碧桂園成本管理制度一、總則（一）目的本成本管理制度旨在規(guī)范碧桂園集團(tuán)及各下屬公司在項(xiàng)目開發(fā)過程中的成本管理行為，確保成本得到有效控制，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于碧桂園集團(tuán)旗下所有從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司及其所屬部門、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，以及參與項(xiàng)目建設(shè)的合作單位、供應(yīng)商等相關(guān)方。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以項(xiàng)目成本目標(biāo)為核心，貫穿成本管理的全過程，確保各項(xiàng)成本管理活動(dòng)圍繞實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)展開。2.全面性原則：涵蓋項(xiàng)目開發(fā)的各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，包括規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程建設(shè)、營銷策劃、物業(yè)管理等，實(shí)現(xiàn)全員、全過程、全要素的成本管理。3.動(dòng)態(tài)控制原則：對(duì)成本進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)調(diào)整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本偏差問題，確保成本始終處于可控狀態(tài)。4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，將成本管理責(zé)任與績效考核掛鉤，做到獎(jiǎng)懲分明。5.成本效益原則：在成本管理過程中，充分考慮成本與效益的關(guān)系，確保采取的成本管理措施能夠帶來經(jīng)濟(jì)效益的提升。二、成本管理組織架構(gòu)與職責(zé)（一）成本管理委員會(huì)1.組成：由集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人組成。2.職責(zé)：制定和審批成本管理的戰(zhàn)略、政策、制度和流程。審議重大項(xiàng)目的成本預(yù)算、成本控制目標(biāo)和成本調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決成本管理過程中的重大問題，監(jiān)督成本管理工作的執(zhí)行情況。（二）成本管理部門1.集團(tuán)成本管理中心：負(fù)責(zé)制定和完善集團(tuán)成本管理制度和流程。指導(dǎo)和監(jiān)督各下屬公司的成本管理工作。組織開展成本分析、成本預(yù)警和成本考核等工作。參與項(xiàng)目的前期策劃、設(shè)計(jì)方案評(píng)審、招標(biāo)采購等環(huán)節(jié)的成本管理工作。2.項(xiàng)目公司成本管理部：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目公司的成本管理工作，制定具體的成本管理實(shí)施細(xì)則。編制項(xiàng)目成本預(yù)算、成本控制計(jì)劃和成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控報(bào)表。參與項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更、工程簽證、招標(biāo)采購等工作，負(fù)責(zé)成本審核和控制。定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本問題。（三）其他部門1.規(guī)劃設(shè)計(jì)部門：在項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，充分考慮成本因素，進(jìn)行多方案比選，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低設(shè)計(jì)成本。配合成本管理部門進(jìn)行設(shè)計(jì)概算的編制和審核，提供相關(guān)設(shè)計(jì)資料和技術(shù)支持。2.工程管理部門：負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程建設(shè)的組織實(shí)施，嚴(yán)格按照施工圖紙和合同要求進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量，控制工程進(jìn)度，降低工程成本。加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，合理安排施工順序，減少施工浪費(fèi)，嚴(yán)格控制工程變更和工程簽證。配合成本管理部門進(jìn)行工程成本核算和分析，提供工程進(jìn)度、質(zhì)量等相關(guān)數(shù)據(jù)。3.營銷策劃部門：制定合理的營銷策劃方案，控制營銷費(fèi)用，提高營銷效果，確保營銷成本與銷售目標(biāo)相匹配。配合成本管理部門進(jìn)行營銷成本預(yù)算的編制和審核，提供營銷活動(dòng)計(jì)劃、費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)資料。4.采購部門：負(fù)責(zé)項(xiàng)目物資設(shè)備的采購工作，建立健全采購管理制度，規(guī)范采購流程，降低采購成本。加強(qiáng)供應(yīng)商管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物資設(shè)備的質(zhì)量和價(jià)格合理。配合成本管理部門進(jìn)行采購成本核算和分析，提供采購合同、采購價(jià)格等相關(guān)數(shù)據(jù)。5.財(cái)務(wù)管理部門：負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，提供準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。加強(qiáng)資金管理，合理安排資金使用，降低資金成本。配合成本管理部門進(jìn)行成本預(yù)算的審核和成本控制的監(jiān)督，參與成本分析和考核工作。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.準(zhǔn)確性原則：成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況和市場行情，進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測和估算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.完整性原則：涵蓋項(xiàng)目開發(fā)全過程的各項(xiàng)成本費(fèi)用，不得遺漏。3.合理性原則：各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算應(yīng)符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司實(shí)際情況，具有合理性和可行性。4.動(dòng)態(tài)性原則：根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和市場變化，及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算，確保預(yù)算的有效性。（二）預(yù)算編制流程1.項(xiàng)目啟動(dòng)階段：項(xiàng)目公司成本管理部根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃，制定成本預(yù)算編制計(jì)劃，明確預(yù)算編制的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人。2.基礎(chǔ)資料收集階段：各部門按照成本預(yù)算編制要求，收集相關(guān)資料，包括項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)方案、工程施工圖紙、市場價(jià)格信息、歷史項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)等。3.成本估算階段：成本管理部組織各部門對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行估算，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分類，確定各項(xiàng)成本的估算金額。4.預(yù)算編制階段：成本管理部根據(jù)成本估算結(jié)果，結(jié)合項(xiàng)目目標(biāo)成本，編制項(xiàng)目成本預(yù)算草案，提交各部門審核。5.預(yù)算審核與調(diào)整階段：各部門對(duì)成本預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，成本管理部根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整，形成項(xiàng)目成本預(yù)算正式稿，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。6.預(yù)算下達(dá)階段：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的成本預(yù)算正式下達(dá)至各部門，作為成本控制的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.成本管理部定期對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.建立成本預(yù)算預(yù)警機(jī)制，當(dāng)成本費(fèi)用出現(xiàn)偏差時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算調(diào)整1.因項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)變更、市場價(jià)格波動(dòng)、政策法規(guī)調(diào)整等原因?qū)е鲁杀绢A(yù)算需要調(diào)整的，由項(xiàng)目公司成本管理部提出調(diào)整申請。2.調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.成本預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)更新成本預(yù)算文件，并下達(dá)至各部門執(zhí)行。四、成本控制管理（一）規(guī)劃設(shè)計(jì)階段成本控制1.推行限額設(shè)計(jì)，明確各專業(yè)設(shè)計(jì)的成本限額指標(biāo)，在設(shè)計(jì)過程中嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模，確保設(shè)計(jì)方案既滿足項(xiàng)目功能要求，又符合成本控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)設(shè)計(jì)方案的評(píng)審和優(yōu)化，組織相關(guān)部門對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比選，選擇最優(yōu)設(shè)計(jì)方案，降低設(shè)計(jì)成本。3.建立設(shè)計(jì)變更管理制度，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，對(duì)于確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，同時(shí)評(píng)估變更對(duì)成本的影響，并采取相應(yīng)的成本控制措施。（二）工程建設(shè)階段成本控制1.加強(qiáng)工程招標(biāo)管理，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式，選擇合適的施工單位和供應(yīng)商，確保工程質(zhì)量和價(jià)格合理。2.嚴(yán)格工程合同管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于工程價(jià)款、付款方式、工程變更、工程結(jié)算等條款，避免合同糾紛和成本風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，嚴(yán)格控制工程進(jìn)度、質(zhì)量和安全，減少施工浪費(fèi)和返工，降低工程成本。4.規(guī)范工程變更和工程簽證管理，建立嚴(yán)格的審批流程，確保變更和簽證的必要性和合理性，同時(shí)及時(shí)進(jìn)行成本核算和調(diào)整。5.定期對(duì)工程成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差問題，采取有效措施進(jìn)行糾正，確保工程成本控制在目標(biāo)范圍內(nèi)。（三）營銷策劃階段成本控制1.制定合理的營銷策劃方案，根據(jù)項(xiàng)目定位和市場需求，確定營銷目標(biāo)和營銷策略，避免盲目投入和浪費(fèi)。2.控制營銷費(fèi)用支出，嚴(yán)格按照營銷成本預(yù)算進(jìn)行費(fèi)用控制，對(duì)各項(xiàng)營銷活動(dòng)進(jìn)行成本效益分析，選擇性價(jià)比高的營銷方式和渠道。3.加強(qiáng)營銷效果評(píng)估，及時(shí)調(diào)整營銷策略，提高營銷效率，確保營銷成本與銷售業(yè)績相匹配。（四）物業(yè)管理階段成本控制1.建立物業(yè)管理成本預(yù)算制度，合理確定物業(yè)管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，控制物業(yè)管理成本支出。2.優(yōu)化物業(yè)管理服務(wù)流程，提高服務(wù)質(zhì)量和效率，降低人工成本和運(yùn)營成本。3.加強(qiáng)物業(yè)管理物資設(shè)備管理，合理配置物資設(shè)備，降低采購成本和維修成本。五、成本核算與分析（一）成本核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照收入與成本費(fèi)用相匹配的原則，確認(rèn)成本費(fèi)用的歸屬期。2.一致性原則：成本核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.相關(guān)性原則：成本核算應(yīng)與項(xiàng)目開發(fā)過程相關(guān)，準(zhǔn)確反映項(xiàng)目成本的發(fā)生情況。（二）成本核算對(duì)象成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)特點(diǎn)和成本管理要求確定，一般以獨(dú)立的開發(fā)項(xiàng)目、分期開發(fā)項(xiàng)目、不同業(yè)態(tài)項(xiàng)目等作為成本核算對(duì)象。（三）成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將項(xiàng)目開發(fā)成本分為土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)等六個(gè)成本項(xiàng)目進(jìn)行核算。（四）成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集階段：各部門按照成本核算要求，及時(shí)收集相關(guān)成本數(shù)據(jù)，包括合同文件、發(fā)票、工程進(jìn)度報(bào)表、物資采購清單等。2.成本歸集階段：成本管理部對(duì)收集到的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和整理，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。3.成本分配階段：對(duì)于共同成本和間接成本，采用合理的分配方法進(jìn)行分配，計(jì)入各成本核算對(duì)象。4.成本計(jì)算階段：根據(jù)成本歸集和分配結(jié)果，計(jì)算各成本核算對(duì)象的總成本和單位成本。5.成本報(bào)表編制階段：成本管理部根據(jù)成本計(jì)算結(jié)果，編制成本報(bào)表，包括成本明細(xì)表、成本匯總表、成本分析表等，定期報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（五）成本分析1.定期開展成本分析工作，對(duì)項(xiàng)目成本的構(gòu)成、變動(dòng)情況、成本控制效果等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.成本分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法等，通過分析找出成本管理中存在的問題和原因。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為成本管理決策提供依據(jù)，不斷優(yōu)化成本管理工作。六、成本考核與獎(jiǎng)懲（一）成本考核指標(biāo)1.成本控制指標(biāo)：包括項(xiàng)目總成本、單位成本、成本節(jié)約率等指標(biāo)，考核項(xiàng)目成本控制目標(biāo)的完成情況。2.成本管理指標(biāo)：包括成本預(yù)算準(zhǔn)確率、成本核算準(zhǔn)確率、成本分析報(bào)告質(zhì)量等指標(biāo)，考核成本管理工作的質(zhì)量和效率。（二）成本考核主體成本考核由公司成本管理委員會(huì)組織實(shí)施，成本管理部門負(fù)責(zé)具體考核工作，財(cái)務(wù)、工程、營銷等相關(guān)部門參與配合。（三）成本考核周期成本考核分為季度考核和年度考核，季度考核于每季度末進(jìn)行，年度考核于每年年末進(jìn)行。（四）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于成本控制成績突出、成本管理工作優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。2.對(duì)于成本控制不力、成本管理工作存在問題的部門和個(gè)人，給予批評(píng)和處罰，處罰方式包括扣發(fā)獎(jiǎng)金、績效扣分、降職降薪等。七、成本信息管理（一）成本信息收集1.建立成本信息收集渠道，包括內(nèi)部各部門提供的成本數(shù)據(jù)、外部市場價(jià)格信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息等。2.明確成本信息收集的責(zé)任人、收集內(nèi)容、收集頻率和收集方式，確保成本信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）成本信息整理與分析1.對(duì)收集到的成本信息進(jìn)行整理和分類，建立成本信息數(shù)據(jù)庫，