廣西稅務(wù)局考試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.以下屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）A.普通護(hù)膚品B.高檔手表C.竹制筷子D.電動(dòng)車答案：B4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B5.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：B6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅答案：C7.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.以下不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.凍結(jié)納稅人的銀行賬戶答案：C9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C10.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方和納稅方B.國(guó)家和稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人D.納稅人和扣繳義務(wù)人答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收的特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD6.稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD7.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD8.納稅申報(bào)的方式有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD9.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.出口退稅D.稅收抵免答案：ABCD10.稅收法律關(guān)系的客體包括（）A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.精神財(cái)富答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：對(duì)5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。（）答案：對(duì)6.納稅申報(bào)期限和稅款繳納期限是一樣的。（）答案：錯(cuò)7.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯(cuò)8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行存款賬戶進(jìn)行查詢。（）答案：對(duì)9.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯(cuò)10.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（）答案：對(duì)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有哪些？答案：有真實(shí)性、合法性、合理性原則。真實(shí)性要求實(shí)際發(fā)生，合法指符合稅收規(guī)定，合理性強(qiáng)調(diào)支出符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)和必要、正常性。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？答案：按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理的目的。答案：目的是保障國(guó)家稅收收入及時(shí)足額入庫(kù)，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)稅收職能。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：稅收政策能從多方面影響企業(yè)創(chuàng)新。稅收優(yōu)惠如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高積極性；加速折舊政策可加快設(shè)備更新，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步。合理的稅收政策能為企業(yè)創(chuàng)新營(yíng)造良好環(huán)境，助力企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力。2.如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理？答案：要建立完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享。對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)企業(yè)分類管理，低風(fēng)險(xiǎn)提示輔導(dǎo)，高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)監(jiān)控、嚴(yán)格檢查，提升征管質(zhì)效。3.談?wù)劧愂赵诖龠M(jìn)社會(huì)公平方面的作用。答案：稅收可通過個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)高收入群體收入；消費(fèi)稅對(duì)奢侈品征稅，引導(dǎo)消費(fèi)。財(cái)產(chǎn)稅對(duì)財(cái)富存量調(diào)節(jié)，資源稅調(diào)節(jié)資源開采收益分配。這些手段有助于縮小貧