單位財(cái)務(wù)審批管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批行為，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門(mén)及所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)審批管理。3.基本原則合法性原則：財(cái)務(wù)審批必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。真實(shí)性原則：審批事項(xiàng)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。合理性原則：審批應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，遵循合理、節(jié)約的原則，杜絕浪費(fèi)。授權(quán)審批原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。二、財(cái)務(wù)審批職責(zé)分工1.單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括大額資金支出、重大投資、重大資產(chǎn)處置等。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。按照財(cái)務(wù)制度和審批程序進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)準(zhǔn)確地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。對(duì)財(cái)務(wù)審批情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議。3.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，審核本部門(mén)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、業(yè)務(wù)支出等事項(xiàng)。按照預(yù)算控制本部門(mén)的各項(xiàng)開(kāi)支，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)審批相關(guān)工作，提供必要的資料和信息。4.審批人根據(jù)授權(quán)范圍對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，不得隨意審批。三、財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單：報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按照財(cái)務(wù)規(guī)定，將原始憑證分類(lèi)整理，粘貼整齊，并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷(xiāo)人溝通并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證是否符合規(guī)定、報(bào)銷(xiāo)金額是否合理、審批手續(xù)是否齊全等。對(duì)不符合要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并說(shuō)明理由。審批人審批：根據(jù)授權(quán)范圍，審批人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，在報(bào)銷(xiāo)單上簽署審批意見(jiàn)。報(bào)銷(xiāo)支付：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單，辦理報(bào)銷(xiāo)支付手續(xù)。對(duì)于現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)，按照規(guī)定支付現(xiàn)金；對(duì)于轉(zhuǎn)賬報(bào)銷(xiāo)，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入報(bào)銷(xiāo)人指定的銀行賬戶(hù)。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、供應(yīng)商等信息。相關(guān)部門(mén)審核：涉及預(yù)算控制的，由預(yù)算管理部門(mén)審核采購(gòu)申請(qǐng)是否在預(yù)算范圍內(nèi)；涉及合同管理的，由合同管理部門(mén)審核采購(gòu)合同條款是否合規(guī)。審核通過(guò)后，簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)的資金來(lái)源、支付方式、付款期限等進(jìn)行審核，確保資金安排合理。同時(shí)，審核采購(gòu)合同與采購(gòu)申請(qǐng)的一致性。審批人審批：審批人根據(jù)授權(quán)對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，下達(dá)付款指令。財(cái)務(wù)部門(mén)付款：財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批后的付款指令，辦理付款手續(xù)。對(duì)于貨到付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，在收到供應(yīng)商發(fā)票并審核無(wú)誤后，辦理付款；對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，按照合同約定的付款時(shí)間和金額進(jìn)行支付。3.資金借款審批流程借款人填寫(xiě)借款申請(qǐng)表：借款人因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款申請(qǐng)表，注明借款事由、借款金額、借款期限、還款來(lái)源等信息。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)借款申請(qǐng)的資金用途、還款能力等進(jìn)行審核，評(píng)估借款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，核實(shí)借款人是否有未結(jié)清的借款。審批人審批：審批人根據(jù)授權(quán)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，批準(zhǔn)借款，并通知財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)放款：財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批后的借款申請(qǐng)，向借款人發(fā)放借款。借款一般通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。四、財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.日常費(fèi)用審批權(quán)限單筆金額在[X]元以下的日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人備案。單筆金額在[X]元以上的日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。2.專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用審批權(quán)限專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆金額在[X]元以下的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人備案。專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆金額在[X]元至[X]元之間的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人備案。專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆金額在[X]元以上的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。超出預(yù)算的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用，無(wú)論金額大小，均需報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批，并按規(guī)定調(diào)整預(yù)算。3.采購(gòu)付款審批權(quán)限單筆采購(gòu)金額在[X]元以下的，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。單筆采購(gòu)金額在[X]元至[X]元之間的，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人備案。單筆采購(gòu)金額在[X]元以上的，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。4.資金借款審批權(quán)限個(gè)人借款金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。個(gè)人借款金額在[X]元至[X]元之間的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人備案。個(gè)人借款金額在[X]元以上的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。五、財(cái)務(wù)審批相關(guān)要求1.審批時(shí)間要求一般情況下，報(bào)銷(xiāo)審批應(yīng)在收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成。對(duì)于緊急事項(xiàng)，應(yīng)特事特辦，優(yōu)先處理。采購(gòu)付款審批應(yīng)根據(jù)合同約定的付款期限提前安排，確保按時(shí)付款。對(duì)于需要提前預(yù)付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)在采購(gòu)申請(qǐng)審批通過(guò)后及時(shí)辦理付款手續(xù)。資金借款審批應(yīng)在收到借款申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成。借款期限應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要合理確定，最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]個(gè)月。2.審批記錄要求所有財(cái)務(wù)審批均應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上簽署審批意見(jiàn)，并注明審批日期。審批記錄應(yīng)完整、清晰，便于查詢(xún)和追溯。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立財(cái)務(wù)審批臺(tái)賬，記錄每筆審批事項(xiàng)的基本信息、審批流程、審批結(jié)果等，定期進(jìn)行核對(duì)和分析，確保審批工作規(guī)范有序。3.審批監(jiān)督要求單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)審批情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查審批程序是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、審批結(jié)果是否合理等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反財(cái)務(wù)審批制度的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、財(cái)務(wù)審批的特殊情況處理1.緊急事項(xiàng)審批對(duì)于因突發(fā)事件或緊急業(yè)務(wù)需要立即辦理的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)急采購(gòu)等，可采用特殊審批程序。由業(yè)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明緊急情況和理由，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，可先辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，事后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.出差期間審批員工在出差期間發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，如因特殊原因無(wú)法及時(shí)提交審批的，可在出差結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦審批手續(xù)。但應(yīng)在出差前向部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)備出差計(jì)劃和預(yù)計(jì)費(fèi)用情況。3.授權(quán)委托審批審批人因特殊原因無(wú)法親自審批時(shí)，可書(shū)面授權(quán)其他人員代為審批。授權(quán)委托書(shū)應(yīng)明確授權(quán)范圍、授權(quán)期限等內(nèi)容