縣供銷社財務管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范縣供銷社的財務管理行為，加強財務內部控制，提高資金使用效益，保障供銷社各項工作的順利開展，確保供銷社資產的安全與完整，維護供銷社及相關利益者的合法權益。2.適用范圍本制度適用于縣供銷社機關及所屬各基層社、直屬企業(yè)等獨立核算單位。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤，確保財務信息的質量。完整性原則：涵蓋供銷社所有財務活動，不得遺漏重要事項，保證財務資料的全面性。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)供銷社經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。財務機構與人員管理1.財務機構設置縣供銷社設立獨立的財務部門，負責全系統(tǒng)的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置會計、出納等崗位，并明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓，不斷提高業(yè)務水平。根據(jù)工作需要，合理配備財務人員，確保財務工作的正常開展。財務人員應保持相對穩(wěn)定，確需變動時，應按規(guī)定辦理交接手續(xù)。3.財務人員職責會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對財務收支進行審核監(jiān)督，確保其合法、合規(guī)、合理。負責財務資料的整理、歸檔和保管，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。協(xié)助編制年度預算和財務決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。辦理其他會計事務。出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作。預算管理1.預算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項收支。結合供銷社的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，確保預算與業(yè)務活動緊密結合，具有前瞻性和可操作性。遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風險因素，合理預計收入，謹慎安排支出，避免盲目樂觀和過度負債。2.預算編制方法采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算項目和收支水平，以零為基點，根據(jù)實際需要和可能，逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制預算的一種方法。滾動預算是指在編制預算時，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。收入預算根據(jù)歷年收入情況和當年業(yè)務發(fā)展預測編制，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等。支出預算根據(jù)業(yè)務活動需要和成本費用控制目標編制，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務費用、項目支出等。3.預算編制程序每年第四季度，縣供銷社財務部門根據(jù)上級要求和本單位實際情況，提出下一年度預算編制的指導意見和要求。各基層社、直屬企業(yè)按照財務部門的要求，結合自身業(yè)務特點和發(fā)展規(guī)劃，編制本單位的年度預算草案，并上報縣供銷社財務部門?？h供銷社財務部門對各單位上報的預算草案進行審核、匯總，提出綜合平衡意見，形成全系統(tǒng)年度預算草案，報縣供銷社理事會審議通過后，報上級主管部門審批。4.預算執(zhí)行與控制經(jīng)批準的預算是年度財務收支的依據(jù)，各單位必須嚴格執(zhí)行。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各單位應按照預算安排組織收入，嚴格控制支出。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預算支出，必須按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自突破預算。加強預算調整管理。預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。預算調整應遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調整后的預算符合實際情況和發(fā)展需要。5.預算考核與評價建立預算考核制度，對各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核內容包括預算完成情況、預算執(zhí)行的準確性、預算管理的規(guī)范性等。預算考核結果與各單位的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的單位給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的單位進行通報批評，并追究相關人員的責任。收入管理1.收入范圍縣供銷社的收入主要包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入等。主營業(yè)務收入：指供銷社從事經(jīng)營活動取得的收入，如商品銷售收入、農資銷售收入、農產品銷售收入等。其他業(yè)務收入：指主營業(yè)務以外的其他經(jīng)營活動取得的收入，如出租固定資產收入、出租無形資產收入、廢舊物資銷售收入等。投資收益：指供銷社對外投資取得的收益，如股權投資收益、債權投資收益等。財政補助收入：指供銷社從財政部門取得的各類財政補助資金，如專項資金補助、政策性補貼等。上級補助收入：指供銷社從上級主管部門取得的補助收入。附屬單位上繳收入：指供銷社附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。2.收入確認原則主營業(yè)務收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時確認收入。其他業(yè)務收入應在滿足收入確認條件時，按照合同或協(xié)議約定的金額確認收入。投資收益應在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，按照應享有的份額確認投資收益；在處置投資時，按照實際取得的價款與投資賬面價值的差額確認投資收益。財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入應在實際收到款項時確認收入。3.收入管理要求各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴禁私設小金庫，嚴禁賬外設賬。加強對主營業(yè)務收入的管理，建立健全銷售合同管理制度，規(guī)范銷售行為，確保銷售收入的真實性和合法性。加強對商品銷售價格的管理，嚴格執(zhí)行價格政策，不得擅自提高或降低價格。加強對其他業(yè)務收入的管理，對出租固定資產、無形資產等資產，應簽訂租賃合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務，確保收入的及時足額收取。對廢舊物資銷售收入等，應按照規(guī)定的程序進行處置，確保收入的合規(guī)性。加強對投資收益的管理，建立健全投資管理制度，加強對投資項目的可行性研究和風險評估，確保投資收益的實現(xiàn)。定期對投資項目進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決投資過程中存在的問題。加強對財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入的管理，嚴格按照規(guī)定的用途使用資金，確保?？顚Ｓ谩＜皶r與財政部門、上級主管部門、附屬單位核對收入情況，確保收入的準確性和及時性。支出管理1.支出范圍縣供銷社的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務費用、項目支出等。人員經(jīng)費：指供銷社為職工支付的工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等費用。公用經(jīng)費：指供銷社為保障正常運轉發(fā)生的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等費用。業(yè)務費用：指供銷社為開展業(yè)務活動發(fā)生的商品采購費、銷售費、倉儲費、運輸費、廣告費、促銷費等費用。項目支出：指供銷社為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出以外發(fā)生的支出，如專項資金項目支出、政策性項目支出等。2.支出審批原則嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)和財務制度，確保支出合法、合規(guī)、合理。堅持“一支筆”審批制度，明確審批權限和審批程序。重大支出事項應集體研究決定。加強支出預算控制，嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。注重支出效益，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。3.支出審批程序各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核后，報分管領導審批，最后由財務部門審核報銷。重大支出事項，如大額采購、投資項目、基本建設項目等，應在經(jīng)辦人填寫支出報銷單后，經(jīng)部門負責人審核、分管領導審核、財務部門審核后，報理事會或主任辦公會研究決定。財務部門應嚴格按照審批后的報銷憑證進行報銷，對不符合規(guī)定的支出，有權拒絕報銷。4.支出管理要求加強對人員經(jīng)費的管理，嚴格執(zhí)行國家工資政策和福利制度，確保職工工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。加強對社會保險費、住房公積金等費用的管理，按照規(guī)定的比例和基數(shù)及時足額繳納。加強對公用經(jīng)費的管理，嚴格控制各項費用支出標準。辦公費、印刷費等應嚴格按照規(guī)定的標準執(zhí)行；差旅費、會議費、培訓費等應嚴格按照相關規(guī)定進行報銷；公務接待費應嚴格執(zhí)行公務接待標準，不得超標準接待；公務用車運行維護費應嚴格按照規(guī)定的定額標準執(zhí)行，加強對車輛的維修、保養(yǎng)和油耗管理。加強對業(yè)務費用的管理，建立健全業(yè)務費用管理制度，規(guī)范業(yè)務費用支出行為。商品采購費應嚴格按照采購合同和相關規(guī)定進行支付；銷售費、倉儲費、運輸費等應根據(jù)實際業(yè)務情況進行合理控制；廣告費、促銷費等應按照規(guī)定的程序進行審批，確保費用支出的合理性和有效性。加強對項目支出的管理，建立健全項目管理制度，加強對項目的可行性研究和論證，確保項目的必要性和可行性。項目支出應按照項目預算和合同約定進行支付，嚴格控制項目成本，確保項目資金專款專用，提高項目資金使用效益。資產管理1.資產分類與計價縣供銷社的資產分為流動資產、固定資產、無形資產、長期投資等。流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。貨幣資金按照實際發(fā)生額計價；短期投資按照取得時的實際成本計價；應收及預付款項按照實際發(fā)生額計價；存貨按照實際成本計價。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。固定資產按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。長期投資是指供銷社持有時間準備超過一年（不含一年）的各種股權性質的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權投資和其他長期投資。長期投資按照取得時的實際成本計價。2.資產購置與處置資產購置應按照預算安排和規(guī)定的程序進行。購置固定資產、無形資產等重大資產，應進行可行性研究和論證，經(jīng)批準后按照政府采購等相關規(guī)定進行采購。資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產。處置資產應按照公開、公平、公正的原則進行，確保資產處置價格合理，處置收入及時足額入賬。3.資產清查與盤點建立健全資產清查制度，定期對資產進行清查盤點。資產清查每年至少進行一次，清查內容包括資產的數(shù)量、價值、使用狀況等。資產清查結束后，應編制資產清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。對于盤盈、盤虧的資產，應查明原因，按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務處理。加強對固定資產的日常管理，建立固定資產卡片和臺賬，記錄固定資產的購置、使用、維修、處置等情況。定期對固定資產進行盤點，確保固定資產賬實相符。4.資產減值準備按照國家有關規(guī)定，對可能發(fā)生減值的資產計提減值準備。資產減值準備包括壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等。資產減值準備的計提應符合謹慎性原則，根據(jù)資產的實際情況合理估計資產減值損失。資產減值準備一經(jīng)計提，不得隨意轉回。負債管理1.負債分類與計價縣供銷社的負債分為流動負債和非流動負債。流動負債包括短期借款、應付及預收款項、應付職工薪酬、應交稅費等。流動負債按照實際發(fā)生額計價。非流動負債包括長期借款、長期應付款等。非流動負債按照實際發(fā)生額計價。2.負債管理要求合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結構，避免過度負債。根據(jù)供銷社的經(jīng)營狀況和資金需求，合理確定借款金額和借款期限，確保負債水平與償債能力相匹配。加強對負債的核算與管理，及時記錄和反映負債的增減變動情況。嚴格按照合同約定按時償還債務，確保供銷社的信用。建立健全債務風險預警機制，加強對債務風險的監(jiān)測和分析。對可能出現(xiàn)的債務風險及時采取措施加以防范和化解，確保供銷社財務安全。財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式編制，確保財務信息的真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應經(jīng)會計主管人員審核、財務負責人審批后報出。2.財務分析定期開展財務分析工作，對供銷社的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價。財務分析應采用科學的方法和指標體系，如償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。通過財務分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，為領導決策提供依據(jù)。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對本單位的財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行自查自糾