財務稅務稅收籌劃培訓考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗學員對財務稅務稅收籌劃知識的掌握程度，包括稅收政策、籌劃方法、風險控制等方面，以提升學員在實際工作中的稅收籌劃能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指（）。

A.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設立的各類企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設立機構、場所且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

2.下列哪個不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.稅收籌劃的基本原則不包括（）。

A.合法性原則

B.經(jīng)濟性原則

C.風險性原則

D.創(chuàng)新性原則

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.用于研究開發(fā)的費用

B.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出

C.用于支付職工工資及社會保險費

D.用于購買固定資產(chǎn)的支出

5.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.管理不善造成的損失

B.因火災造成的損失

C.因自然災害造成的損失

D.因違約造成的損失

6.下列哪種情況不適用簡易計稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

D.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

8.下列哪種行為不構成偷稅？（）

A.故意少報收入

B.故意少報成本

C.故意多報費用

D.故意少計稅款

9.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以對當事人采取的措施不包括（）。

A.責令限期改正

B.罰款

C.收繳發(fā)票

D.暫扣貨物

10.下列哪個不屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.董事長的差旅費

B.業(yè)務招待費

C.投資損失

D.銀行貸款利息

12.下列哪種情況不適用特別納稅調(diào)整？（）

A.關聯(lián)交易

B.轉讓定價

C.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

D.研發(fā)費用加計扣除

13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的是（）。

A.購買機器設備支出

B.購買研發(fā)設備支出

C.購買專利權支出

D.購買商標權支出

14.下列哪種行為屬于逃稅？（）

A.故意少報收入

B.故意少報成本

C.故意多報費用

D.故意少計稅款

15.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取的措施不包括（）。

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B.檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物

C.檢查納稅人的銀行賬戶

D.檢查納稅人的個人財產(chǎn)

16.下列哪個不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供咨詢服務

17.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.業(yè)務招待費

B.董事長薪酬

C.股東分紅

D.捐贈支出

18.下列哪種情況不適用簡易計稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

D.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)

19.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

20.下列哪種行為不構成偷稅？（）

A.故意少報收入

B.故意少報成本

C.故意多報費用

D.故意少計稅款

21.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以對當事人采取的措施不包括（）。

A.責令限期改正

B.罰款

C.收繳發(fā)票

D.暫扣貨物

22.下列哪個不屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

23.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.董事長的差旅費

B.業(yè)務招待費

C.投資損失

D.銀行貸款利息

24.下列哪種情況不適用特別納稅調(diào)整？（）

A.關聯(lián)交易

B.轉讓定價

C.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

D.研發(fā)費用加計扣除

25.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的是（）。

A.購買機器設備支出

B.購買研發(fā)設備支出

C.購買專利權支出

D.購買商標權支出

26.下列哪種行為屬于逃稅？（）

A.故意少報收入

B.故意少報成本

C.故意多報費用

D.故意少計稅款

27.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取的措施不包括（）。

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B.檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物

C.檢查納稅人的銀行賬戶

D.檢查納稅人的個人財產(chǎn)

28.下列哪個不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供咨詢服務

29.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.業(yè)務招待費

B.董事長薪酬

C.股東分紅

D.捐贈支出

30.下列哪種情況不適用簡易計稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

D.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.稅收籌劃的目的是什么？（）

A.減少企業(yè)的稅收負擔

B.提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

C.遵守稅法規(guī)定

D.降低稅收風險

2.增值稅的納稅人包括哪些類型？（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個人

3.下列哪些屬于企業(yè)會計核算的基本要求？（）

A.客觀性

B.實質重于形式

C.權責發(fā)生制

D.收益與費用配比

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.職工工資及社會保險費

B.研發(fā)費用

C.財產(chǎn)損失

D.營業(yè)外支出

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基礎設施建設

B.公共事業(yè)

C.教育服務

D.醫(yī)療服務

6.稅收籌劃的原則有哪些？（）

A.合法性原則

B.經(jīng)濟性原則

C.可行性原則

D.創(chuàng)新性原則

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后利潤

D.稅收優(yōu)惠

8.企業(yè)在稅收籌劃時，需要注意哪些風險？（）

A.法律風險

B.違規(guī)風險

C.經(jīng)營風險

D.財務風險

9.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

10.企業(yè)在稅收籌劃中，如何選擇合適的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.根據(jù)企業(yè)的實際情況

B.根據(jù)稅收政策的導向

C.根據(jù)行業(yè)特點

D.根據(jù)地區(qū)差異

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費用加計扣除

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

D.免稅

12.企業(yè)在稅收籌劃中，如何進行關聯(lián)交易定價？（）

A.市場法

B.成本法

C.收益法

D.成本加成法

13.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？（）

A.選擇稅收優(yōu)惠

B.優(yōu)化會計核算

C.稅收遞延

D.風險控制

14.企業(yè)在稅收籌劃中，如何進行稅收風險控制？（）

A.加強內(nèi)部控制

B.建立風險評估機制

C.做好稅務籌劃的記錄和報告

D.依法合規(guī)操作

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

16.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？（）

A.董事長薪酬

B.業(yè)務招待費

C.財產(chǎn)損失

D.銀行貸款利息

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基礎設施建設

B.公共事業(yè)

C.教育服務

D.醫(yī)療服務

18.稅收籌劃的目的是什么？（）

A.減少企業(yè)的稅收負擔

B.提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

C.遵守稅法規(guī)定

D.降低稅收風險

19.增值稅的納稅人包括哪些類型？（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個人

20.企業(yè)在稅收籌劃時，需要注意哪些風險？（）

A.法律風險

B.違規(guī)風險

C.經(jīng)營風險

D.財務風險

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度為______。

2.增值稅的稅率分為______、______和______。

3.稅收籌劃的基本原則包括______、______、______和______。

4.企業(yè)發(fā)生的______支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

5.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為______。

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為______。

7.稅收籌劃的核心是______。

8.企業(yè)在稅收籌劃中，應當遵循______和______的原則。

9.增值稅的簡易計稅方法適用于______納稅人。

10.企業(yè)發(fā)生的______支出，可以在計算應納稅所得額時據(jù)實扣除。

11.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括______、______和______等。

12.稅收籌劃的方法包括______、______、______和______等。

13.企業(yè)在稅收籌劃中，應當關注______、______和______等風險。

14.增值稅的免稅項目包括______、______和______等。

15.企業(yè)所得稅的納稅期限為______。

16.稅收籌劃的目的是為了______。

17.增值稅的進項稅額是指______。

18.企業(yè)在稅收籌劃中，應當合理利用______。

19.稅收籌劃的基本原則之一是______。

20.企業(yè)發(fā)生的______損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

21.增值稅的稅率分為______、______和______。

22.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括______。

23.稅收籌劃的方法之一是______。

24.企業(yè)在稅收籌劃中，應當遵循______和______的原則。

25.稅收籌劃的最終目標是______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度相同。（）

2.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段減少稅收負擔的行為。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，可以在計算應納稅所得額時據(jù)實扣除。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因為企業(yè)類型的不同而有所變化。（）

6.增值稅的納稅人可以選擇按月或按季度預繳稅款。（）

7.稅收籌劃的核心是降低稅收風險。（）

8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，可以在計算應納稅所得額時據(jù)實扣除。（）

9.增值稅的免稅項目包括出口貨物和勞務。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是所有企業(yè)都可以享受的。（）

11.稅收籌劃的方法包括選擇稅收優(yōu)惠、優(yōu)化會計核算和稅收遞延等。（）

12.企業(yè)在稅收籌劃中，可以采取虛假申報的方式來減少稅收負擔。（）

13.增值稅的納稅人應當將進項稅額計入應納稅額中。（）

14.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

15.稅收籌劃的基本原則之一是合法性原則。（）

16.企業(yè)所得稅的納稅期限是根據(jù)企業(yè)的具體情況來確定的。（）

17.稅收籌劃的目的是為了增加企業(yè)的現(xiàn)金流。（）

18.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人。（）

19.企業(yè)在稅收籌劃中，應當避免違反稅法規(guī)定。（）

20.稅收籌劃的最終目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性，并結合實際案例說明稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響。

2.分析當前我國稅收政策中對企業(yè)稅收籌劃影響較大的幾個方面，并討論企業(yè)在進行稅收籌劃時應當如何應對這些政策變化。

3.闡述稅收籌劃與偷稅、逃稅的區(qū)別，并結合具體案例說明如何正確進行稅收籌劃，避免違法行為。

4.請結合稅收籌劃的理論與實踐，探討如何提高企業(yè)稅收籌劃的專業(yè)性和有效性。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：某制造企業(yè)為一般納稅人，主要從事機械設備的制造與銷售。該企業(yè)在2019年度的財務報表中顯示，銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，期間費用合計為100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請結合稅收籌劃的原則，分析該企業(yè)可能采取的稅收籌劃方案，并評估其可能帶來的稅收效益。

2.案例題：某服務型企業(yè)為小規(guī)模納稅人，主要從事軟件開發(fā)與咨詢服務。該企業(yè)在2020年度的業(yè)務收入為500萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。此外，該企業(yè)符合高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策，享受15%的所得稅稅率。請針對該企業(yè)的情況，設計一個稅收籌劃方案，并說明該方案如何幫助企業(yè)降低稅收負擔。

標準答案

一、單項選擇題

1.A

2.C

3.C

4.D

5.C

6.D

7.A

8.D

9.D

10.D

11.A

12.C

13.A

14.A

15.B

16.D

17.D

18.A

19.C

20.B

21.C

22.D

23.A

24.D

25.A

26.A

27.D

28.D

29.A

30.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.會計年度

2.6%9%13%

3.合法性原則經(jīng)濟性原則可行性原則創(chuàng)新性原則

4.研發(fā)費用

5.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

6.應納稅所得額

7.降低稅收負擔

8.合法性原則可行性原則

9.小規(guī)模

10.職工工資及三項社會保險費用

11.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策研發(fā)費用加計扣除企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

12.選擇稅收優(yōu)惠優(yōu)化會計核算稅收遞延風險控制

13.法律風險違規(guī)風險經(jīng)營風險

14.基礎設施建設公共事業(yè)教育服務醫(yī)療服務

15.年度

16.降低稅收負擔

17.銷售方收取的增值稅額