美的財務(wù)與會計制度設(shè)計演講人：日期:CONTENTS目錄01總則框架設(shè)計02組織結(jié)構(gòu)規(guī)范03核算體系構(gòu)建04內(nèi)控機(jī)制設(shè)置05信息化系統(tǒng)建設(shè)06監(jiān)督改進(jìn)機(jī)制01總則框架設(shè)計制度目標(biāo)與適用范圍01明確財務(wù)與會計制度的目的規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理、會計核算和財務(wù)信息披露，提高財務(wù)信息的真實性、完整性和及時性。02界定適用范圍適用于公司及其下屬子公司、分支機(jī)構(gòu)等所有獨立核算單位，涵蓋財務(wù)管理、會計核算、成本控制、資金管理、財務(wù)報告等方面?；驹瓌t與政策依據(jù)以《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)為依據(jù)，確保企業(yè)財務(wù)與會計制度的合法性和合規(guī)性。遵循法律法規(guī)平衡股東、債權(quán)人、員工、客戶等利益相關(guān)者的利益，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展和持續(xù)盈利能力。根據(jù)企業(yè)發(fā)展和市場環(huán)境變化，不斷調(diào)整和完善財務(wù)與會計制度，提高財務(wù)管理水平和效率。兼顧利益相關(guān)者利益明確財務(wù)管理和會計核算的權(quán)責(zé)關(guān)系，實施分級負(fù)責(zé)、分級管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可追溯性。實行權(quán)責(zé)對等01020403持續(xù)優(yōu)化與改進(jìn)實施效力與修訂機(jī)制自發(fā)布之日起生效，全體員工必須遵照執(zhí)行，違者將追究責(zé)任。制度的生效與執(zhí)行監(jiān)督與檢查機(jī)制修訂與完善建立定期自查、內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合的監(jiān)督檢查機(jī)制，確保財務(wù)與會計制度的嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)法律法規(guī)變化、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整以及執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時修訂和完善財務(wù)與會計制度，確保其適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。02組織結(jié)構(gòu)規(guī)范財務(wù)部門職責(zé)劃分財務(wù)規(guī)劃與預(yù)算資金管理會計核算與報告稅務(wù)管理負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)戰(zhàn)略、年度財務(wù)計劃、預(yù)算和預(yù)測，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，編制和審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、完整和及時。負(fù)責(zé)公司資金籌集、運(yùn)用和監(jiān)管，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)籌劃、申報和繳納工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。崗位設(shè)置與權(quán)責(zé)匹配財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司財務(wù)戰(zhàn)略制定、財務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險管理，審核批準(zhǔn)重大財務(wù)事項。01財務(wù)經(jīng)理協(xié)助財務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作，指導(dǎo)下屬進(jìn)行會計核算和報表編制。02成本會計負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本核算、成本控制和分析，為管理決策提供成本信息支持。03出納員負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和賬務(wù)處理，確保資金安全。04跨部門協(xié)同流程與采購部門協(xié)同參與供應(yīng)商選擇、合同簽訂和付款流程，確保采購資金合理支付。02040301與生產(chǎn)部門協(xié)同參與生產(chǎn)成本核算、成本控制和資產(chǎn)管理，確保生產(chǎn)成本合理、資產(chǎn)安全。與銷售部門協(xié)同參與銷售政策制定、銷售合同審核和應(yīng)收賬款管理，確保銷售收入及時回收。與人力資源部門協(xié)同參與員工薪酬制定、福利發(fā)放和績效考核，確保人力資源合理配置。03核算體系構(gòu)建資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類、成本類等。會計科目分類統(tǒng)一編碼規(guī)則，便于數(shù)據(jù)檢索與匯總分析。會計科目編碼01020304符合會計準(zhǔn)則，滿足內(nèi)部管理需求，科目間邏輯關(guān)系清晰。會計科目設(shè)置原則明確各科目的核算內(nèi)容、范圍及注意事項。會計科目使用說明會計科目標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置核算流程時效性規(guī)范6px6px6px確保各項業(yè)務(wù)在發(fā)生時即進(jìn)行會計核算，避免事后補(bǔ)賬。業(yè)務(wù)流程與會計核算的銜接簡化審批環(huán)節(jié)，提高核算效率，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。會計核算流程優(yōu)化按月、季、年進(jìn)行會計核算，確保及時性。會計核算周期010302提前收集、整理、審核相關(guān)數(shù)據(jù)，確保報表編制的準(zhǔn)確性。財務(wù)報表編制前的準(zhǔn)備工作04財務(wù)報表編制標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報表種類資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表編制依據(jù)會計準(zhǔn)則、會計制度及內(nèi)部管理規(guī)定。財務(wù)報表編制方法采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。財務(wù)報表審核與批準(zhǔn)經(jīng)過內(nèi)部審核、審計等程序，確保報表的合法性、合規(guī)性。04內(nèi)控機(jī)制設(shè)置資金風(fēng)險管理措施資金預(yù)算制度制定合理的資金預(yù)算，明確各部門資金需求和使用計劃，確保資金合理分配和使用。01資金監(jiān)管措施建立健全的資金監(jiān)管機(jī)制，對資金使用情況進(jìn)行實時監(jiān)控和風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金異常情況。02資金安全保障采取多種措施保障資金安全，如設(shè)立專戶存儲、嚴(yán)格控制大額資金支付等。03審批權(quán)限分級規(guī)則根據(jù)崗位職責(zé)和授權(quán)情況，將審批權(quán)限劃分為不同級別，明確各級審批權(quán)限和審批流程。審批權(quán)限劃分審批流程規(guī)范審批責(zé)任追究制定規(guī)范的審批流程，包括審批申請、審核、批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)，確保審批程序的合規(guī)性和有效性。建立審批責(zé)任追究制度，對審批過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)和處罰。合規(guī)性審查流程制定完善的合規(guī)性審查標(biāo)準(zhǔn)，明確各項業(yè)務(wù)的合規(guī)要求和審查要點。合規(guī)性審查標(biāo)準(zhǔn)建立合規(guī)性審查程序，對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行逐一審查，確保業(yè)務(wù)符合相關(guān)法規(guī)和政策要求。合規(guī)性審查程序建立合規(guī)性風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警合規(guī)性風(fēng)險，采取相應(yīng)措施進(jìn)行防范和化解。合規(guī)性風(fēng)險預(yù)警05信息化系統(tǒng)建設(shè)財務(wù)軟件功能架構(gòu)會計核算稅務(wù)管理財務(wù)管理資產(chǎn)管理實現(xiàn)會計憑證錄入、審核、記賬和報表生成等日常會計核算工作。提供預(yù)算管理、資金管理、成本控制、財務(wù)分析等財務(wù)管理功能。支持稅務(wù)申報、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計等功能，幫助企業(yè)合理避稅。對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行全面管理，提高資產(chǎn)使用效率。數(shù)據(jù)安全與備份策略數(shù)據(jù)加密采用先進(jìn)的加密技術(shù)，確保數(shù)據(jù)傳輸和存儲過程中的安全性。01訪問控制通過權(quán)限管理、身份驗證等措施，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和數(shù)據(jù)泄露。02備份與恢復(fù)建立定期備份機(jī)制，確保數(shù)據(jù)在意外情況發(fā)生時能夠及時恢復(fù)。03數(shù)據(jù)隔離將財務(wù)數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)隔離，減少數(shù)據(jù)泄露和損壞的風(fēng)險。04業(yè)財一體化集成方案業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)無縫對接實現(xiàn)銷售、采購、庫存等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的實時同步，減少數(shù)據(jù)重復(fù)錄入。業(yè)務(wù)流程自動化通過預(yù)置的業(yè)務(wù)流程模板，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程自動化，提高業(yè)務(wù)處理效率。數(shù)據(jù)共享與分析實現(xiàn)跨部門數(shù)據(jù)共享，為管理層提供全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，同時支持?jǐn)?shù)據(jù)挖掘和深度分析。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制通過系統(tǒng)集成，加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，確保業(yè)務(wù)合規(guī)性和財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。06監(jiān)督改進(jìn)機(jī)制內(nèi)部審計制度設(shè)計內(nèi)部審計旨在評估公司財務(wù)和會計制度的合規(guī)性、有效性及完整性，涵蓋財務(wù)報表、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面。內(nèi)部審計目標(biāo)和范圍內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置內(nèi)部審計方法和程序設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告，確保內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。采用風(fēng)險評估、抽樣審計、訪談等多種審計方法，確保審計質(zhì)量和效率；同時，制定詳細(xì)的審計程序，規(guī)范審計流程?？冃гu估與反饋閉環(huán)績效評估指標(biāo)體系建立全面、客觀的績效評估指標(biāo)體系，包括財務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)等多個維度，確保評估的全面性和準(zhǔn)確性?？冃гu估方法和周期績效反饋與改進(jìn)采用定量和定性相結(jié)合的評估方法，確保評估的公正性；設(shè)定合理的評估周期，如季度、年度等，及時反映員工績效。及時將績效評估結(jié)果反饋給員工，鼓勵員工參與績效評估和改進(jìn)過程；針對評估中發(fā)現(xiàn)的問題，制定改進(jìn)措施并跟蹤落實。123制度動態(tài)優(yōu)化路徑保持對國內(nèi)外財務(wù)和會計制度最新動態(tài)的關(guān)注，及時學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)的制度