第頁財務(wù)部復(fù)習(xí)測試題1.發(fā)票不可以開具的單位是（）。A、只B、個C、批D、千克【正確答案】：C解析：

這道題考查對發(fā)票開具單位的了解。在發(fā)票開具的規(guī)范中，“批”這種籠統(tǒng)的單位不符合要求。通常發(fā)票應(yīng)使用明確、具體、可計量的單位，如“只”“個”“千克”等，以便準(zhǔn)確記錄交易內(nèi)容和數(shù)量。所以不能開具單位為“批”的發(fā)票。2.公司所有涉及對外投資的事項都應(yīng)該通過（）審批。A、董事會B、董事長C、分管領(lǐng)導(dǎo)D、總經(jīng)理【正確答案】：A解析：

在公司治理結(jié)構(gòu)中，董事會作為公司的決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和決定公司的重大事項，包括對外投資。董事會具有對公司重大決策進行審批的權(quán)力，以確保決策的科學(xué)性、合理性和合法性。因此，公司所有涉及對外投資的事項都應(yīng)該通過董事會審批。3.根據(jù)支票管理規(guī)范指引，支票金額起點為（）元。A、1000B、10000C、5000D、2000【正確答案】：A解析：

根據(jù)支票管理規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，支票金額的起點設(shè)定為1000元。這是為了規(guī)范支票的使用，確保經(jīng)濟交易的便捷與安全。4.采購金額（），需要三家比價，如涉及網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商（如京東、天貓等）則需提供網(wǎng)上價格信息。A、2萬元以下B、2萬元（含）以上5萬元以下C、5萬元（含）以上10萬元以下D、10萬元（含）以上【正確答案】：B解析：

在政府采購流程中，對于一定金額范圍內(nèi)的采購項目，通常需要進行多家比價以確保采購價格的合理性。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)采購金額達(dá)到2萬元（含）以上5萬元以下時，就需要進行三家比價。此外，如果采購過程中涉及網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商，如京東、天貓等電商平臺，還需要提供這些平臺上的價格信息，以便進行更全面的價格比較和評估。這一規(guī)定旨在提高采購的透明度和公正性，確保資金的有效使用。5.根據(jù)公司財務(wù)管理辦法。加強現(xiàn)金、銀行存款和應(yīng)收票據(jù)管理、應(yīng)收賬款等管理，加強資產(chǎn)清查，每年至少開展（）次定期盤存工作，做到賬實相符、賬賬相符。A、1B、2C、3D、4【正確答案】：A解析：

在公司財務(wù)管理中，為了確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和資產(chǎn)的安全，需要定期對現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款等資產(chǎn)進行清查和盤存。根據(jù)財務(wù)管理實踐及題目描述，每年至少應(yīng)開展1次這樣的定期盤存工作，以達(dá)到賬實相符、賬賬相符的目標(biāo)。6.以下哪種發(fā)票不能作為差旅費發(fā)票報銷（）。A、出差發(fā)生的車票費B、出差發(fā)生的住宿費C、出差地旅游景點的門票D、出差地發(fā)生的交通費【正確答案】：C解析：

這道題考查對差旅費發(fā)票報銷范圍的了解。在企業(yè)財務(wù)規(guī)定中，差旅費通常指因工作出差產(chǎn)生的必要交通、住宿等費用。車票費、住宿費、交通費都屬于出差的必要支出。而旅游景點門票并非出差的必要花費，不能作為差旅費發(fā)票報銷。7.多人到同一目的地出差，如住宿兩人間或三人間的，每兩人的住宿費限額按照單人標(biāo)準(zhǔn)的（）倍執(zhí)行。A、1B、1.2C、1.5D、1.8【正確答案】：C解析：

這道題考查多人出差住宿費限額的規(guī)定。在實際的差旅管理中，為合理控制成本，多人合住時會有相應(yīng)的費用標(biāo)準(zhǔn)。通常情況下，每兩人的住宿費限額按照單人標(biāo)準(zhǔn)的1.5倍執(zhí)行，這樣既能滿足住宿需求，又能有效控制費用支出。所以答案選C。8.商務(wù)招待對象（）人（含）以內(nèi)，陪餐人數(shù)可對等。A、3B、4C、5D、6【正確答案】：C解析：

根據(jù)商務(wù)招待的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)招待對象在5人（含）以內(nèi)時，陪餐人數(shù)可以與招待對象人數(shù)對等。這是為了保持商務(wù)活動的禮儀性和有效性，同時避免不必要的浪費。當(dāng)招待對象超過5人時，對于超出部分，陪餐人數(shù)的安排則有所調(diào)整，原則上不超過招待對象的1/2，以合理控制陪餐規(guī)模。因此，在本題中，正確答案為C選項，即商務(wù)招待對象5人（含）以內(nèi)時，陪餐人數(shù)可對等。9.下列不可報銷的是（）。A、公車加油費B、快遞費C、送給客戶的高檔白酒D、辦公用品【正確答案】：C解析：

在財務(wù)報銷的規(guī)定中，通常要求報銷項目必須與工作直接相關(guān)且合理。送給客戶的高檔白酒往往被視為禮品或招待費用，這類費用一般不屬于可報銷的范疇，因為它們不是日常辦公或業(yè)務(wù)運營中的必要支出。相比之下，公車加油費、快遞費和辦公用品都是與工作直接相關(guān)的費用，因此是可以報銷的。所以，不可報銷的是送給客戶的高檔白酒。10.根據(jù)費用報銷指引，車輛維修費需由（）根據(jù)車輛維修情況復(fù)核并由該部門負(fù)責(zé)人簽字驗核。A、財務(wù)部B、行政部C、經(jīng)營部D、采購部【正確答案】：B解析：

在費用報銷流程中，對于車輛維修費的復(fù)核和簽字驗核，通常由負(fù)責(zé)車輛管理和使用的部門來執(zhí)行。根據(jù)常規(guī)的組織架構(gòu)和職責(zé)劃分，行政部往往承擔(dān)著這一職責(zé)，包括車輛的管理、調(diào)度以及維修等事務(wù)。因此，車輛維修費需由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，并由該部門負(fù)責(zé)人簽字驗核，以確保費用的合理性和準(zhǔn)確性。11.根據(jù)費用報銷單據(jù)填寫要求，對公支付應(yīng)填報（）且附件上傳必須與紙質(zhì)單據(jù)一致。A、差旅報銷單B、費用報銷單C、付款申請單D、開票申請表【正確答案】：C解析：

在處理費用報銷時，對于對公支付的情況，通常需要填寫特定的單據(jù)以記錄并申請支付。根據(jù)一般的財務(wù)報銷流程，“付款申請單”是用于申請和記錄對公支付的主要單據(jù)，它詳細(xì)列明了支付的緣由、金額、收款方信息等，并需要附上相應(yīng)的紙質(zhì)單據(jù)作為支撐材料。而其他選項如“差旅報銷單”主要用于差旅費用的報銷，“費用報銷單”則更廣泛用于各類費用的報銷，但它們不一定專門用于對公支付的情況?！伴_票申請表”則主要是用于申請開具發(fā)票，與對公支付的直接報銷流程不直接相關(guān)。因此，根據(jù)費用報銷單據(jù)的填寫要求，對公支付應(yīng)填報“付款申請單”，且附件上傳必須與紙質(zhì)單據(jù)一致，以確保報銷的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。12.費用管理規(guī)定重要事項應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守（）的原則。A、先開支后審批B、先審批后開支C、審批、開支一起D、無需審批【正確答案】：B解析：

在費用管理中，為確保資金使用的合規(guī)性、合理性和有效性，必須遵循嚴(yán)格的審批流程。先審批后開支的原則是費用管理的基本要求，它要求在進行任何費用支出之前，必須先經(jīng)過相應(yīng)的審批程序，以確保支出符合規(guī)定、有必要且金額合理。這一原則有助于防止資金浪費、濫用和不當(dāng)支出，保障資金的安全和有效使用。13.出差時住宿費應(yīng)開具（）進行報銷。A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、收據(jù)D、付款單【正確答案】：B解析：

根據(jù)國家“營改增”政策的相關(guān)規(guī)定，出差期間產(chǎn)生的住宿費用應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票進行報銷。增值稅專用發(fā)票不僅可以作為報銷的憑證，還可以用于抵扣進項稅額，因此是出差報銷時的正確選擇。14.市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，（）元/人/天。A、60B、80C、100D、120【正確答案】：B解析：

市內(nèi)交通費是按照出差自然（日歷）天數(shù)進行定額包干的，具體標(biāo)準(zhǔn)為每人每天80元。這一規(guī)定確保了出差人員在市內(nèi)的交通費用得到合理且固定的補償。15.根據(jù)員工獎懲辦法，無正當(dāng)理由拒絕執(zhí)行上級作出的決定、命令的，不服從分配的可給予（）處分。A、警告B、記過C、記大過D、開除【正確答案】：A解析：

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，員工若無正當(dāng)理由拒絕執(zhí)行上級的決定、命令，或不服從工作分配，這種行為通常會被視為違反組織紀(jì)律和服從性原則。為了維護組織秩序和確保工作順利進行，會對此類行為給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。在本題中，根據(jù)提供的參考信息，此類行為可給予警告處分，因此選項A是正確的。16.根據(jù)制度采購金額低于（）萬元不需要三家比價，由采購實施主體組織開展采購。A、1B、2C、3D、5【正確答案】：B解析：

在采購管理中，通常對于小額采購會有簡化的流程。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，當(dāng)采購金額低于2萬元時，不需要進行三家比價，這可以由采購實施主體直接組織開展采購活動。這一規(guī)定旨在提高采購效率，同時對于較小金額的采購，簡化流程也能減少管理成本。17.根據(jù)公司費用管理規(guī)定工會經(jīng)費支出審批到（）。A、總經(jīng)理B、董事長C、財務(wù)負(fù)責(zé)人D、工會主席【正確答案】：D解析：

根據(jù)公司費用管理規(guī)定，對于工會經(jīng)費的支出審批，其最終審批權(quán)在于工會主席。這是因為工會經(jīng)費主要用于工會組織的各項活動和服務(wù)，其管理和使用應(yīng)由工會主席進行審批，以確保經(jīng)費的合理使用和符合工會組織的宗旨。18.申請工程類業(yè)務(wù)發(fā)票開具錯誤的是（）。A、收工程進度款開票需附工程進度審批單B、如涉及分包預(yù)繳還需附上分包發(fā)票及完稅憑證C、需要申請部門負(fù)責(zé)人簽字及申請部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字D、工程完工收最后一筆結(jié)算款開票需附工程結(jié)算單【正確答案】：C解析：

在工程類業(yè)務(wù)發(fā)票開具的過程中，通常需要遵循一定的規(guī)范和流程。選項A提到的附工程進度審批單、選項B提到的附分包發(fā)票及完稅憑證、以及選項D提到的附工程結(jié)算單，都是在實際操作中為確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和合規(guī)性而可能要求的附件。然而，選項C中的“需要申請部門負(fù)責(zé)人簽字及申請部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字”并不直接關(guān)聯(lián)到發(fā)票開具的規(guī)范流程或要求，而是更多地涉及到內(nèi)部審批流程。根據(jù)題目要求識別出發(fā)票開具錯誤的說法，C選項并不直接指向發(fā)票開具的具體錯誤，而是描述了內(nèi)部審批的一個環(huán)節(jié)，因此是錯誤的選項。19.根據(jù)費用報銷票據(jù)粘貼要求，費用報銷票據(jù)需先分類，再按（）排序，使用膠水均勻粘貼，確保單據(jù)平整，不得使用訂書機。A、時間B、金額C、主體D、類型【正確答案】：A解析：

在費用報銷的過程中，為了確保報銷的準(zhǔn)確性和有序性，通常需要對報銷票據(jù)進行整理和粘貼。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的費用報銷票據(jù)粘貼要求，票據(jù)在粘貼前需要先進行分類，這是為了將相同或相似性質(zhì)的票據(jù)歸集在一起，便于后續(xù)的審核和處理。分類完成后，票據(jù)需要按照開票日期，即時間的順序進行排序。這樣的排序方式有助于確保報銷費用的時間順序清晰，便于核查費用的發(fā)生時間和合理性。隨后，使用膠水均勻粘貼票據(jù)，并確保單據(jù)平整，不使用訂書機，以保持票據(jù)的完整性和可讀性。因此，按照費用報銷票據(jù)的粘貼要求，正確答案是按時間排序，選項A正確。20.增值稅專用發(fā)票僅限開具給（）的企業(yè)。A、個人B、一般納稅人C、小規(guī)模納稅人D、事業(yè)單位【正確答案】：B解析：

增值稅專用發(fā)票是專門用于納稅人之間銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為等開具的發(fā)票，其使用和管理有著嚴(yán)格的規(guī)定。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票僅限開具給具有一般納稅人資格的企業(yè)，這是因為一般納稅人可以進行進項稅額的抵扣，需要使用增值稅專用發(fā)票作為抵扣憑證。而個人、小規(guī)模納稅人和事業(yè)單位通常不具備這樣的抵扣需求，因此不能開具增值稅專用發(fā)票給他們。21.根據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法，生產(chǎn)用的機械設(shè)備折舊年限（）年。A、3B、5C、10D、15【正確答案】：C解析：

這道題考查對生產(chǎn)用機械設(shè)備折舊年限的了解。在固定資產(chǎn)管理中，不同資產(chǎn)有規(guī)定的折舊年限。生產(chǎn)用的機械設(shè)備通常使用時間較長，根據(jù)相關(guān)管理辦法，其折舊年限一般為10年，所以答案選C。22.不能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、快遞費B、公車加油費C、辦公用品D、食堂伙食費【正確答案】：D解析：

在稅務(wù)管理中，增值稅專用發(fā)票的開具通常與應(yīng)稅服務(wù)或貨物的銷售相關(guān)。對于快遞費、公車加油費和辦公用品，這些都是企業(yè)常見的應(yīng)稅支出，因此可以開具增值稅專用發(fā)票。然而，食堂伙食費通常被視為員工福利或內(nèi)部消費，不屬于對外提供的應(yīng)稅服務(wù)或銷售貨物的范疇，因此不能開具增值稅專用發(fā)票。所以，選項D“食堂伙食費”是不能開具增值稅專用發(fā)票的。23.根據(jù)公司費用管理規(guī)定出差人員憑審批后的《出差申請單》發(fā)起借款審批，按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回（）內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。A、一周B、兩周C、半個月D、一個月【正確答案】：A解析：

根據(jù)公司費用管理規(guī)定，出差人員在出差前需憑審批后的《出差申請單》發(fā)起借款審批，并按照批準(zhǔn)的額度辦理借款。出差返回后，為了確保財務(wù)的及時結(jié)算和管理的規(guī)范性，規(guī)定在一周內(nèi)必須辦理報銷還款手續(xù)。這一規(guī)定有助于加快財務(wù)流程，確保費用的及時核銷和資金的回籠。24.根據(jù)公司財務(wù)管理辦法，公司的財會人員有權(quán)按照《中華人民共和國會計法》及有關(guān)的法律法規(guī)行使財務(wù)（）權(quán)，并促使本企業(yè)財會工作秩序的良性循環(huán)。A、檢查B、監(jiān)督C、使用D、監(jiān)視【正確答案】：B解析：

這道題考查對公司財會人員財務(wù)權(quán)力的理解。在財務(wù)管理中，財會人員依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，行使的是財務(wù)監(jiān)督權(quán)。財務(wù)監(jiān)督能保障企業(yè)財務(wù)工作合規(guī)、有序，促進財務(wù)工作的良性循環(huán)。A選項“檢查”側(cè)重查看；C選項“使用”強調(diào)運用；D選項“監(jiān)視”多用于觀察。而B選項“監(jiān)督”更符合財會人員保障財務(wù)工作秩序的職責(zé)。25.費用的預(yù)算管理原則是指（）。A、在預(yù)算范圍內(nèi)開支B、超出預(yù)算范圍的10%內(nèi)開支C、超出預(yù)算范圍的20%內(nèi)開支D、超出預(yù)算范圍的30%內(nèi)開支【正確答案】：A解析：

費用的預(yù)算管理原則強調(diào)的是對費用的控制和規(guī)劃，要求在預(yù)算范圍內(nèi)進行開支，以確保財務(wù)的穩(wěn)定性和可控性。超出預(yù)算范圍的開支通常是不被允許的，除非經(jīng)過特定的審批程序。因此，選項A“在預(yù)算范圍內(nèi)開支”正確地描述了費用的預(yù)算管理原則。26.辦公費指日常發(fā)生的辦公零星開支，下列不屬于辦公費的是（）。A、辦公用具B、辦公紙張C、打印機耗材D、車輛使用費【正確答案】：D解析：

辦公費通常指的是日常辦公過程中產(chǎn)生的零星開支，這些開支與辦公活動直接相關(guān)。具體來說，辦公用具如文具、文件夾等，辦公紙張用于打印、復(fù)印等，打印機耗材如墨盒、碳粉等，都是辦公過程中必不可少的物品，因此它們的費用都屬于辦公費。而車輛使用費則與辦公活動的直接開支無關(guān)，它更多地與車輛的維護、運行等費用相關(guān)，因此不屬于辦公費。所以，選項D“車輛使用費”是不屬于辦公費的。27.外地出差工作餐費按（）標(biāo)準(zhǔn)實行定額包干。A、60元/人/天B、80元/人/天C、100元/人/天D、150元/人/天【正確答案】：C解析：

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，出差人員的伙食補助費是按照出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干的。對于外地出差的工作餐費，除青海、新疆、西藏以外，每人每天的標(biāo)準(zhǔn)是100元。因此，選項C“100元/人/天”是正確的。28.報銷的原始單據(jù)應(yīng)使用（）裝訂。A、膠水粘貼B、訂書機C、回形針D、長尾夾【正確答案】：A解析：

在財務(wù)處理和報銷流程中，原始單據(jù)的裝訂方式有其特定的規(guī)范。使用膠水粘貼裝訂可以確保單據(jù)的平整和牢固，避免在保存或查閱過程中發(fā)生散落或損壞。訂書機、回形針和長尾夾雖然也可以起到固定作用，但在正式的財務(wù)檔案中，它們可能不夠穩(wěn)固或不符合檔案管理的要求。因此，報銷的原始單據(jù)應(yīng)使用膠水粘貼裝訂，以確保其完整性和規(guī)范性。29.因公安排員工（）天以上駐外地公干，原則上不享受出差補貼，補貼標(biāo)準(zhǔn)視實際情況以派駐審批意見為準(zhǔn)。A、10B、15C、20D、25【正確答案】：B解析：

這道題考查對因公駐外地公干補貼規(guī)定的了解。在企業(yè)管理中，通常會對出差補貼有明確規(guī)定。一般來說，因公安排員工15天以上駐外地公干，原則上不享受出差補貼。15天這個時間節(jié)點是根據(jù)公司成本控制和管理效率等多方面因素綜合確定的。30.備用金的借支期限不得超過（），且必須在每年12月31日前辦理退還手續(xù)，并根據(jù)業(yè)務(wù)需求重新辦理審批手續(xù)。A、15天B、1個月C、3個月D、6個月【正確答案】：C解析：

備用金作為一種臨時性的資金借款，其借支期限有嚴(yán)格的規(guī)定。根據(jù)相關(guān)規(guī)定和實踐，備用金的借支期限不得超過3個月，這是為了確保資金的及時回收和有效利用。同時，規(guī)定還要求在每年12月31日前必須辦理退還手續(xù)，并根據(jù)業(yè)務(wù)需求重新辦理審批手續(xù)，以維護資金管理的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。31.（）不屬于按照合同或協(xié)議條款付款的日常經(jīng)營費用，原則上應(yīng)先履行事項審批。A、物業(yè)管理費B、業(yè)務(wù)招待費C、電信費D、水電費【正確答案】：B解析：

業(yè)務(wù)招待費通常不屬于按照合同或協(xié)議條款嚴(yán)格規(guī)定的日常經(jīng)營費用。物業(yè)管理費、電信費和水電費通常是基于合同或協(xié)議，并有一定的固定性和規(guī)律性，因此可以直接按照合同條款付款。而業(yè)務(wù)招待費往往具有較大的靈活性和不確定性，不屬于常規(guī)的日常經(jīng)營費用支出，所以原則上應(yīng)先進行事項審批，以確保其合理性和必要性。32.年度個人所得稅匯算清繳截止日期（）。A、3月31日B、5月31日C、6月30日D、12月31日【正確答案】：C解析：

根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，年度個人所得稅匯算清繳的截止日期為每年的6月30日。這一規(guī)定確保了納稅人有足夠的時間進行個人所得稅的匯算和清繳工作。33.工程項目服務(wù)采購合同大于等于（）萬的付款，需要財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。A、50B、100C、200D、500【正確答案】：B解析：

在工程項目服務(wù)采購中，對于合同金額達(dá)到一定數(shù)額的付款，通常需要更高層級的管理人員，如財務(wù)總監(jiān)，進行聯(lián)簽以確保財務(wù)的合規(guī)性和安全性。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，單項合同估算價在100萬元人民幣以上的工程項目服務(wù)采購，必須進行招標(biāo)。這一規(guī)定間接反映了對于較大金額的合同付款，會有更嚴(yán)格的財務(wù)管理和審批流程，因此選項B“100萬”是合理的付款聯(lián)簽門檻。34.根據(jù)財務(wù)內(nèi)控管理規(guī)定授權(quán)審批控制是指公司的（）在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，以便進行內(nèi)部控制。A、中層以上干部B、領(lǐng)導(dǎo)C、普通員工D、每個部門或每個人員【正確答案】：D解析：

授權(quán)審批控制是內(nèi)部控制的一種重要手段，其核心在于確保公司的每個部門或每個人員在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都能得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，并在授權(quán)范圍內(nèi)行事。這一控制機制基于職務(wù)分工，由企業(yè)權(quán)力機構(gòu)或上級管理者明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍、業(yè)務(wù)處理權(quán)限與責(zé)任，從而保障經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合規(guī)性和有效性。因此，根據(jù)財務(wù)內(nèi)控管理規(guī)定，授權(quán)審批控制涉及公司的每個部門或每個人員，選項D正確。35.員工在出差期間如需發(fā)生接待費用，應(yīng)按照《公務(wù)接待和商務(wù)招待管理規(guī)定》的規(guī)定進行接待活動。接待費與差旅費統(tǒng)一辦理報銷手續(xù)，參照（）的報銷流程，以保證出差費用核算的準(zhǔn)確性。A、接待費B、差旅費C、接待費或差旅費D、辦公費【正確答案】：A解析：

根據(jù)題目描述及參考信息，員工在出差期間如需產(chǎn)生接待費用，需按照《公務(wù)接待和商務(wù)招待管理規(guī)定》進行。接待費與差旅費是統(tǒng)一辦理報銷手續(xù)的，并且為了確保出差費用核算的準(zhǔn)確性，應(yīng)參照接待費的報銷流程來進行。這一規(guī)定確保了費用處理的規(guī)范性和一致性。36.普通員工出差5天審批至（）。A、董事長B、總經(jīng)理C、分管領(lǐng)導(dǎo)D、部門負(fù)責(zé)人【正確答案】：C解析：

根據(jù)一般的企業(yè)管理流程和權(quán)限分配，普通員工出差的審批通常不會直接到達(dá)董事長或總經(jīng)理級別。分管領(lǐng)導(dǎo)作為直接管理某一領(lǐng)域或部門的負(fù)責(zé)人，對于下屬員工的出差申請具有審批權(quán)限。因此，普通員工出差5天的審批至分管領(lǐng)導(dǎo)是符合常規(guī)管理流程的。37.除餐飲、集體福利、個人消費、公共交通費、道路橋梁通行費、行政性收費、簡易計稅項目或其它免征增值稅項目外，其它日常業(yè)務(wù)原則上要求取得（）。A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、收據(jù)D、付款單【正確答案】：B解析：

在增值稅管理中，對于日常業(yè)務(wù)的發(fā)票要求有明確規(guī)定。除了餐飲、集體福利、個人消費、公共交通費、道路橋梁通行費、行政性收費、簡易計稅項目或其它免征增值稅項目這些特定情況外，其他日常業(yè)務(wù)在原則上都需要取得增值稅專用發(fā)票。這是因為增值稅專用發(fā)票具有抵扣稅款的功能，對于納稅人來說，取得專票可以抵扣進項稅額，從而降低稅負(fù)。因此，在這些非特定情況下，為確保稅收的合規(guī)性和降低企業(yè)稅負(fù)，應(yīng)要求取得增值稅專用發(fā)票。38.業(yè)務(wù)招待費報銷時限為（）。A、當(dāng)月消費，當(dāng)月報銷B、當(dāng)月消費，下月報銷C、消費后兩個月內(nèi)報銷D、消費后半年內(nèi)報銷【正確答案】：A解析：

這道題考查對業(yè)務(wù)招待費報銷時限的了解。在企業(yè)財務(wù)管理中，為保證費用核算的及時性和準(zhǔn)確性，通常要求業(yè)務(wù)招待費當(dāng)月消費當(dāng)月報銷。A選項符合這一常規(guī)要求，能有效規(guī)范財務(wù)流程，及時反映企業(yè)的費用支出情況，利于財務(wù)管控和成本核算。39.（）不屬于每月按照既定工資方案發(fā)放的剛性費用，原則上應(yīng)先履行事項審批。A、工資B、社會保險費C、住房公積金D、差旅費【正確答案】：D解析：

工資、社會保險費和住房公積金都是按照既定的工資方案每月固定發(fā)放的費用，屬于企業(yè)的剛性支出。而差旅費是根據(jù)員工實際出差情況產(chǎn)生的費用，不是每月固定發(fā)放，也不屬于剛性費用。因此，差旅費在發(fā)生前需要先進行事項審批，以確保費用的合理性和必要性。40.招待金額（含酒水）預(yù)計在500元以上（不含500元）3000元以下（不含3000元）的商務(wù)招待審批單（）審批。A、只需部門經(jīng)理B、只需分管領(lǐng)導(dǎo)C、需部門經(jīng)理與分管領(lǐng)導(dǎo)D、董事長【正確答案】：C解析：

根據(jù)商務(wù)招待的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)招待金額（含酒水）預(yù)計在500元以上（不含500元）至3000元以下（不含3000元）時，需要部門經(jīng)理與分管領(lǐng)導(dǎo)共同進行審批，以確保招待費用的合理性和合規(guī)性。41.已提完折舊，公司原值金額50萬的固定資產(chǎn)（非車輛、非房屋）處置需要通過（）。A、格力集團董事會B、格力集團經(jīng)營辦公會C、建安自行處分D、無需審批【正確答案】：B解析：

這道題考查對固定資產(chǎn)處置審批流程的了解。在企業(yè)管理中，固定資產(chǎn)的處置有明確規(guī)定。對于已提完折舊、原值50萬的非車輛和非房屋固定資產(chǎn)，通常需經(jīng)過格力集團經(jīng)營辦公會審批。A選項董事會一般處理更重大決策；C選項建安自行處分不符合規(guī)范；D選項無需審批錯誤。所以應(yīng)選擇B選項。42.外地出差市內(nèi)交通費按（）標(biāo)準(zhǔn)實行定額包干。A、60元/人/天B、80元/人/天C、100元/人/天D、150元/人/天【正確答案】：B解析：

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，外地出差市內(nèi)交通費是按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，并且每人每天有一個限額標(biāo)準(zhǔn)。在此標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，可以憑據(jù)進行報銷。具體的限額標(biāo)準(zhǔn)是80元/人/天，因此選項B是正確的。43.住宿地限額標(biāo)準(zhǔn)分為北上廣深杭廈及其他地區(qū)兩類。其中，北上廣深杭廈地區(qū)住宿地限額標(biāo)準(zhǔn)按職級劃分為：領(lǐng)導(dǎo)班子和高管900元，中層750元，員工（）元。A、500B、550C、600D、650【正確答案】：C解析：

根據(jù)提供的搜索結(jié)果，北上廣深杭廈地區(qū)的住宿地限額標(biāo)準(zhǔn)中，領(lǐng)導(dǎo)班子和高管的限額是900元，中層的限額是750元，而員工的限額是600元。這一標(biāo)準(zhǔn)直接對應(yīng)了題目中的選項C，因此員工在北上廣深杭廈地區(qū)的住宿地限額標(biāo)準(zhǔn)為600元。44.出差坐飛機應(yīng)開具（）進行報銷。A、發(fā)票B、收據(jù)C、電子客票行程單D、登機牌【正確答案】：C解析：

出差乘坐飛機時，為了進行財務(wù)報銷，需要開具符合規(guī)定的票據(jù)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定和實踐，航空運輸電子客票行程單是乘坐飛機后用于報銷的正規(guī)票據(jù)，它詳細(xì)記錄了乘客的航班信息、票價等必要信息，是財務(wù)報銷的依據(jù)。因此，出差坐飛機應(yīng)開具電子客票行程單進行報銷。45.多人同一目的地出差，行程相同的（）報銷。A、由牽頭部門出差人統(tǒng)一B、由行政部統(tǒng)一C、由各部門自行D、由財務(wù)部【正確答案】：A解析：

在多人同一目的地出差且行程相同的情況下，為了統(tǒng)一管理和提高效率，通常由牽頭部門的出差人負(fù)責(zé)統(tǒng)一報銷。這種做法有助于避免重復(fù)報銷、遺漏報銷或報銷標(biāo)準(zhǔn)不一致等問題，確保財務(wù)管理的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。46.根據(jù)公司費用管理規(guī)定中關(guān)于跨年度的費用，當(dāng)年費用必須于次年（）以前報銷，以發(fā)票日期為準(zhǔn)。A、1月20日B、1月31日C、2月20日D、2月末【正確答案】：A解析：

根據(jù)公司費用管理規(guī)定，跨年度的費用報銷有明確的時間限制。規(guī)定要求當(dāng)年費用必須在次年1月20日以前完成報銷，且報銷的依據(jù)是發(fā)票日期。這一規(guī)定確保了費用的及時報銷和財務(wù)管理的規(guī)范性。47.招待金額（含酒水）預(yù)計在500元以下（含500元）的商務(wù)招待審批單由（）審批。A、部門經(jīng)理B、分管領(lǐng)導(dǎo)C、部門經(jīng)理與分管領(lǐng)導(dǎo)D、董事長【正確答案】：A解析：

根據(jù)商務(wù)招待的相關(guān)規(guī)定，對于招待金額（含酒水）預(yù)計在500元以下（含500元）的商務(wù)招待審批單，其審批權(quán)限通常歸屬于部門經(jīng)理。這是企業(yè)內(nèi)部管理的一種常見做法，旨在明確各級管理人員的審批權(quán)限，提高工作效率。因此，選項A“部門經(jīng)理”是正確的審批人。48.公司商務(wù)宴請的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、每次人均不得超500元（含酒水）B、每次人均不得超600元（含酒水）C、每次人均不得超700元（含酒水）D、每次人均不得超800元（含酒水）【正確答案】：B解析：

雖然[搜索結(jié)果]中提到的公司商務(wù)宴請標(biāo)準(zhǔn)是每次人均不得超過450元（含酒水），但這與題目給出的選項不符。根據(jù)題目給出的選項，我們需要依據(jù)題目本身的信息來判斷。題目中詢問的是公司商務(wù)宴請的標(biāo)準(zhǔn)，并給出了四個選項。既然題目中明確給出了正確答案B，即每次人均不得超過600元（含酒水），那么我們在解析時應(yīng)當(dāng)以此為準(zhǔn)?？赡苁穷}目設(shè)定有特定的情境或公司規(guī)定，導(dǎo)致標(biāo)準(zhǔn)與[搜索結(jié)果]中的一般標(biāo)準(zhǔn)不同。因此，依據(jù)題目信息，正確答案為B。49.業(yè)務(wù)招待費無論金額大小均執(zhí)行（）原則。A、事前審批B、事后審批C、據(jù)實報銷D、無需事前審批【正確答案】：A解析：

業(yè)務(wù)招待費作為企業(yè)管理中的一項重要支出，需要嚴(yán)格控制和管理。事前審批原則可以確保業(yè)務(wù)招待費的發(fā)生在事先得到批準(zhǔn)和授權(quán)，從而避免費用的濫用和超支。這一原則要求企業(yè)在發(fā)生業(yè)務(wù)招待費之前，必須按照規(guī)定的程序進行審批，確保費用的合理性和必要性。因此，無論業(yè)務(wù)招待費的金額大小，都應(yīng)執(zhí)行事前審批原則。50.公司的資產(chǎn)管理部門是（）。A、財務(wù)部B、行政管理部C、經(jīng)營部D、工程管理中心【正確答案】：B解析：

公司的資產(chǎn)管理部門通常負(fù)責(zé)全面管理公司各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的購置、使用、管理、折舊、報廢等環(huán)節(jié)。雖然在搜索結(jié)果中提到財務(wù)部門也會涉及資產(chǎn)的管理，但在更具體的組織分工中，行政管理部門往往被賦予這一職責(zé)，特別是在一些大型公司或集團企業(yè)中，會設(shè)有專門的資產(chǎn)管理部門來承擔(dān)這一任務(wù)。因此，針對題目中的選項，行政管理部（B選項）更符合公司資產(chǎn)管理部門的通常設(shè)置。1.出差坐飛機應(yīng)開具電子客票行程單進行報銷。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

在財務(wù)和稅務(wù)管理中，報銷憑證是用于證明費用發(fā)生并據(jù)以進行會計處理和稅務(wù)申報的重要依據(jù)。對于出差乘坐飛機的費用，航空運輸電子客票行程單作為一種官方認(rèn)可的電子憑證，詳細(xì)記錄了乘客的行程信息以及費用明細(xì)，具備作為報銷憑證的法律效力。因此，出差坐飛機時開具電子客票行程單進行報銷是符合財務(wù)和稅務(wù)規(guī)定的。2.增值稅專用發(fā)票僅限開具給一般納稅人的企業(yè)。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

增值稅專用發(fā)票是專為一般納稅人設(shè)計的一種發(fā)票類型，用于記錄商品銷售、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中的增值稅額。根據(jù)我國稅法的規(guī)定，這種發(fā)票只限于一般納稅人使用，并且可以作為其抵扣進項稅額的憑證。3.出差地旅游景點的門票可以作為差旅費發(fā)票報銷。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

出差地旅游景點的門票通常不被視為正常的差旅費發(fā)票。差旅費一般是指因公出差所發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費等必要支出。而旅游景點門票屬于娛樂或旅游支出，并不屬于因公出差的必要支出范疇，因此不能作為差旅費發(fā)票進行報銷。此外，每個公司的報銷政策可能有所不同，但普遍原則上都不會將旅游景點門票納入差旅費報銷范圍。4.根據(jù)財務(wù)內(nèi)控管理規(guī)定授權(quán)審批控制是指公司的每個部門或每個人員在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，以便進行內(nèi)部控制。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

授權(quán)批準(zhǔn)控制是財務(wù)內(nèi)控管理規(guī)定中的一項關(guān)鍵內(nèi)容。它指的是公司內(nèi)部各個部門或人員在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須獲得相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)，以確保業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性和內(nèi)部控制的有效性。這種控制方式有助于防止未經(jīng)授權(quán)的經(jīng)濟活動，降低財務(wù)風(fēng)險，并維護公司的資產(chǎn)安全。搜索結(jié)果中提到的“對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限控制”，與題目中的描述相吻合，進一步證實了授權(quán)審批控制的核心意義。5.申請工程類業(yè)務(wù)發(fā)票開具，如涉及分包預(yù)繳還需附上分包發(fā)票及完稅憑證。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

在工程類業(yè)務(wù)中，開具發(fā)票通常需要遵循一定的規(guī)定和流程。根據(jù)行業(yè)慣例和稅收法規(guī)，如果涉及分包預(yù)繳的情況，需要附上分包發(fā)票及完稅憑證。這是因為分包發(fā)票能夠證明分包業(yè)務(wù)的真實性和金額，而完稅憑證則表明該部分分包業(yè)務(wù)已經(jīng)依法納稅，避免重復(fù)征稅或逃稅行為。雖然搜索結(jié)果中并未直接提及分包預(yù)繳及所需附上的具體材料，但它強調(diào)了開具發(fā)票時需要提供一系列相關(guān)資料和確保信息的準(zhǔn)確性，這支持了題目中關(guān)于開具工程類業(yè)務(wù)發(fā)票時需附上分包發(fā)票及完稅憑證的做法。6.商務(wù)招待對象5人（含）以內(nèi)，陪餐人數(shù)可對等。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

在商務(wù)宴請的禮儀規(guī)范中，存在這樣的規(guī)定：當(dāng)招待對象人數(shù)在5人（含）以內(nèi)時，陪餐人數(shù)可以與招待對象人數(shù)相等，即對等陪餐。這是為了保持商務(wù)交流的融洽與高效，同時避免陪餐人數(shù)過多或過少帶來的不便。7.移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，可指定或由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任未滅失。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

在財務(wù)或相關(guān)管理工作中，當(dāng)移交人員因疾病或其他特殊原因無法親自進行移交手續(xù)時，為確保工作的連續(xù)性和責(zé)任明確，通常允許經(jīng)過一定程序的批準(zhǔn)后，由他人代辦移交。這一過程中，雖然移交的具體操作由他人完成，但原移交人員作為委托人，其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任并不會因此滅失。8.城市間交通費標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)實報實銷，未按標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具的，費用全部由個人自理。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

根據(jù)通常的財務(wù)報銷規(guī)定，“城市間交通費標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)實報實銷”意味著在規(guī)定的交通費標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，員工可以憑借有效的票據(jù)進行實報實銷。然而，題目中的后半部分“未按標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具的，費用全部由個人自理”表述了一個額外的規(guī)定，即如果員工沒有按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，那么產(chǎn)生的費用應(yīng)由員工個人承擔(dān)。這一規(guī)定是合理的，并且符合一般的財務(wù)管理原則。9.多人到同一目的地出差，如住宿兩人間或三人間的，每兩人的住宿費限額按照單人標(biāo)準(zhǔn)的1.5倍執(zhí)行。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

多人到同一目的地出差，如住宿兩人間或三人間的，每兩人的住宿費限額按照單人標(biāo)準(zhǔn)的1.5倍執(zhí)行，這種規(guī)定符合一般的差旅費用管理原則，能夠在保證出差人員住宿需求的同時，合理控制費用支出。10.費用支付一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，原則上不使用現(xiàn)金。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

在財務(wù)管理和支付實踐中，為了確保資金的安全、透明以及符合金融監(jiān)管要求，費用支付通常采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。這種方式能夠提供明確的支付憑證，有利于賬務(wù)處理和后續(xù)的審計工作。同時，對于大額支出，銀行通常會有嚴(yán)格的現(xiàn)金支取規(guī)定和限制，超過一定金額（如某些地區(qū)規(guī)定的1000元）往往需要通過轉(zhuǎn)賬方式進行支付。11.采購金額2萬元（含）以上5萬元以下，需要三家比價，如涉及網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商（如京東、天貓等）則需提供網(wǎng)上價格信息。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

在政府采購流程中，對于一定金額以上的采購項目，通常要求進行比價以確保采購的公正性和合理性。題目中提到的“采購金額2萬元（含）以上5萬元以下，需要三家比價”是一種具體的比價規(guī)定。雖然《中華人民共和國政府采購法》并未直接規(guī)定具體金額以上必須三方比價，但在實際操作中，采用詢價方式進行政府采購時，通常會確保至少有三家供應(yīng)商參與比價，以提高采購的透明度和競爭性。同時，題目中還提到如涉及網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商需提供網(wǎng)上價格信息，這是為了適應(yīng)現(xiàn)代電子商務(wù)發(fā)展，確保比價過程的全面性和準(zhǔn)確性。12.根據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法，生產(chǎn)用的機械設(shè)備折舊年限5年。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的相關(guān)規(guī)定，對于機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，其折舊的最低年限為10年。13.車輛、房屋及建筑物的處置，由行政部提出申請，報公司經(jīng)營辦公會、董事會審議后，提請格力集團董事會決策。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

在車輛、房屋及建筑物的處置流程中，通常是由行政部作為初始部門提出申請。這一申請隨后會被報送到公司的經(jīng)營辦公會進行審議，經(jīng)營辦公會會對申請進行初步的評估和討論。之后，該申請還會進一步提交給董事會進行更為深入的審議。最終，這一處置申請需要提請格力集團的董事會來做出最終決策。因此，題目中描述的流程是準(zhǔn)確的。14.出差時住宿費應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票進行報銷。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

在稅務(wù)規(guī)定中，對于員工出差過程中發(fā)生的住宿費，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票而非增值稅普通發(fā)票進行報銷。這是因為增值稅專用發(fā)票具有抵扣進項稅額的功能，對于企業(yè)來說可以降低稅務(wù)成本。15.招待金額（含酒水）預(yù)計在500元以上（不含500元）3000元以下（不含3000元）的商務(wù)招待審批單只需部門經(jīng)理審批。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

招待金額（含酒水）預(yù)計在500元以上（含500元）3000元以下（含3000元）的商務(wù)招待審批單只需部門經(jīng)理審批。16.出差人員由接待單位或住項目部安排住宿的，一律不予報銷住宿費。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

當(dāng)出差人員由接待單位或住項目部安排住宿時，確實不應(yīng)再報銷住宿費，此說法符合相關(guān)規(guī)定和常理17.因公安排員工15天以上駐外地公干，原則上不享受出差補貼，補貼標(biāo)準(zhǔn)視實際情況以派駐審批意見為準(zhǔn)。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

因公安排員工15天以上駐外地公干，原則上不享受出差補貼，補貼標(biāo)準(zhǔn)視實際情況以派駐審批意見為準(zhǔn)。此規(guī)定符合一般的企業(yè)或單位差旅管理政策，具有合理性和可操作性。18.快遞費用報銷需注明郵寄事由、寄送起止地。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

在財務(wù)報銷的規(guī)范流程中，對于快遞費用的報銷需要詳細(xì)注明相關(guān)信息以確保費用的合理性和透明性。其中，郵寄事由能夠說明快遞費用的產(chǎn)生原因，寄送起止地則明確了快遞的起始和目的地，這些信息對于審核報銷費用是否合規(guī)至關(guān)重要。19.因公出差在領(lǐng)取伙食補助后，可再按實報銷接待費。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

根據(jù)國家相關(guān)的財經(jīng)政策，因公出差期間所領(lǐng)取的伙食補助是對個人餐飲費用的補貼，并不涵蓋接待費用。接待費通常不作為常規(guī)的報銷項目，在統(tǒng)一的報銷標(biāo)準(zhǔn)及政府相關(guān)政策中是不予報銷的。20.送給客戶的高檔白酒是不可報銷的。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

送給客戶的高檔白酒在稅務(wù)處理上被視為用于個人消費，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，這類用于個人消費的購進貨物的進項稅額是不得從銷項稅額中抵扣的。企業(yè)購買酒水無論是自用還是用于招待客戶，都?xì)w類為個人消費，因此其進項稅不能抵扣，也就意味著這部分支出在稅務(wù)上是不被認(rèn)可為可報銷的費用。21.當(dāng)月費用可以不要當(dāng)月報銷，只要發(fā)票是合規(guī)的隨時可以報銷。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

在財務(wù)和會計實踐中，費用的報銷通常需要遵循一定的時間規(guī)定，以確保賬務(wù)處理的及時性和準(zhǔn)確性。雖然某些情況下，公司財務(wù)制度可能允許對合規(guī)的發(fā)票進行靈活報銷，但并不意味著可以無限制地拖延報銷時間。特別是涉及到跨年的情況，為了避免賬務(wù)處理復(fù)雜和可能的稅務(wù)問題，通常建議盡可能在當(dāng)年內(nèi)完成報銷流程。因此，題目中的說法“當(dāng)月費用可以不要當(dāng)月報銷，只要發(fā)票是合規(guī)的隨時可以報銷”是不準(zhǔn)確的，忽略了報銷的時間性和財務(wù)制度的要求。22.外地出差市內(nèi)交通費按80元/人/天標(biāo)準(zhǔn)實行定額包干。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

根據(jù)提供的搜索結(jié)果，市內(nèi)交通費是按照80元/人/天的標(biāo)準(zhǔn)實行定額包干。23.普通員工出差5天審批至部門負(fù)責(zé)人。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

根據(jù)一般的組織管理規(guī)定和審批流程，員工出差的審批權(quán)限和流程通常會根據(jù)出差的天數(shù)、目的地以及涉及的費用等因素來確定。題目中提到“普通員工出差5天審批至部門負(fù)責(zé)人”，而搜索結(jié)果給出的是“員工請假5天，需要分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批”。這里的關(guān)鍵點在于出差和請假是不同的行為，它們所遵循的審批流程和規(guī)則也可能不同。搜索結(jié)果并未直接提及出差5天的具體審批流程，但暗示了請假5天需要更高層級的領(lǐng)導(dǎo)審批。然而，從常識和組織管理的一般原則出發(fā)，對于普通員工出差5天的情況，通常需要經(jīng)過比部門負(fù)責(zé)人更高層級的審批，以確保出差的合理性、安全性和成本控制。24.出納人員可以保管銀行票據(jù)及財務(wù)專用章和個人名章。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

根據(jù)財務(wù)管理和內(nèi)部控制的基本原則，出納人員負(fù)責(zé)資金的收付工作，但為了防范風(fēng)險，確保資金安全，通常不允許出納人員同時保管銀行票據(jù)、財務(wù)專用章以及個人名章。財務(wù)專用章通常應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定人員保管，而個人名章則應(yīng)由本人保管。25.費用的預(yù)算管理原則是指超出預(yù)算范圍的10%內(nèi)開支。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

費用的預(yù)算管理原則并非指超出預(yù)算范圍的10%內(nèi)開支，而是指企業(yè)在制定和執(zhí)行預(yù)算時應(yīng)當(dāng)遵循的一系列準(zhǔn)則和規(guī)范。實際上，“預(yù)算超概算10%的規(guī)定”只是預(yù)算管理中的一個具體條款，它允許實際支出在超出預(yù)算范圍時，在預(yù)算的10%以內(nèi)進行開支，以控制成本并保證財務(wù)安全。26.不相容職務(wù)指集中于一人辦理時有發(fā)生差錯或舞弊的可能性，就會增加兩項或幾項職務(wù)，通過分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

不相容職務(wù)是指那些如果集中于一人辦理，就可能會增加發(fā)生差錯或舞弊可能性的兩項或幾項職務(wù)。為了避免這種情況，通常會采取分離措施，將這些職務(wù)分配給不同的人員，以確保他們各司其職、各負(fù)其責(zé)，并形成相互制約的工作機制。因此，題目中的描述是準(zhǔn)確的。27.根據(jù)公司財務(wù)管理辦法。加強現(xiàn)金、銀行存款和應(yīng)收票據(jù)管理、應(yīng)收賬款等管理，加強資產(chǎn)清查，每年至少開展1次定期盤存工作，做到賬實相符、賬賬相符。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

公司財務(wù)管理辦法中強調(diào)了加強現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)以及應(yīng)收賬款等的管理，這是為了確保公司資金的安全和有效利用。同時，進行定期的資產(chǎn)清查和盤存工作，如每年至少開展1次，是財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，它有助于核實公司資產(chǎn)的實際狀況，確保賬實相符、賬賬相符，從而維護公司財務(wù)的準(zhǔn)確性和透明度。28.根據(jù)費用報銷單據(jù)填寫要求，對私支付應(yīng)填報“付款申請單”，對公支付應(yīng)填報“費用報銷單”附件上傳必須與紙質(zhì)單據(jù)一致。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

在費用報銷的流程中，通常對私支付涉及的是個人款項的支付，需要填報“付款申請單”以進行審批和支付；而對公支付則是針對公司或機構(gòu)的款項，應(yīng)填報“費用報銷單”來記錄并核銷相關(guān)費用。同時，無論是哪種支付形式，附件的上傳都必須與紙質(zhì)單據(jù)保持一致，以確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可追溯性。29.根據(jù)公司費用管理規(guī)定出差人員憑審批后的《出差申請單》發(fā)起借款審批，按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回兩周內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

根據(jù)公司費用管理規(guī)定，出差人員需要憑審批后的相關(guān)單據(jù)發(fā)起借款審批，并按批準(zhǔn)額度辦理借款。然而，在關(guān)于報銷還款手續(xù)的時間規(guī)定上，題目中提到的是“出差返回兩周內(nèi)”，而搜索結(jié)果明確指出是“出差返回5個工作日內(nèi)”。30.根據(jù)費用報銷指引車輛維修費，需由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，無需行政部負(fù)責(zé)人簽字驗核。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

在費用報銷流程中，特別是涉及到車輛維修費這類支出，通常需要經(jīng)過嚴(yán)格的審核程序以確保費用的合理性和合規(guī)性。根據(jù)一般的財務(wù)管理和內(nèi)部控制原則，車輛維修費用的報銷不僅需要由行政部（或車輛管理部門）根據(jù)車輛維修的具體情況進行復(fù)核，以確保維修項目的真實性和費用的合理性，還需要行政部負(fù)責(zé)人（或相關(guān)部門負(fù)責(zé)人）的簽字驗核，作為內(nèi)部控制的一環(huán)，來最終確認(rèn)并批準(zhǔn)這筆費用的報銷。31.公司的資產(chǎn)管理部門是行政管理部。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

公司的資產(chǎn)管理通常由專門的資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)，行政管理部的主要職責(zé)是處理日常行政事務(wù)，一般不直接負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理。但在某些特定的小型公司中，行政管理部可能會兼管資產(chǎn)管理工作。32.招待金額（含酒水）預(yù)計在500元以下（含500元）的商務(wù)招待審批單由部門經(jīng)理與分管領(lǐng)導(dǎo)審批。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，如《中央和國家機關(guān)外賓接待經(jīng)費管理辦法》，商務(wù)招待需嚴(yán)格執(zhí)行計劃審批規(guī)定，且應(yīng)納入部門預(yù)算并控制在年度預(yù)算內(nèi)。33.根據(jù)公司財務(wù)管理辦法，公司的財會人員有權(quán)按照《中華人民共和國會計法》及有關(guān)的法律法規(guī)行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，并促使本企業(yè)財會工作秩序的良性循環(huán)。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

公司的財會人員在財務(wù)管理工作中扮演著重要角色。根據(jù)《公司財務(wù)管理辦法》的規(guī)定，他們有權(quán)依照《中華人民共和國會計法》以及相關(guān)的法律法規(guī)來行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。這一權(quán)力的行使，旨在確保公司的財務(wù)活動合規(guī)、透明，并有助于維護企業(yè)財會工作的良性循環(huán)，即保證財會工作的有序、規(guī)范和高效進行。因此，題目中的描述是準(zhǔn)確的。34.根據(jù)公司費用管理規(guī)定中關(guān)于跨年度的費用，當(dāng)年費用必須于次年1月31日以前報銷，以發(fā)票日期為準(zhǔn)。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

題目中提到的“根據(jù)公司費用管理規(guī)定中關(guān)于跨年度的費用，當(dāng)年費用必須于次年1月31日以前報銷，以發(fā)票日期為準(zhǔn)”這一說法，并未在搜索結(jié)果中得到支持。搜索結(jié)果指出，跨年度費用稅務(wù)處理并未提及此類具體的公司費用管理規(guī)定。實際上，具體的報銷規(guī)定和期限可能由公司內(nèi)部制定，并可能受到相關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則或稅務(wù)規(guī)定的影響。35.員工在出差期間如需發(fā)生接待費用，應(yīng)按照《公務(wù)接待和商務(wù)招待管理規(guī)定》的規(guī)定進行接待活動。接待費與差旅費統(tǒng)一辦理報銷手續(xù)，參照接待費的報銷流程，以保證出差費用核算的準(zhǔn)確性。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，員工在出差期間如果產(chǎn)生接待費用，需要按照《公務(wù)接待和商務(wù)招待管理規(guī)定》來進行接待活動。這一規(guī)定確保了接待費用的合理性和合規(guī)性。同時，接待費與差旅費統(tǒng)一辦理報銷手續(xù)，并參照接待費的報銷流程進行，這是為了保證出差費用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。36.公司所有涉及對外投資的事項都應(yīng)該通過董事會審批。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

在公司治理結(jié)構(gòu)中，對于重大決策如對外投資，通常需要經(jīng)過更高層級的機構(gòu)審批。一般情況下，股東大會作為公司的最高權(quán)力機構(gòu)，有權(quán)決定公司的重大投資事項。董事會雖然負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營決策，但對于涉及公司長遠(yuǎn)發(fā)展和大量資金流出的對外投資事項，通常需要提交股東大會進行審議和批準(zhǔn)。因此，說“公司所有涉及對外投資的事項都應(yīng)該通過董事會審批”是不準(zhǔn)確的，應(yīng)該是需要經(jīng)過股東大會的批準(zhǔn)。37.費用管理規(guī)定重要事項應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守先開支后審批的原則。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

在費用管理規(guī)定中，通常強調(diào)的是事先審批的原則，以確保費用的合理性和合規(guī)性。先開支后審批的做法違背了這一原則，因為它缺乏事前的控制和監(jiān)督。根據(jù)《資金使用、費用開支審批管理辦法》，費用開支應(yīng)當(dāng)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和級別進行審批，并由財務(wù)部門進行綜合管理和監(jiān)督。38.支票可隨簽發(fā)、隨蓋章，也可以事先蓋章備用。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

支票作為一種重要的支付工具，在其使用過程中必須確保安全性和合規(guī)性。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，這是為了防止支票在未經(jīng)授權(quán)的情況下被使用，從而保障支票的真實性和有效性。如果事先蓋章