協(xié)會工會資產(chǎn)管理制度總則目的為加強協(xié)會工會資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障工會各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，結(jié)合本協(xié)會工會實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于協(xié)會工會所屬的各類資產(chǎn)，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理：協(xié)會工會資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由工會委員會負責(zé)資產(chǎn)的全面管理工作。同時，根據(jù)資產(chǎn)的使用部門和管理職責(zé)，實行分級管理，明確各部門在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。2.合理配置、高效使用：根據(jù)工會工作的實際需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。3.規(guī)范核算、嚴格監(jiān)督：按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計核算辦法，對資產(chǎn)進行規(guī)范核算，如實反映資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。同時，加強對資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全。資產(chǎn)管理機構(gòu)及職責(zé)工會委員會1.負責(zé)制定和完善協(xié)會工會資產(chǎn)管理制度，并組織實施。2.審批年度資產(chǎn)購置計劃、資產(chǎn)處置方案等重大事項。3.對資產(chǎn)的管理工作進行監(jiān)督檢查，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的重大問題。財務(wù)部門1.負責(zé)資產(chǎn)的會計核算，按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計核算辦法，準確記錄資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。2.定期編制資產(chǎn)報表，為工會委員會提供資產(chǎn)信息。3.參與資產(chǎn)的清查盤點工作，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部門（如有）1.負責(zé)資產(chǎn)的實物管理，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。3.提出資產(chǎn)購置、維修、報廢等申請，按照工會委員會的審批意見組織實施。使用部門1.負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況。3.按照規(guī)定的程序和要求使用資產(chǎn)，不得擅自處置資產(chǎn)。流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理1.嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保貨幣資金的安全。2.工會應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)。3.現(xiàn)金的收付應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)按照銀行核定的標準執(zhí)行，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。4.銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進行核對，每月至少核對一次。如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。5.加強對貨幣資金收支的內(nèi)部控制，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。貨幣資金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、復(fù)核等崗位應(yīng)相互分離，相互制約。應(yīng)收及暫付款管理1.建立健全應(yīng)收及暫付款管理制度，明確應(yīng)收及暫付款的范圍、審批程序、催收責(zé)任等。2.應(yīng)收及暫付款應(yīng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后核銷。3.加強對備用金的管理，實行定額備用金制度。備用金應(yīng)指定專人負責(zé)管理，定期報賬核銷。庫存物品管理1.庫存物品是指工會為開展工作而儲存的各種材料、物品等。庫存物品應(yīng)按照實際成本計價。2.建立庫存物品管理制度，明確庫存物品的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求。3.庫存物品應(yīng)定期進行清查盤點，每年至少盤點一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時調(diào)整賬目，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后處理。4.庫存物品的領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，領(lǐng)用人應(yīng)在領(lǐng)用單上簽字確認。領(lǐng)用單應(yīng)作為記賬的依據(jù)，及時登記庫存物品明細賬。固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)的定義與分類1.定義：固定資產(chǎn)是指工會使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類：固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)六大類。固定資產(chǎn)的購置1.各部門根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等。2.資產(chǎn)管理部門對購置申請進行審核，提出審核意見，報工會委員會審批。3.經(jīng)批準的購置申請，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的采購程序進行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。4.固定資產(chǎn)購置后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收。驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)臺賬。固定資產(chǎn)的折舊1.工會固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)的實際使用情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊按月計提，計入當期支出。計提折舊的計算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。月折舊率=年折舊率÷12。年折舊率=（1預(yù)計凈殘值率）÷預(yù)計使用年限。預(yù)計凈殘值率一般按照固定資產(chǎn)原值的3%5%確定。3.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。固定資產(chǎn)的使用與保管1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。使用部門應(yīng)負責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管和維護，確保資產(chǎn)的正常運行。2.建立固定資產(chǎn)使用登記制度，使用人員應(yīng)在固定資產(chǎn)使用登記表上簽字確認。使用登記表應(yīng)記錄資產(chǎn)的使用情況、維修情況等。3.對固定資產(chǎn)進行定期檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)和排除故障，確保資產(chǎn)的安全完整。對大型、精密貴重設(shè)備，應(yīng)制定專門的操作規(guī)程，由專人負責(zé)操作。固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)的處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.各部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等。3.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，報工會委員會審批。4.經(jīng)批準的處置申請，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式進行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定納入工會預(yù)算管理。5.對固定資產(chǎn)處置過程中形成的相關(guān)資料，如處置申請表、評估報告、審批文件等，應(yīng)及時歸檔保存。無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)的定義與范圍1.定義：無形資產(chǎn)是指工會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.范圍：包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)的取得1.無形資產(chǎn)的取得方式包括外購、自行開發(fā)、接受捐贈等。2.外購無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價；沒有憑據(jù)的，按照同類無形資產(chǎn)的市場價格計價。無形資產(chǎn)的攤銷1.無形資產(chǎn)應(yīng)當自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入當期支出。2.攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和預(yù)計使用情況確定。法律、行政法規(guī)規(guī)定了有效年限的，按照規(guī)定的有效年限攤銷；法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定有效年限的，按照預(yù)計使用年限攤銷；沒有規(guī)定有效年限和預(yù)計使用年限的，按照不少于10年的期限攤銷。無形資產(chǎn)的處置1.無形資產(chǎn)的處置包括轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.各部門提出無形資產(chǎn)處置申請，填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時間、原值、凈值、處置原因等。3.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，報工會委員會審批。4.經(jīng)批準的處置申請，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式進行處置。處置無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定納入工會預(yù)算管理。5.對無形資產(chǎn)處置過程中形成的相關(guān)資料，如處置申請表、評估報告、審批文件等，應(yīng)及時歸檔保存。資產(chǎn)清查盤點制度清查盤點的組織1.工會委員會負責(zé)組織資產(chǎn)清查盤點工作，成立資產(chǎn)清查盤點小組，具體負責(zé)清查盤點的實施。2.資產(chǎn)清查盤點小組由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員組成。清查盤點的時間1.資產(chǎn)清查盤點每年至少進行一次，一般在年末進行。2.根據(jù)實際情況，也可在特殊情況下組織不定期清查盤點，如機構(gòu)變動、資產(chǎn)處置、財務(wù)審計等。清查盤點的內(nèi)容1.清查盤點資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保賬實相符。2.檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。清查盤點的程序1.制定清查盤點方案，明確清查盤點的范圍、方法、時間安排等。2.資產(chǎn)清查盤點小組按照清查盤點方案，對各類資產(chǎn)進行逐一清查盤點，并做好記錄。3.對清查盤點結(jié)果進行匯總整理，編制資產(chǎn)清查盤點報告，說明資產(chǎn)清查盤點的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。4.資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)工會委員會審核后，報上級工會備案。清查盤點結(jié)果的處理1.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后進行賬務(wù)處理。2.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不到位等問題，應(yīng)及時進行整改，完善相關(guān)制度和措施。資產(chǎn)報告制度資產(chǎn)報告的內(nèi)容1.資產(chǎn)負債表：反映工會在某一特定日期的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)狀況。2.收入支出表：反映工會在一定時期內(nèi)的收入、支出及結(jié)余情況。3.固定資產(chǎn)明細表：詳細列示固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、購置時間、使用部門等信息。4.無形資產(chǎn)明細表：詳細列示無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時間、原值、凈值、攤銷情況等信息。5.資產(chǎn)變動情況說明：對報告期內(nèi)資產(chǎn)的增減變動情況進行分析說明，包括購置、處置、折舊、攤銷等情況。資產(chǎn)報告的編制1.財務(wù)部門負責(zé)資產(chǎn)報告的編制工作，按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計核算辦法，準確、及時地編制資產(chǎn)報告。2.資產(chǎn)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋工會公章。資產(chǎn)報告的報送1.資產(chǎn)報告應(yīng)定期報送工會委員會和上級工會。年度資產(chǎn)報告應(yīng)在年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)報送。2.報送資產(chǎn)報告時，應(yīng)同時報送資產(chǎn)報告的電子文檔和紙質(zhì)文檔，并附相關(guān)說明材料。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究制度監(jiān)督檢查1.工會委員會定期對資產(chǎn)管理工作進行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)的核算、管理情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.上級工會有權(quán)對下級