ppp項(xiàng)目資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司PPP項(xiàng)目資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司參與的所有PPP項(xiàng)目資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對PPP項(xiàng)目資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，明確各部門職責(zé)，確保資產(chǎn)的有效管理。2.合理配置原則根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求，合理配置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，提高資產(chǎn)使用效率。3.規(guī)范核算原則按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對PPP項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，真實(shí)反映資產(chǎn)狀況。4.安全完整原則加強(qiáng)資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，確保資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。二、管理職責(zé)（一）項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目資產(chǎn)的前期規(guī)劃和預(yù)算編制，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求提出資產(chǎn)購置、租賃等申請。2.參與資產(chǎn)采購、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.定期對項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過程中存在的問題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照規(guī)定計(jì)提折舊、攤銷等，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)情況。2.審核資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費(fèi)用，監(jiān)督資產(chǎn)資金的使用情況，確保資金安全。3.參與資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）采購部門1.負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目資產(chǎn)的采購工作，按照相關(guān)規(guī)定組織招標(biāo)、詢價(jià)等采購活動(dòng)，確保采購資產(chǎn)符合項(xiàng)目要求。2.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款，保障公司權(quán)益。3.負(fù)責(zé)采購資產(chǎn)的到貨驗(yàn)收工作，對驗(yàn)收合格的資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)。（四）審計(jì)部門1.對PPP項(xiàng)目資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)采購、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.定期對項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，審查資產(chǎn)賬目是否真實(shí)、準(zhǔn)確，資產(chǎn)是否安全完整。3.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求和發(fā)展規(guī)劃，提前編制年度資產(chǎn)購置計(jì)劃。購置計(jì)劃應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.資產(chǎn)購置計(jì)劃需經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）采購流程1.采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃，組織實(shí)施采購工作。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司采購制度執(zhí)行。2.采購部門在采購過程中，應(yīng)充分了解市場行情，選擇信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。3.采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門等相關(guān)部門備案。（三）驗(yàn)收1.采購資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同要求，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由項(xiàng)目管理部門填寫驗(yàn)收報(bào)告，經(jīng)使用部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收要求。四、資產(chǎn)使用（一）資產(chǎn)領(lǐng)用1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，到項(xiàng)目管理部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。2.項(xiàng)目管理部門按照資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，發(fā)放資產(chǎn)，并做好資產(chǎn)領(lǐng)用登記工作。資產(chǎn)領(lǐng)用登記表應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用人等內(nèi)容。（二）使用管理1.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改資產(chǎn)用途或拆卸、改裝資產(chǎn)。2.使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目管理部門。項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)組織維修或聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行維修，確保資產(chǎn)正常使用。3.資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生故障或損壞，使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)維修申請表，說明故障原因、維修要求等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)項(xiàng)目管理部門審批。項(xiàng)目管理部門根據(jù)審批結(jié)果，安排維修人員進(jìn)行維修或聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行維修。維修費(fèi)用按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1.在PPP項(xiàng)目實(shí)施過程中，因工作需要發(fā)生資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門應(yīng)填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表，說明資產(chǎn)轉(zhuǎn)移原因、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)項(xiàng)目管理部門審批。2.項(xiàng)目管理部門根據(jù)審批結(jié)果，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并做好資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記工作。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記表應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、轉(zhuǎn)移時(shí)間等內(nèi)容。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，轉(zhuǎn)入部門應(yīng)按照本制度規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行管理和使用。（四）資產(chǎn)租賃1.對于因項(xiàng)目需要臨時(shí)使用的資產(chǎn)，可采用租賃方式解決。項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求，提出資產(chǎn)租賃申請，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)組織租賃工作。2.采購部門應(yīng)選擇信譽(yù)良好、資質(zhì)合格的租賃公司，簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金支付方式、資產(chǎn)維護(hù)責(zé)任等條款。3.租賃資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，按照資產(chǎn)領(lǐng)用程序辦理租賃資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。4.使用部門應(yīng)按照租賃合同要求，妥善使用租賃資產(chǎn)，按時(shí)支付租金。租賃期滿后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)歸還手續(xù)。五、資產(chǎn)折舊與攤銷（一）折舊與攤銷政策1.公司按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對PPP項(xiàng)目固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)計(jì)提折舊和攤銷。2.固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和使用情況確定。無形資產(chǎn)攤銷方法采用直線法，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。（二）折舊與攤銷計(jì)算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊與攤銷政策，每月計(jì)提折舊和攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。折舊和攤銷計(jì)算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，具體核算按照公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。六、資產(chǎn)清查（一）清查周期1.公司定期對PPP項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作由項(xiàng)目管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門配合進(jìn)行。2.在特殊情況下，如項(xiàng)目結(jié)束、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)審計(jì)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行專項(xiàng)清查。（二）清查內(nèi)容1.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)等。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)賬目與實(shí)物，確保賬實(shí)相符。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）清查報(bào)告1.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)清查基本情況、清查結(jié)果、盤盈盤虧原因分析、處理建議等。2.資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)處置（一）處置原則1.PPP項(xiàng)目資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置過程合法合規(guī)，資產(chǎn)價(jià)值得到充分體現(xiàn)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。（二）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.對于閑置、不需用的資產(chǎn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，可進(jìn)行出售或轉(zhuǎn)讓。出售或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，以評估價(jià)值為基礎(chǔ)確定交易價(jià)格。3.對于已達(dá)到使用年限、無法正常使用或維修成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，可進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行鑒定和審批，報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時(shí)入賬。4.對于符合國家有關(guān)規(guī)定和公司發(fā)展需要的資產(chǎn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，可進(jìn)行捐贈(zèng)處理。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并做好記錄。（三）處置程序1.資產(chǎn)處置申請使用部門或項(xiàng)目管理部門根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.評估與鑒定對于需要評估或鑒定的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，公司應(yīng)委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)技術(shù)部門進(jìn)行評估或鑒定。評估或鑒定結(jié)果作為資產(chǎn)處置的參考依據(jù)。3.審批資產(chǎn)處置申請表經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議?？偨?jīng)理辦公會(huì)根據(jù)審議結(jié)果，做出資產(chǎn)處置決定。4.處置實(shí)施資產(chǎn)處置決定下達(dá)后，由項(xiàng)目管理部門或相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行交易，確保交易過程合法合規(guī)。資產(chǎn)報(bào)廢處理應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行清理，報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部門。5.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。八、資產(chǎn)檔案管理（一）檔案內(nèi)容PPP項(xiàng)目資產(chǎn)檔案應(yīng)包括資產(chǎn)購置申請、采購合同、驗(yàn)收報(bào)告、資產(chǎn)領(lǐng)用登記表、資產(chǎn)維修申請表、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表、資產(chǎn)清查報(bào)告、資產(chǎn)處置申請表等相關(guān)文件資料。（二）檔案管理1.項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)收集、整理、歸檔PPP項(xiàng)目資產(chǎn)檔案資料，并指定專人負(fù)責(zé)檔案管理工作。2.資產(chǎn)檔案應(yīng)按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄，便于查詢和使用。3.資產(chǎn)檔案應(yīng)妥善保管，防止檔案丟失、損壞。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司檔案管理制度執(zhí)行。九、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司建立健全PPP項(xiàng)目資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，審計(jì)部門定期對資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)采購、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)日常管理工作的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定，擅自購置