2.出租前,行政部應(yīng)制定出租方案,明確出租資產(chǎn)的基本情況、租賃期限、租金價格、租金支付方式、租賃用途等內(nèi)容。出租方案需報領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后實施。3.出租過程中,行政部應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定,與承租人簽訂租賃合同,明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。租賃合同簽訂后,報財務(wù)部備案。4.行政部負(fù)責(zé)對出租資產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督檢查,確保承租人按照合同約定使用資產(chǎn)。如發(fā)現(xiàn)承租人有違約行為,應(yīng)及時采取措施予以糾正,并追究其違約責(zé)任。(二)出借1.對于閑置的機器設(shè)備、運輸工具等資產(chǎn),因工作需要可在公司內(nèi)部進行出借。2.出借前,使用部門應(yīng)填寫《閑置資產(chǎn)出借申請表》,注明出借資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、出借原因、出借期限等內(nèi)容,報行政部審核。3.行政部審核通過后,報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。經(jīng)批準(zhǔn)后,行政部與出借部門和借入部門簽訂《閑置資產(chǎn)出借協(xié)議》,明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.借入部門應(yīng)按照協(xié)議約定使用出借資產(chǎn),妥善保管,不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣或用于其他非協(xié)議約定的用途。出借期限屆滿后,借入部門應(yīng)及時歸還出借資產(chǎn),并確保資產(chǎn)完好無損。(三)轉(zhuǎn)讓1.對于閑置的資產(chǎn),如不再具有使用價值或公司認(rèn)為通過轉(zhuǎn)讓能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)價值最大化的,可進行轉(zhuǎn)讓。2.轉(zhuǎn)讓前,行政部應(yīng)委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)對轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)進行價值評估,確定轉(zhuǎn)讓價格。轉(zhuǎn)讓價格不得低于評估值。3.行政部應(yīng)制定轉(zhuǎn)讓方案,明確轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的基本情況、轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓價格、受讓方條件等內(nèi)容。轉(zhuǎn)讓方案需報領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后實施。4.轉(zhuǎn)讓過程中,行政部應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定,通過公開掛牌、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行交易。交易完成后,與受讓方簽訂轉(zhuǎn)讓合同,辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。5.財務(wù)部負(fù)責(zé)對轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的收入進行核算和管理,確保收入及時足額入賬。(四)置換1.對于公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要,急需某種資產(chǎn),而現(xiàn)有閑置資產(chǎn)能夠滿足需求的,可通過置換方式獲取所需資產(chǎn)。2.置換前,行政部應(yīng)與對方進行溝通協(xié)商,確定置換資產(chǎn)的種類、數(shù)量、質(zhì)量、價格等內(nèi)容,并簽訂置換協(xié)議。3.置換協(xié)議簽訂后,行政部應(yīng)組織相關(guān)部門對置換資產(chǎn)進行驗收,確保資產(chǎn)符合協(xié)議約定。4.財務(wù)部負(fù)責(zé)對置換資產(chǎn)進行賬務(wù)處理,按照資產(chǎn)的公允價值進行入賬。(五)報廢1.對于已達到規(guī)定使用年限、損壞無法修復(fù)、技術(shù)落后無使用價值等符合報廢條件的閑置資產(chǎn),由使用部門填寫《資產(chǎn)報廢申請表》,注明資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、報廢原因等內(nèi)容,報行政部審核。2.行政部審核通過后,組織相關(guān)部門和專業(yè)技術(shù)人員對報廢資產(chǎn)進行鑒定,確認(rèn)是否符合報廢條件。經(jīng)鑒定符合報廢條件的,報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn),行政部應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處置,可采取變賣、拆除等方式。處置過程中,應(yīng)做好記錄,確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。4.財務(wù)部負(fù)責(zé)對報廢資產(chǎn)進行賬務(wù)核銷,確保賬實相符。五、盤活資產(chǎn)的處置程序(一)提出申請使用部門或行政部根據(jù)閑置資產(chǎn)的實際情況,提出盤活處置申請,填寫相關(guān)申請表,詳細(xì)說明資產(chǎn)的基本情況、盤活處置原因、擬采取的盤活方式等內(nèi)容。(二)審核評估1.行政部收到申請后,對申請內(nèi)容進行初步審核,核實資產(chǎn)的真實性和準(zhǔn)確性。2.對于需要評估的資產(chǎn),行政部委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行價值評估。評估機構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和評估準(zhǔn)則,對資產(chǎn)進行客觀、公正的評估,并出具評估報告。3.財務(wù)部對申請涉及的財務(wù)事項進行審核,包括資產(chǎn)的賬面價值、評估價值、處置價格等,確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。(三)審批決策1.行政部將審核評估后的申請及相關(guān)資料報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、資產(chǎn)狀況、市場情況等因素,對盤活處置申請進行審議決策。2.對于重大的盤活處置事項,領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)組織相關(guān)部門進行專題研究,充分聽取各方意見,確保決策的科學(xué)性和合理性。(四)組織實施1.經(jīng)批準(zhǔn)的盤活處置申請,由行政部負(fù)責(zé)組織實施。行政部應(yīng)按照批準(zhǔn)的盤活方式和要求,制定具體的實施方案,明確工作步驟、時間節(jié)點、責(zé)任人等內(nèi)容。2.在實施過程中,行政部應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定,辦理各項手續(xù),確保盤活處置工作的合法性和合規(guī)性。同時,要加強與相關(guān)部門和人員的溝通協(xié)調(diào),及時解決工作中出現(xiàn)的問題。(五)監(jiān)督檢查1.財務(wù)部負(fù)責(zé)對盤活處置過程中的財務(wù)收支進行監(jiān)督檢查,確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.審計部門負(fù)責(zé)對盤活處置工作進行審計監(jiān)督,檢查工作程序是否合規(guī)、處置結(jié)果是否公正、有無違規(guī)違紀(jì)行為等。3.行政部應(yīng)定期對盤活處置工作的進展情況進行檢查和總結(jié),及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。同時,要將工作進展情況向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。(六)驗收歸檔1.盤活處置工作完成后,行政部應(yīng)組織相關(guān)部門對處置結(jié)果進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的處置方式是否符合規(guī)定、處置價格是否合理、資產(chǎn)交接是否清楚等。2.驗收合格后,行政部應(yīng)將盤活處置過程中形成的各類資料進行整理歸檔,包括申請表、評估報告、審批文件、合同協(xié)議、資產(chǎn)交接清單等,建立健全閑置資產(chǎn)盤活檔案管理制度。六、盤活資產(chǎn)的收益管理(一)收入確認(rèn)1.對于出租、轉(zhuǎn)讓等盤活資產(chǎn)取得的收入,財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定,及時確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)的依據(jù)為租賃合同、轉(zhuǎn)讓合同等相關(guān)協(xié)議約定的收款時間和金額。如合同約定分期收款的,應(yīng)按照分期收款的時間和金額分期確認(rèn)收入。(二)賬務(wù)處理財務(wù)部應(yīng)根據(jù)收入確認(rèn)情況,及時進行賬務(wù)處理,將盤活資產(chǎn)的收入計入公司的相應(yīng)會計科目。同時,要對收入的來源、金額、性質(zhì)等進行詳細(xì)記錄,確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。(三)資金管理1.盤活資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù),納入公司統(tǒng)一財務(wù)管理。2.公司對盤活資產(chǎn)收入的使用應(yīng)進行合理規(guī)劃,按照公司的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求,優(yōu)先用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營、項目投資、償還債務(wù)等方面,確保資金的合理使用和效益最大化。(四)監(jiān)督檢查1.財務(wù)部負(fù)責(zé)對盤活資產(chǎn)收入的核算和管理進行監(jiān)督檢查,確保收入及時足額入賬,賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。2.審計部門負(fù)責(zé)對盤活資產(chǎn)收入的使用情況進行審計監(jiān)督,檢查資金使用是否符合規(guī)定用途,有無截留、挪用、浪費等行為。七、責(zé)任追究(一)在閑置資產(chǎn)盤活工作中,有下列情形之一的,對相關(guān)責(zé)任人給予警告、通報批評等處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予降職、撤職等處分:1.未按照規(guī)定進行資產(chǎn)清查、登記,導(dǎo)致資產(chǎn)底數(shù)不清的。2.擅自處置閑置資產(chǎn),造成資產(chǎn)
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