結(jié)算法律制度第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算1第二節(jié)支付結(jié)算概述2第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶3第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式4目錄CONTENTS第五節(jié)銀行卡5第六節(jié)其他結(jié)算方式6第七節(jié)網(wǎng)上支付7基本要求●?了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成●?了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷●?熟悉票據(jù)的相關(guān)概念●?熟悉各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求●?掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制●?掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求●?掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算的概念二、現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)1．直接便利2．不安全性3．不易宏觀控制和管理4．費(fèi)用較高三、現(xiàn)金結(jié)算的渠道四、現(xiàn)金結(jié)算的范圍根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1．職工工資、津貼。2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3．根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4．各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)。6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8．中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。五、現(xiàn)金使用的限額與內(nèi)部控制1．現(xiàn)金使用的限額2．現(xiàn)金的內(nèi)部控制（1）現(xiàn)金內(nèi)部控制應(yīng)包含的要素（2）崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)遵循的規(guī)則第二節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征1．支付結(jié)算的概念支付結(jié)算的主要支付工具如圖所示。支付結(jié)算工具2．支付結(jié)算的特征支付結(jié)算具有以下法律特征：（1）支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行（2）支付結(jié)算是一種要式行為（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志（4）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制（5）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)三、支付結(jié)算的基本原則1．恪守信用，履約付款2．誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配3．銀行不墊款四、支付結(jié)算的要求1．支付結(jié)算的基本要求（1）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證（2）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶（3）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草、防止涂改（4）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?．支付結(jié)算憑證填寫的要求第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類1．銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶具有以下特點(diǎn)：（1）可辦理人民幣業(yè)務(wù)（2）可辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)（3）是活期存款賬戶2．銀行結(jié)算賬戶的分類（1）按存款人不同劃分按存款人不同，可以分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（2）按開戶地不同劃分根據(jù)開戶地不同，可以分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。3．銀行結(jié)算賬戶的具體種類和規(guī)定（1）基本存款賬戶1）基本存款賬戶的概念及適用范圍。2）開立基本存款賬戶的存款人資格。3）開立基本存款賬戶所需要的證明文件。（2）一般存款賬戶1）一般存款賬戶的概念及適用范圍。2）一般存款賬戶的開戶要求。（3）專用存款賬戶1）專用存款賬戶的概念及適用范圍。2）專用存款賬戶的開戶要求。（4）臨時(shí)存款賬戶1）臨時(shí)存款賬戶的概念及使用范圍。2）臨時(shí)存款賬戶的開戶要求。3）臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題。（5）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶1）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念及使用范圍。2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求。3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題。（6）異地銀行結(jié)算賬戶1）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。2）異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求。二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則1．一個(gè)基本賬戶原則2．自主選擇原則3．守法合規(guī)原則4．存款信息保密原則三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷1．銀行結(jié)算賬戶的開立（1）存款人填交開戶申請(qǐng)（2）開戶銀行審查（3）核準(zhǔn)開戶（4）辦理開戶手續(xù)（5）銀行結(jié)算賬戶的使用銀行結(jié)算賬戶的開立流程2．銀行結(jié)算賬戶的變更3．銀行結(jié)算賬戶的撤銷有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。（3）因遷址需要變更開戶銀行的。（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任1．對(duì)存款人違反銀行結(jié)算賬戶管理法律制度的處罰2．對(duì)開戶銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理法律制度的處罰第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)結(jié)算概述1．票據(jù)的概念和種類票據(jù)的概念有廣義和狹義之分。我國(guó)《票據(jù)法》將票據(jù)分為匯票、本票和支票三種。2．票據(jù)的特征和功能（1）票據(jù)的特征（2）票據(jù)的功能3．票據(jù)行為（1）出票（2）背書（3）承兌（4）保證4．票據(jù)當(dāng)事人（1）基本當(dāng)事人（2）非基本當(dāng)事人5．票據(jù)權(quán)利和責(zé)任（1）票據(jù)權(quán)利的概念和分類（2）票據(jù)權(quán)利的取得票據(jù)權(quán)利的取得應(yīng)遵守以下原則：1）任何人不得對(duì)持票人享有的、由出票人給予的票據(jù)權(quán)利的合法性提出異議。2）在票據(jù)上記名的持票人擁有合法的票據(jù)權(quán)利，但前提必須是通過(guò)連續(xù)背書而取得票據(jù)。3）凡是取得票據(jù)時(shí)是善意或無(wú)重大過(guò)失的，取得的票據(jù)權(quán)利就具有合法性。而出于惡意取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。持票人因重大過(guò)失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的，也不享有票據(jù)權(quán)利。4）凡是無(wú)對(duì)價(jià)或不以相當(dāng)對(duì)價(jià)取得票據(jù)的，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。（3）票據(jù)權(quán)利的行使與保全（4）票據(jù)權(quán)利時(shí)效（5）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救（6）票據(jù)責(zé)任6．票據(jù)簽章票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。7．票據(jù)記載事項(xiàng)（1）絕對(duì)記載事項(xiàng)（2）相對(duì)記載事項(xiàng)（3）任意記載事項(xiàng)（4）非法定記載事項(xiàng)二、支票1．支票的概念、種類和適用范圍支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票按照支付票款方式不同，分為：（1）現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票式樣如圖所示。（2）轉(zhuǎn)賬支票（3）普通支票現(xiàn)金支票式樣2．支票的出票出票人簽發(fā)支票并交付的行為即為出票。（1）支票的記載事項(xiàng)（2）出票的效力3．支票的付款支票的付款是指付款人根據(jù)持票人的請(qǐng)求向其支付支票金額的行為。（1）提示付款（2）支付票款（3）付款責(zé)任的解除4．支票的辦理要求（1）簽發(fā)支票的要求（2）兌付支票的要求三、商業(yè)匯票1．商業(yè)匯票的概念、種類和適用范圍商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票式樣如圖所示。商業(yè)承兌匯票式樣2．商業(yè)匯票的出票（1）出票人的確定（2）商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)（3）商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)（4）出票的效力1）對(duì)收款人的效力。2）對(duì)付款人的效力。3）對(duì)出票人的效力。3．商業(yè)匯票的承兌（1）承兌的程序（2）承兌的效力（3）承兌不得附有條件4．商業(yè)匯票的付款（1）提示付款（2）支付票款（3）付款的效力5．商業(yè)匯票的背書6．商業(yè)匯票的保證（1）保證的當(dāng)事人（2）保證的格式（3）保證的效力1）保證人的責(zé)任。2）共同保證人的責(zé)任。3）保證人的追索權(quán)。四、銀行匯票1．銀行匯票的概念和適用范圍銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。2．銀行匯票的記載事項(xiàng)①標(biāo)明“銀行匯票”的字樣；②無(wú)條件支付的承諾；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。3．銀行匯票的基本規(guī)定4．申辦銀行匯票的基本程序和規(guī)定5．兌付銀行匯票的基本程序和規(guī)定（1）收款人受理銀行匯票（2）辦理銀行匯票結(jié)算（2）辦理銀行匯票結(jié)算（4）銀行匯票請(qǐng)求付款五、銀行本票1．銀行本票的概念和適用范圍銀行本票是出票人簽發(fā)的、承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額銀行本票和定額銀行本票兩種。不定額銀行本票式樣如圖所示。2．銀行本票的記載事項(xiàng)3．銀行本票的提示付款期限不定額銀行本票式樣第五節(jié)銀行卡一、銀行卡的概念和分類1．銀行卡的概念銀行卡作為支付工具的一種，具有使用方便、集多功能于一體的特點(diǎn)。2．銀行卡的分類按不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)銀行卡進(jìn)行不同的分類。（1）按發(fā)行主體是否在境內(nèi)劃分（2）按是否給予持卡人授信額度劃分1）信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒饎澐?，可分為貸記卡和準(zhǔn)貸記卡。2）借記卡按功能不同可分為轉(zhuǎn)賬卡（含儲(chǔ)蓄卡）、專用卡和儲(chǔ)值卡。（3）按賬戶幣種的不同劃分（4）按信息載體不同劃分（5）按發(fā)行對(duì)象的不同劃分二、銀行卡賬戶與交易1．銀行卡交易的基本規(guī)定2．銀行卡的資金來(lái)源3．銀行卡計(jì)息和收費(fèi)（1）計(jì)息（2）收費(fèi)（3）違約金和服務(wù)費(fèi)用（4）信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)（5）非本人授權(quán)交易的處理4．銀行卡申領(lǐng)、注銷和掛失（1）銀行卡的申領(lǐng)單位或個(gè)人申領(lǐng)銀行卡的相關(guān)規(guī)定見(jiàn)表。（2）銀行卡的注銷（3）銷戶時(shí)賬戶余額的處理（4）銀行卡的掛失銀行卡的申領(lǐng)規(guī)定第六節(jié)其他結(jié)算方式一、匯兌1．匯兌的概念和分類匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌可以分為:（1）電匯（2）信匯2．辦理匯兌的程序（1）簽發(fā)匯兌憑證（2）銀行受理（3）匯入處理3．匯兌的撤銷和退匯（1）匯兌的撤銷（2）匯兌的退匯二、委托收款1．委托收款的概念委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。2．委托收款的記載事項(xiàng)3．委托收款的結(jié)算規(guī)定（1）委托收款辦理方法（2）委托收款的注意事項(xiàng)三、托收承付1．托收承付的概念托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承付的結(jié)算方式。托收承付的適用范圍。2．托收承付的結(jié)算規(guī)定3．托收承付的辦理方法（1）托收（2）承付（3）逾期付款（4）拒絕付款（5）重辦托收4．托收承付使用中需注意的問(wèn)題四、國(guó)內(nèi)信用證1．國(guó)內(nèi)信用證的概念根據(jù)《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》的規(guī)定，我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。2．國(guó)內(nèi)信用證的結(jié)算方式3．國(guó)內(nèi)信用證的辦理程序（1）開證（2）通知（3）議付（4）付款第七節(jié)網(wǎng)上支付網(wǎng)上支付是電子支付的一種形式。網(wǎng)上支付的主要方式是網(wǎng)上銀行支付和第三方支付。一、網(wǎng)上銀行1．網(wǎng)上銀行的概念簡(jiǎn)稱網(wǎng)銀。2．網(wǎng)上銀行的分類（1）按經(jīng)營(yíng)模式分為單純網(wǎng)上銀行和分支型網(wǎng)上銀行（2）按主要服務(wù)對(duì)象分為企業(yè)網(wǎng)上銀行和個(gè)人網(wǎng)上銀行3．網(wǎng)上銀行的主要功能（1）企業(yè)網(wǎng)上銀行的功能（2）個(gè)人網(wǎng)上銀行的功能4．網(wǎng)上銀行