出納實務(wù)試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金限額一般由（）根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。A.開戶銀行B.財政局C.稅務(wù)局答案：A2.企業(yè)收到現(xiàn)金時，應(yīng)借記（）。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.應(yīng)收賬款答案：B3.下列不屬于支票種類的是（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.商業(yè)匯票答案：C4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月答案：A5.企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付通過（）賬戶辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶答案：A6.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁式B.卡片式C.訂本式答案：C7.銀行本票適用于（）的結(jié)算。A.同城B.異地C.同城和異地答案：A8.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證答案：B9.商業(yè)承兌匯票的承兌人是（）。A.付款企業(yè)B.銀行C.收款企業(yè)答案：A10.庫存現(xiàn)金清查采用的方法是（）。A.技術(shù)推算法B.實地盤點法C.核對賬目法答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管有價證券答案：ABC2.可以使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍有（）A.職工工資B.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品C.結(jié)算起點以下的零星支出答案：ABC3.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.支票B.銀行匯票C.委托收款答案：ABC4.支票的絕對記載事項包括（）A.表明“支票”字樣B.無條件支付的委托C.出票日期答案：ABC5.以下關(guān)于銀行存款日記賬說法正確的有（）A.由出納人員登記B.按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記C.應(yīng)定期與銀行對賬單核對答案：ABC6.企業(yè)銀行存款賬戶包括（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶答案：ABC7.下列屬于票據(jù)行為的有（）A.出票B.背書C.承兌答案：ABC8.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款付款憑證答案：ABC9.銀行存款的清查方法包括（）A.與銀行核對賬目B.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.實地盤點答案：AB10.下列屬于其他貨幣資金的有（）A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：錯2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：錯3.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）答案：對4.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：對5.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)每天結(jié)出余額。（）答案：對6.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取。（）答案：錯7.商業(yè)匯票的付款期限最長不超過6個月。（）答案：對8.企業(yè)與銀行核對賬目，發(fā)現(xiàn)未達賬項應(yīng)及時調(diào)整賬簿記錄。（）答案：錯9.現(xiàn)金支票可以掛失止付。（）答案：對10.銀行本票的出票人是銀行。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述庫存現(xiàn)金的限額管理。答：庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位實際需要和距離銀行遠近等核定，一般為3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)可適當(dāng)放寬，但最多不超過15天日常零星開支。2.簡述支票的特點。答：支票具有使用方便、結(jié)算迅速的特點。分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬。在同城范圍內(nèi)結(jié)算廣泛使用。3.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用。答：銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于核對企業(yè)和銀行雙方的賬目記錄，查明企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因，消除未達賬項影響，不能作為調(diào)整賬簿記錄的依據(jù)，只是一種對賬工具。4.簡述出納人員辦理現(xiàn)金收入的基本流程。答：首先審核收款原始憑證，確保其真實性、合法性、完整性；然后當(dāng)面清點現(xiàn)金，做到收付兩清；接著開具收款收據(jù)；最后將現(xiàn)金及時存入銀行，并登記現(xiàn)金日記賬。討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)加強現(xiàn)金管理的重要性。答：加強現(xiàn)金管理能保障資金安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等。保證資金合理使用，避免浪費。維持企業(yè)良好財務(wù)秩序，提高資金使用效率，還能有效防范財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)正常運營。2.談?wù)勈褂秒娮又Ц斗绞綄Τ黾{工作的影響。答：電子支付讓出納工作更便捷高效，減少現(xiàn)金收付環(huán)節(jié)。但也帶來新挑戰(zhàn)，如網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險，需加強賬戶信息保護。對出納操作技能要求提高，要熟悉電子支付平臺規(guī)則和流程，及時核對交易記錄。3.討論如何防范支票結(jié)算風(fēng)險。答：要嚴格審核支票真實性、有效性，包括出票日期、金額、簽章等。規(guī)范支票填寫，防止被篡改。及時送存支票，避免逾期。妥善保管支票，丟失及時掛失。加強與銀行溝通，及時掌握賬戶動態(tài)。4.