學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共6頁益陽師范高等專科學(xué)?！秾徲嬇c鑒證》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計被審計單位的或有事項時，以下關(guān)于或有負(fù)債的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位是否存在未披露的或有負(fù)債，如未決訴訟、債務(wù)擔(dān)保等B.或有負(fù)債的可能性大小和金額的估計應(yīng)當(dāng)合理，如果估計不準(zhǔn)確，可能影響財務(wù)報表的公允性C.對于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表中予以確認(rèn)D.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計證據(jù)，以評價或有負(fù)債的完整性和準(zhǔn)確性2、在審計證據(jù)的評價過程中，以下關(guān)于審計證據(jù)的說服力的描述，哪一項是正確的？（）A.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更有說服力，內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更有說服力B.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更有說服力，原件比復(fù)印件更有說服力C.被審計單位提供的證據(jù)比第三方提供的證據(jù)更有說服力D.經(jīng)過審計人員加工整理的證據(jù)比未經(jīng)加工整理的證據(jù)更有說服力3、在對一家進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其外匯業(yè)務(wù)存在風(fēng)險。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致外匯風(fēng)險？（）A.企業(yè)持有大量以外幣計價的應(yīng)收賬款，匯率波動導(dǎo)致匯兌損失B.企業(yè)簽訂了遠(yuǎn)期外匯合約，但合約價格對企業(yè)不利C.企業(yè)在外匯交易中操作失誤，造成損失D.以上都是4、審計報告是審計工作的最終成果，其類型和內(nèi)容對使用者具有重要意義。假設(shè)您在審計一家房地產(chǎn)企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)了一些財務(wù)報表中的重大錯報，但經(jīng)過與管理層溝通，這些錯報已得到恰當(dāng)更正。在這種情況下，您應(yīng)出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告5、在審計集團(tuán)財務(wù)報表時，以下關(guān)于組成部分審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計人員需要確定重要的組成部分，并對其實施審計或?qū)忛喅绦駼.對于不重要的組成部分，審計人員可以僅在集團(tuán)層面實施分析程序C.集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)與組成部分注冊會計師進(jìn)行充分的溝通和協(xié)調(diào)，以確保審計工作的順利進(jìn)行D.組成部分注冊會計師的審計意見不會對集團(tuán)財務(wù)報表的審計意見產(chǎn)生影響6、審計師在審查企業(yè)的財務(wù)報表附注時，發(fā)現(xiàn)對于重要會計政策和估計的披露不夠詳細(xì)。此時，審計師應(yīng)當(dāng)：（）A.要求企業(yè)補充完善相關(guān)披露內(nèi)容B.根據(jù)已有信息自行判斷會計政策和估計的合理性C.對財務(wù)報表的整體可靠性產(chǎn)生懷疑D.忽略這一問題，因為附注不是財務(wù)報表的主要部分7、在對一家金融機構(gòu)進(jìn)行審計時，審計人員關(guān)注其風(fēng)險管理情況。以下哪項不屬于金融機構(gòu)風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)？（）A.對各類金融產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險評估，確定風(fēng)險等級B.建立完善的風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險C.根據(jù)風(fēng)險狀況調(diào)整業(yè)務(wù)策略，優(yōu)化資產(chǎn)配置D.為追求高收益，適當(dāng)增加高風(fēng)險投資業(yè)務(wù)的比重8、審計人員在審查被審計單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，發(fā)現(xiàn)某類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計提比例明顯低于同行業(yè)水平。以下哪種解釋最值得懷疑？（）A.該類資產(chǎn)的實際狀況良好，不存在減值跡象B.公司采用了更為謹(jǐn)慎的減值測試方法，導(dǎo)致計提比例較低C.公司為了保持利潤，少計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.同行業(yè)企業(yè)的會計政策不合理，導(dǎo)致計提比例偏高9、在財務(wù)報表審計中，審計師需要對存貨進(jìn)行監(jiān)盤。假設(shè)一家制造企業(yè)的存貨種類繁多，存放地點分散，以下哪種監(jiān)盤方法可能是最不可靠的？（）A.對重要的存貨項目進(jìn)行重點抽查，并記錄抽查結(jié)果B.提前通知被審計單位存貨監(jiān)盤的時間和范圍，要求其做好準(zhǔn)備C.觀察存貨的存放環(huán)境和保管情況，檢查存貨的標(biāo)識和標(biāo)簽D.利用專家的工作，對特殊類型的存貨進(jìn)行評估和監(jiān)盤10、在內(nèi)部審計中，以下關(guān)于內(nèi)部審計與外部審計關(guān)系的描述，哪一項是正確的？（）A.內(nèi)部審計和外部審計是相互獨立的，沒有任何聯(lián)系B.內(nèi)部審計的結(jié)果可以直接作為外部審計的證據(jù)，無需進(jìn)一步核實C.外部審計應(yīng)當(dāng)完全依賴內(nèi)部審計的工作成果D.內(nèi)部審計和外部審計可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高審計效率和效果11、進(jìn)一步審計程序是注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序。以下關(guān)于進(jìn)一步審計程序的描述，不正確的是（）A.進(jìn)一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序?？刂茰y試用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性；實質(zhì)性程序則用于直接發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，合理確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。風(fēng)險越高，需要實施的審計程序越復(fù)雜、范圍越大、時間越早C.如果注冊會計師通過實施控制測試認(rèn)為內(nèi)部控制運行有效，可以相應(yīng)減少實質(zhì)性程序的范圍；反之，如果內(nèi)部控制運行無效，則應(yīng)當(dāng)擴大實質(zhì)性程序的范圍D.進(jìn)一步審計程序的實施完全取決于注冊會計師的職業(yè)判斷，無需考慮審計成本和審計效率等因素12、在審計存貨時，需要進(jìn)行存貨計價測試。假設(shè)一家生產(chǎn)企業(yè)采用先進(jìn)先出法對存貨進(jìn)行計價，以下哪種情況下存貨計價可能存在問題？（）A.存貨的市場價格持續(xù)上漲，企業(yè)仍采用先進(jìn)先出法B.存貨的市場價格持續(xù)下跌，企業(yè)改為加權(quán)平均法C.企業(yè)在不同年度隨意變更存貨計價方法D.企業(yè)按照會計準(zhǔn)則的要求定期評估存貨計價方法的合理性并進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整13、在審計一家農(nóng)業(yè)企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量受自然因素影響較大，銷售渠道相對單一，政府對農(nóng)業(yè)的補貼政策也在調(diào)整。同時，企業(yè)的農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化存在一定的不確定性。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿r，重點應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.加強對農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量的風(fēng)險評估，應(yīng)對自然因素的影響B(tài).拓展銷售渠道，降低市場風(fēng)險C.關(guān)注政府補貼政策的變化，合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營策略D.綜合考慮以上因素，同時評估農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化的前景，全面評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?4、審計人員在對被審計單位的在建工程進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其長期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.工程尚未完工，不符合結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件B.工程已經(jīng)完工，但相關(guān)手續(xù)不全，無法結(jié)轉(zhuǎn)C.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以減少折舊費用D.財務(wù)人員疏忽，未及時進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理15、在審計過程中，對于被審計單位的舞弊風(fēng)險，審計師需要保持警惕。假設(shè)一家企業(yè)的業(yè)績壓力較大，以下哪種情況最有可能表明存在舞弊風(fēng)險？（）A.管理層頻繁更換會計政策B.內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)了一些小額的差錯C.財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平基本一致D.企業(yè)的內(nèi)部控制制度非常完善二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在對企業(yè)的供應(yīng)鏈金融中的保理業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，注冊會計師需要關(guān)注哪些方面？請詳細(xì)闡述審計程序和可能存在的風(fēng)險。2、（本題5分）在對企業(yè)的債務(wù)重組業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，注冊會計師需要關(guān)注哪些方面？請詳細(xì)闡述審計程序和可能存在的會計處理問題。3、（本題5分）在對被審計單位的預(yù)計負(fù)債進(jìn)行審計時，審計師需要關(guān)注哪些方面？請詳細(xì)說明預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)條件、計量方法和披露要求，并闡述審計程序，包括對或有事項的評估、相關(guān)證據(jù)的獲取和對會計處理的審查等。同時，分析預(yù)計負(fù)債審計中可能存在的問題和風(fēng)險，如預(yù)計負(fù)債的低估或高估等，并提出相應(yīng)的審計建議。4、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的財務(wù)報表披露的充分性和適當(dāng)性？請詳細(xì)說明財務(wù)報表披露的原則和要求，以及審計師應(yīng)當(dāng)審查的主要內(nèi)容，如重要會計政策和估計的披露、重大交易和事項的說明、財務(wù)報表項目的明細(xì)信息等。同時，討論如何發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表披露中的不足之處，并要求被審計單位進(jìn)行補充和完善。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)探討在審計中如何對被審計單位的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審計。分析互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的商業(yè)模式、會計核算特點和財務(wù)報表披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，在企業(yè)管理中發(fā)揮著獨特的作用。請論述內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系，包括它們的區(qū)別和聯(lián)系，以及如何實現(xiàn)內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)同合作，提高審計的整體效能。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計人員在對被審計單位的資產(chǎn)清查進(jìn)行審計時，應(yīng)關(guān)注的事項和審計程序。舉例說明資產(chǎn)清查審計中發(fā)現(xiàn)的問題和處理方法。4、（本題5分）深入論述經(jīng)濟效益審計的目標(biāo)、程序和評價指標(biāo)。分析如何通過經(jīng)濟效益審計幫助企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的增長。5、（本題5分）論述在審計過程中，如何對被審計單位的財務(wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性分析程序。解釋分析程序的目的、方法和可能發(fā)現(xiàn)的問題，并舉例說明。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)報表中，預(yù)收賬款的金額較大且長期掛賬。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在商品房預(yù)售過程中，未按照規(guī)定及時確認(rèn)收入，存在延遲納稅的嫌疑。請分析預(yù)收賬款長期掛賬的原因及可能的稅務(wù)風(fēng)險，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和規(guī)范收入確認(rèn)及稅務(wù)處理。2、（本題10分）一家企業(yè)的財務(wù)報表中，存貨的可變現(xiàn)凈值估計存在主觀性，且與市場實際情況存在偏差。審計人員在審計時應(yīng)如何評估？請分析可能存在的問題，并說明審計人員應(yīng)采取