衛(wèi)生院財務管理實務培訓演講人：日期:CONTENTS目錄01財務管理基礎規(guī)范02預算管理與執(zhí)行控制03日常財務核算流程04內部控制體系建設05財務報表編制分析06財務信息化應用01財務管理基礎規(guī)范財務制度體系框架6px6px6px包括預算管理、資金管理、成本核算、財務分析等。財務管理制度按照職責分離原則，設置財務崗位，明確崗位職責。財務崗位設置涵蓋財務審批、內部審計、風險控制等方面。內部控制制度010302建立財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的收集、處理和分析。財務信息管理系統(tǒng)04會計科目分類標準資產類科目負債類科目收入類科目支出類科目凈資產類科目包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、固定資產等。包括應付賬款、借款、應付工資等。主要反映單位業(yè)務收入情況，如醫(yī)療收入、藥品收入等。按照支出性質分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。包括事業(yè)基金、固定基金、專用基金等。成本對象確定成本核算對象，如科室、項目、病種等。成本項目按照成本項目歸集費用，包括人員經(jīng)費、材料消耗、固定資產折舊等。成本計算方法采用完全成本法或變動成本法進行計算。成本控制通過對成本的分析和控制，優(yōu)化資源配置，降低醫(yī)療成本。全成本核算原則02預算管理與執(zhí)行控制在歷史數(shù)據(jù)基礎上，考慮未來變化進行預算編制。增量預算法根據(jù)預算期內業(yè)務水平，制定固定費用支出。固定預算法01020304不考慮歷史數(shù)據(jù)，根據(jù)實際需求重新編制預算。零基礎預算法根據(jù)業(yè)務量變動情況，調整費用支出。彈性預算法預算編制方法及流程預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控定期分析預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差。預算執(zhí)行情況分析建立預算執(zhí)行報告制度，定期向上級匯報。預算執(zhí)行報告制度對預算執(zhí)行情況進行審計，確保預算合規(guī)。預算執(zhí)行審計運用信息化手段，實時監(jiān)控預算執(zhí)行。預算執(zhí)行信息化預算調整申請確需調整預算時，需提交預算調整申請。01預算調整審批預算調整申請需經(jīng)過審批程序，確保合規(guī)。02預算調整執(zhí)行經(jīng)批準后，按照調整后的預算執(zhí)行。03預算調整記錄記錄預算調整情況，作為后續(xù)考核依據(jù)。04預算調整合規(guī)要求03日常財務核算流程收支憑證處理規(guī)范收支憑證分類根據(jù)收入來源和支出性質，對收支憑證進行科學合理分類。01憑證審核制度建立嚴格的憑證審核制度，確保收支憑證的真實、合法和完整性。02憑證錄入與核對將審核無誤的收支憑證及時錄入財務系統(tǒng)，并定期進行核對，確保數(shù)據(jù)準確。03固定資產折舊管理根據(jù)固定資產的性質和實際使用情況，選擇合適的折舊方法。折舊方法選擇折舊年限確定折舊費用計提按照國家相關規(guī)定和固定資產的實際使用壽命，合理確定折舊年限。按照規(guī)定的折舊率和折舊基數(shù)，計提固定資產折舊費用，并計入相應成本或費用科目。專項基金使用監(jiān)管專項基金設立根據(jù)業(yè)務需求，設立專項基金，并制定相應的管理制度和操作流程。資金使用審批資金使用跟蹤對專項基金的使用進行嚴格審批，確保資金使用的合法性和合規(guī)性。對專項基金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)控，確保資金按照預定用途使用，并及時進行反饋和調整。12304內部控制體系建設崗位分離與職責劃分財務管理崗位物資采購崗位資金管理崗位內部審計崗位負責日常財務管理、會計核算和財務報表編制等工作。負責資金籌集、使用和保管，確保資金安全、有效運用。負責物資采購計劃的制定和執(zhí)行，確保采購過程公開、透明。負責內部審計工作的組織和實施，確保內部控制體系的有效運行。財務審批權限設置審批流程設置合理的審批流程，確保每一筆財務支出都經(jīng)過審批，避免出現(xiàn)財務風險。01審批權限根據(jù)崗位職責和實際情況，合理分配財務審批權限，確保審批的公正性和有效性。02審批監(jiān)督對財務審批過程進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，防止財務風險的發(fā)生。03內部審計監(jiān)督機制明確內部審計的范圍和內容，包括財務報表、資金管理、物資采購等關鍵環(huán)節(jié)。審計范圍采用多種審計方法，如日常審計、專項審計等，確保審計的全面性和有效性。審計方法將審計結果及時反饋給相關部門和人員，對問題進行整改和糾正，提高財務管理水平。審計結果運用05財務報表編制分析資產負債表結構解析包括流動資產、固定資產、無形資產等，反映衛(wèi)生院在運營過程中擁有的各類資產狀況。資產部分負債部分所有者權益包括流動負債、長期負債等，反映衛(wèi)生院需要承擔的債務壓力及償債能力。包括事業(yè)基金、專用基金、未分配收益等，反映衛(wèi)生院的凈資產狀況及投資者權益。詳細分析衛(wèi)生院的各項收入來源，如醫(yī)療服務收入、藥品收入、財政補助收入等，評估收入結構的合理性。收支明細表分析要點收入來源對衛(wèi)生院的各項支出進行詳細分類，如人員經(jīng)費、藥品及衛(wèi)生材料支出、公用經(jīng)費等，分析支出占比及變化趨勢。支出構成通過對比收入與支出情況，分析衛(wèi)生院的財務狀況及運營效益，提出針對性的改進建議。收支平衡常見數(shù)據(jù)異常排查財務數(shù)據(jù)異常關注財務報表中各項數(shù)據(jù)的異常波動，如收入突然增加、支出急劇上升等，及時查明原因并采取措施。業(yè)務流程漏洞內部控制失效排查衛(wèi)生院在財務管理、業(yè)務流程等方面存在的漏洞，如票據(jù)管理、報銷審批等環(huán)節(jié)，防止財務風險。檢查衛(wèi)生院的內部控制制度是否健全、有效，是否存在制度漏洞或執(zhí)行不力的情況，及時進行整改和完善。12306財務信息化應用醫(yī)療財務系統(tǒng)操作規(guī)范系統(tǒng)登錄與權限管理系統(tǒng)維護與升級財務數(shù)據(jù)處理應急預案與恢復機制確保操作人員身份合法，合理分配操作權限，避免非法操作和數(shù)據(jù)泄露。規(guī)范財務數(shù)據(jù)錄入、修改、審核、結算等操作流程，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和可追溯性。定期對醫(yī)療財務系統(tǒng)進行維護、備份、升級，保障系統(tǒng)的正常運行和數(shù)據(jù)安全。制定應急預案和恢復機制，應對系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失等突發(fā)事件，確保財務工作的連續(xù)性。電子票據(jù)安全管理電子票據(jù)生成與存儲采用可靠的電子簽名和加密技術，確保電子票據(jù)的真實性和完整性，防止篡改和偽造。01電子票據(jù)流轉與使用建立電子票據(jù)的流轉和使用規(guī)范，包括票據(jù)的傳遞、審批、報銷、入賬等環(huán)節(jié)，提高票據(jù)的流轉效率和使用價值。02電子票據(jù)風險防控加強電子票據(jù)的風險防控措施，如設置訪問權限、使用安全存儲介質、定期備份等，防止電子票據(jù)被非法獲取和使用。03電子票據(jù)審計與監(jiān)督建立電子票據(jù)的審計和監(jiān)督機制，定期對電子票據(jù)的生成、流轉、使用情況進行檢查和審計，確保電子票據(jù)的合規(guī)性和安全性。04數(shù)據(jù)標準化與兼容性數(shù)據(jù)采集與整合建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和接口規(guī)范，提高數(shù)據(jù)的兼容性和共享效率，避免數(shù)據(jù)孤島和信息壁壘。通過自動化數(shù)據(jù)采集和整合技術，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)