會計工程管理制度一、總則（一）目的為加強公司會計工程管理，規(guī)范會計工作流程，提高會計信息質(zhì)量，確保公司財務(wù)活動的合法、合規(guī)、有序進行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及會計工程管理的部門、崗位及人員。（三）基本原則1.合法性原則：會計工程管理應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)會計準則，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：會計信息應(yīng)真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：會計工作應(yīng)及時進行，按時編制財務(wù)報表和提供財務(wù)信息，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。4.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴格保守公司財務(wù)機密，防止財務(wù)信息泄露。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，負責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。會計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會計人員配備1.任職資格：會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并具備一定的工作經(jīng)驗。重要會計崗位人員還應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.人員招聘：會計人員的招聘應(yīng)按照公司人力資源管理制度的規(guī)定進行，通過公開招聘、面試、筆試等程序，選拔優(yōu)秀的會計人才。3.人員培訓(xùn)：公司應(yīng)定期組織會計人員參加培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計準則、會計電算化等。（三）會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的會計工作，制定會計工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。審核公司的財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保其真實、準確、完整。負責(zé)公司的財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)公司的稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報工作，合理降低公司稅負。負責(zé)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。2.會計崗位職責(zé)負責(zé)公司的會計核算工作，按照財務(wù)會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時、準確地記錄和反映公司的財務(wù)收支情況。負責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作，確保會計信息的準確性和及時性。負責(zé)公司的財務(wù)檔案管理工作，整理、歸檔和保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。協(xié)助會計主管進行財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負責(zé)公司的資金管理工作，包括資金收付、銀行賬戶管理、資金調(diào)度等，確保公司資金的安全和合理使用。3.出納崗位職責(zé)負責(zé)公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。負責(zé)保管公司的庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。協(xié)助會計人員編制記賬憑證，提供相關(guān)原始憑證和資料。負責(zé)公司員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作。三、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.憑證種類：會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.憑證填制要求：原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本內(nèi)容，并由填制單位加蓋公章。記賬憑證應(yīng)具備憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等基本內(nèi)容。3.憑證審核：會計人員應(yīng)認真審核原始憑證和記賬憑證，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、準確性、完整性和及時性等。對于審核無誤的憑證，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理；對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與相關(guān)人員溝通，要求其更正或補充。（二）會計賬簿1.賬簿種類：公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的，用以分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供總括核算資料的賬簿；明細賬是根據(jù)明細分類科目開設(shè)的，用以分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供明細核算資料的賬簿；日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆登記的賬簿；其他輔助性賬簿是為了滿足某些特殊需要而設(shè)置的賬簿，如備查賬簿等。2.賬簿登記要求：會計人員應(yīng)按照財務(wù)會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時、準確地登記賬簿。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。記賬時應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。對于需要結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)定期結(jié)出余額，并在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“平”字樣，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。3.賬簿核對：會計人員應(yīng)定期進行賬簿核對，確保賬簿記錄的準確性和一致性。賬簿核對包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對等。賬證核對是指將賬簿記錄與會計憑證進行核對，確保賬簿記錄與憑證內(nèi)容相符；賬賬核對是指將不同賬簿之間的記錄進行核對，確?？傎~與明細賬、日記賬之間的余額相符；賬實核對是指將賬簿記錄與實物資產(chǎn)、貨幣資金等進行核對，確保賬實相符。（三）財務(wù)報表1.報表種類：公司應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家財務(wù)會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定編制，真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.報表編制要求：會計人員應(yīng)按照財務(wù)會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時、準確地編制財務(wù)報表。報表編制應(yīng)做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由公司法定代表人、主管會計工作負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。3.報表審核：公司應(yīng)建立財務(wù)報表審核制度，對財務(wù)報表進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括報表的真實性、準確性、完整性、合規(guī)性等。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行調(diào)整和更正，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。四、會計工程流程（一）資金籌集1.籌資計劃：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，制定年度籌資計劃?；I資計劃應(yīng)包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資時間、籌資成本等內(nèi)容。2.籌資審批：籌資計劃報公司管理層審批后實施。重大籌資項目還應(yīng)報公司董事會或股東大會審議通過。3.籌資實施：按照籌資計劃，選擇合適的籌資方式，與金融機構(gòu)或其他投資者進行洽談，簽訂籌資協(xié)議，辦理籌資手續(xù)，籌集資金。4.資金管理：籌集的資金應(yīng)及時存入公司銀行賬戶，按照公司資金管理制度的規(guī)定進行管理和使用，確保資金安全和合理使用。（二）資金運用1.預(yù)算編制：根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等內(nèi)容。2.預(yù)算審批：資金預(yù)算報公司管理層審批后實施。3.資金支付：按照資金預(yù)算和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，辦理資金支付手續(xù)。資金支付應(yīng)嚴格執(zhí)行審批程序，確保資金支付的合法性、準確性和安全性。4.資金監(jiān)控：定期對資金運用情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題，確保資金預(yù)算的執(zhí)行和資金的合理使用。（三）成本核算1.成本核算對象確定：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產(chǎn)品、項目、部門等。2.成本項目設(shè)置：根據(jù)成本核算對象和成本管理要求，設(shè)置成本項目。成本項目一般包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.成本核算方法選擇：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法。成本核算方法一般包括品種法、分批法、分步法等。4.成本核算流程：按照確定的成本核算對象、成本項目和成本核算方法，收集、整理和記錄成本核算資料，計算產(chǎn)品或項目的成本。成本核算應(yīng)做到及時、準確、完整。5.成本分析與控制：定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施進行成本控制，降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。（四）收入確認與核算1.收入確認原則：按照國家財務(wù)會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。收入確認應(yīng)滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件。2.收入核算方法：根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點，選擇合適的收入核算方法。收入核算方法一般包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實現(xiàn)制等。3.收入核算流程：按照收入確認原則和核算方法，及時、準確地記錄和反映公司的收入情況。收入核算應(yīng)做到憑證齊全、賬目清晰、數(shù)字準確。4.收入分析與管理：定期對收入情況進行分析，找出收入變動的原因，采取有效措施進行收入管理，提高公司銷售收入和經(jīng)濟效益。（五）利潤分配1.利潤計算：按照國家財務(wù)會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，計算公司的利潤總額和凈利潤。2.利潤分配方案制定：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，結(jié)合公司盈利情況和財務(wù)狀況，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的原則、順序、比例等內(nèi)容。3.利潤分配方案審批：利潤分配方案報公司管理層審批后實施。重大利潤分配方案還應(yīng)報公司董事會或股東大會審議通過。4.利潤分配實施：按照利潤分配方案，辦理利潤分配手續(xù)，向股東分配利潤。利潤分配應(yīng)嚴格執(zhí)行審批程序，確保利潤分配的合法性、準確性和安全性。五、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性：通過建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，加強財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。2.保護公司資產(chǎn)的安全和完整：通過建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。3.提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益：通過建立健全內(nèi)部控制制度，優(yōu)化財務(wù)管理流程，加強財務(wù)分析和決策支持，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資金運用、成本核算、收入確認與核算、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對重要事項和高風(fēng)險業(yè)務(wù)進行重點控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化和公司發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，及時進行修訂和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)一般包括授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等。重大財務(wù)事項應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家財務(wù)會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，規(guī)范會計核算流程，加強會計監(jiān)督，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。5.預(yù)算控制：建立健全預(yù)算管理制度，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析，確保公司預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，為公司決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績進行考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。六、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督主體：公司內(nèi)部審計部門負責(zé)對公司財務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司管理層負責(zé)。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準確性、財務(wù)報表真實性、資金使用合規(guī)性、資產(chǎn)管理安全性等。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部監(jiān)督可以采用定期審計、專項審計、離任審計等方式進行。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層提交審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.監(jiān)督主體：公司應(yīng)接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的外部監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：外部監(jiān)督的