鋼材供應(yīng)鏈公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各子公司、分公司的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，降低運營成本，提高資金使用效益。4.安全性原則：加強財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：由公司董事會聘任，全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成各項財務(wù)工作任務(wù)。2.會計人員：負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，組織制定公司財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則。參與公司重大經(jīng)營決策，為公司經(jīng)營管理提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)公司財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和人員配備，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。協(xié)調(diào)公司與外部有關(guān)部門的關(guān)系，處理公司財務(wù)工作中的重大問題。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正、補充。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算編制及財務(wù)分析等工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并糾正未達賬項。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司定期組織財務(wù)人員參加各類培訓(xùn)，包括財經(jīng)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)軟件應(yīng)用等方面的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等進行考核，考核結(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎懲的依據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營目標(biāo)，合理編制財務(wù)預(yù)算。堅持實事求是、統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。2.預(yù)算編制流程每年[具體時間]前，公司各部門根據(jù)本部門年度工作計劃和目標(biāo)，編制下一年度部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的公司年度財務(wù)預(yù)算，由財務(wù)管理部門下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算指標(biāo)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門及時發(fā)出預(yù)警，督促其采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報送財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)管理部門下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算報表。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.申請銀行貸款應(yīng)符合銀行貸款條件，按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。3.發(fā)行債券應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行審批程序，制定合理的債券發(fā)行方案，確保債券發(fā)行成功。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前編制資金使用計劃，報財務(wù)管理部門審核。3.財務(wù)管理部門對資金使用計劃進行審核，按照審批權(quán)限報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，安排資金支付。4.嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自挪用資金、坐支現(xiàn)金等行為。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金安全、及時、準(zhǔn)確結(jié)算。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核結(jié)算憑證，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的真實性、合法性和完整性。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金監(jiān)控1.財務(wù)管理部門應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金流向和使用情況。2.定期對公司資金狀況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.加強對重大資金支出項目的跟蹤監(jiān)控，確保資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行核算和管理，定期進行盤點和核對。2.應(yīng)收賬款：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，督促銷售部門及時收回賬款，對逾期賬款采取有效措施進行催收。3.存貨：包括鋼材采購、庫存商品等。倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)加強對存貨成本核算和管理，合理計提存貨跌價準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進行招投標(biāo)，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊：財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：公司定期組織固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際支付的價款計價，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進行核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命合理確定。（四）資產(chǎn)處置1.公司資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)按照規(guī)定進行核算和處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.財務(wù)部門應(yīng)按照成本核算制度，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本進行準(zhǔn)確核算，提供成本信息。3.加強成本分析和控制，定期對成本變動情況進行分析，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.公司制定費用預(yù)算，明確各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)和控制措施。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用預(yù)算控制費用支出。2.財務(wù)部門對費用支出進行審核，對不符合規(guī)定的費用支出不予報銷。3.加強費用分析和考核，定期對費用支出情況進行分析，對費用控制不力的部門進行考核和問責(zé)。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，合理確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)滿足收入確認(rèn)條件，確保收入金額準(zhǔn)確、及時入賬。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，確認(rèn)銷售收入。（二）利潤分配1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程，進行利潤分配。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東會批準(zhǔn)。2.公司應(yīng)在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積后，按照規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)管理部門定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)運用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司各項財務(wù)指標(biāo)進行分析評價，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，促進公司加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.公司建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)核算流程和財務(wù)管理制度執(zhí)行過程。2.加強財務(wù)風(fēng)險防控，對財務(wù)活動中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點進行識別、評估和控制，確保公司財務(wù)安全。3.定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善內(nèi)部控制制度