2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實戰(zhàn)模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額+當(dāng)期進項稅額C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期應(yīng)納稅額D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具范圍的是（）。A.向消費者個人銷售貨物B.銷售免稅貨物C.銷售應(yīng)稅貨物D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報期限的是（）。A.按月申報的，為次月15日內(nèi)B.按月申報的，為次月25日內(nèi)C.按季度申報的，為次季度15日內(nèi)D.按季度申報的，為次季度25日內(nèi)5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限的是（）。A.5年B.10年C.15年D.20年6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式的是（）。A.紙質(zhì)申報B.網(wǎng)絡(luò)申報C.郵寄申報D.電話申報7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求的是（）。A.應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號B.應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明銷售方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號C.應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額D.應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、稅率、稅額8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售免稅貨物D.銷售應(yīng)稅貨物9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報期限的是（）。A.按月申報的，為次月15日內(nèi)B.按月申報的，為次月25日內(nèi)C.按季度申報的，為次季度15日內(nèi)D.按季度申報的，為次季度25日內(nèi)10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限的是（）。A.5年B.10年C.15年D.20年二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售免稅貨物D.銷售應(yīng)稅貨物2.增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天3.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求包括（）。A.應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號B.應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明銷售方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號C.應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額D.應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、稅率、稅額4.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括（）。A.紙質(zhì)申報B.網(wǎng)絡(luò)申報C.郵寄申報D.電話申報5.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限包括（）。A.5年B.10年C.15年D.20年6.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售免稅貨物D.銷售應(yīng)稅貨物7.增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天8.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求包括（）。A.應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號B.應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明銷售方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號C.應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額D.應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、稅率、稅額9.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括（）。A.紙質(zhì)申報B.網(wǎng)絡(luò)申報C.郵寄申報D.電話申報10.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限包括（）。A.5年B.10年C.15年D.20年三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售免稅貨物、銷售應(yīng)稅貨物。（）2.增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)。（）3.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求包括在發(fā)票上注明購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、稅率、稅額。（）4.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報、電話申報。（）5.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限包括5年、10年、15年、20年。（）6.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售免稅貨物、銷售應(yīng)稅貨物。（）7.增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)。（）8.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求包括在發(fā)票上注明購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、稅率、稅額。（）9.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報、電話申報。（）10.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限包括5年、10年、15年、20年。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)貨物不含稅收入為100萬元，購進原材料含稅金額為80萬元，進項稅額為13.6萬元，已知增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)10月份的增值稅應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月購進機器設(shè)備含稅金額為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為6.5萬元；當(dāng)月銷售產(chǎn)品不含稅收入為60萬元，銷售原材料不含稅收入為20萬元，已知增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)11月份的增值稅銷項稅額和進項稅額。五、案例分析題（每題10分，共20分）3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物不含稅收入為80萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料含稅金額為60萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為7.8萬元。（3）將自產(chǎn)的應(yīng)稅貨物對外捐贈，同類貨物不含稅價格為50萬元。請根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計算該企業(yè)12月份的增值稅銷項稅額和進項稅額。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物不含稅收入為100萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料含稅金額為80萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10.6萬元。（3）購進固定資產(chǎn)含稅金額為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為6.5萬元。請根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計算該企業(yè)1月份的增值稅銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。六、簡答題（每題5分，共15分）5.簡述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的開具范圍。6.簡述增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。7.簡述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的保管期限。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。2.D解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。3.B解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售免稅貨物、銷售應(yīng)稅貨物。4.B解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報期限為按月申報的，為次月25日內(nèi)。5.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限為20年。6.D解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報、電話申報。7.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求包括在發(fā)票上注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、稅率、稅額。8.C解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售免稅貨物、銷售應(yīng)稅貨物。9.B解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報期限為按月申報的，為次月25日內(nèi)。10.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限為20年。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售免稅貨物、銷售應(yīng)稅貨物。2.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)。3.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求包括在發(fā)票上注明購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、稅率、稅額。4.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報、電話申報。5.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限包括5年、10年、15年、20年。6.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售免稅貨物、銷售應(yīng)稅貨物。7.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)。8.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求包括在發(fā)票上注明購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、稅率、稅額。9.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報、電話申報。10.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限包括5年、10年、15年、20年。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的開具范圍不包括銷售免稅貨物。2.×解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間不包括銷售免稅貨物。3.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求包括在發(fā)票上注明購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、稅率、稅額。4.√解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報、電話申報。5.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限為20年。6.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售免稅貨物、銷售應(yīng)稅貨物。7.√解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)。8.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求包括在發(fā)票上注明購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、稅率、稅額。9.√解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報、電話申報。10.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限為20年。四、計算題1.解析：應(yīng)納稅額=100×13%-13.6=10.4（萬元）2.解析：銷項稅額=（60+20）×13%=9.8（萬元），進項稅額=6.5（萬元）3.解析：銷項稅額=80×13%+50×13%=22.4（萬元），進項稅額=7.8（萬元）4.解析：銷項稅額=100×13%=13（萬元），進項稅額=10.6+6.5=17.1（萬元），應(yīng)納稅額=13-