收獲改變2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣的稅額是：

A.發(fā)票上的金額

B.發(fā)票上的稅額

C.發(fā)票上的凈額

D.發(fā)票上的含稅額

3.下列哪個(gè)稅種屬于直接稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

4.某企業(yè)上一年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？

A.50

B.60

C.100

D.200

5.個(gè)人取得稿酬所得，下列哪種情況下可以免征個(gè)人所得稅？

A.稿酬所得不超過2000元

B.稿酬所得不超過5000元

C.稿酬所得不超過10000元

D.稿酬所得不超過15000元

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的是：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供技術(shù)服務(wù)

C.出售無形資產(chǎn)

D.出售自產(chǎn)貨物

7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅》規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.企業(yè)所得額

B.企業(yè)銷售額

C.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

D.企業(yè)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅稅額

8.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.報(bào)告虛假收入

B.申報(bào)虛假成本費(fèi)用

C.報(bào)告真實(shí)收入

D.申報(bào)真實(shí)成本費(fèi)用

9.企業(yè)取得出口退稅時(shí)，下列哪種情況不得退還增值稅？

A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

B.外貿(mào)企業(yè)出口外購貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口加工貿(mào)易貨物

D.生產(chǎn)企業(yè)出口委托加工貨物

10.某企業(yè)上一年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？

A.100

B.150

C.200

D.250

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供建筑服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.按規(guī)定支付的利息費(fèi)用

E.按規(guī)定支付的罰款

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

E.按項(xiàng)目預(yù)繳

4.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品

E.贈(zèng)送應(yīng)稅消費(fèi)品

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.自產(chǎn)自用貨物支付的增值稅

C.外購勞務(wù)支付的增值稅

D.出口貨物退還的增值稅

E.增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

6.下列哪些情況屬于偷稅行為？

A.報(bào)告虛假收入

B.申報(bào)虛假成本費(fèi)用

C.報(bào)告真實(shí)收入

D.申報(bào)真實(shí)成本費(fèi)用

E.未按規(guī)定申報(bào)納稅

7.企業(yè)在計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，下列哪些稅種可以作為計(jì)稅依據(jù)？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.所得稅

E.土地增值稅

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入

E.符合條件的居民企業(yè)之間的特許權(quán)使用費(fèi)收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育

E.大病醫(yī)療

10.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)

C.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

D.一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)

E.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)使用的專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額超過4000元的，應(yīng)按20%的比例征收個(gè)人所得稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在當(dāng)期進(jìn)行抵扣。（）

6.個(gè)人出租房屋所得，按財(cái)產(chǎn)租賃所得征收個(gè)人所得稅。（）

7.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。（）

8.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不得超過企業(yè)工資薪金總額的14%。（）

10.企業(yè)出口貨物，可以申請(qǐng)退還已繳納的增值稅、消費(fèi)稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.請(qǐng)說明企業(yè)所得稅的稅率及其適用條件。

3.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并列舉幾個(gè)常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)要介紹消費(fèi)稅的征稅范圍和稅率。

5.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并舉例說明其應(yīng)用場(chǎng)景。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)出口貨物退稅的基本條件和程序。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為可抵扣稅額，即企業(yè)購買貨物或服務(wù)時(shí)支付的增值稅。

3.C

解析思路：直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)征收的稅，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。

4.C

解析思路：應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅額，200萬元×25%=50萬元。

5.B

解析思路：稿酬所得不超過5000元的部分，免征個(gè)人所得稅。

6.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，出售自產(chǎn)貨物屬于征稅范圍。

7.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

8.C

解析思路：偷稅行為是指采取欺騙、隱瞞等手段不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

9.D

解析思路：生產(chǎn)企業(yè)出口委托加工貨物，不得退還增值稅。

10.C

解析思路：應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅額，500萬元×20%=100萬元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物和提供建筑服務(wù)屬于征稅范圍。

2.A,B,D

解析思路：按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.A,B,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月、按季、按次和按項(xiàng)目預(yù)繳。

4.A,B,C

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為可抵扣稅額。

6.A,B,E

解析思路：偷稅行為包括報(bào)告虛假收入、申報(bào)虛假成本費(fèi)用和未按規(guī)定申報(bào)納稅。

7.A,B,C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

8.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、住房貸款利息、住房租金、子女教育和大病醫(yī)療。

10.A,B

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)使用的專用發(fā)票。

2.√

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.×

解析思路：稿酬所得不超過4000元的部分，免征個(gè)人所得稅。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.×

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)投入使用后的當(dāng)期進(jìn)行抵扣。

6.√

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，按財(cái)產(chǎn)租賃所得征收個(gè)人所得稅。

7.√

解析思路：消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

8.√

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不得超過企業(yè)工資薪金總額的14%。

10.√

解析思路：企業(yè)出口貨物，可以申請(qǐng)退還已繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身情況選擇適用。一般計(jì)稅方法適用于增值稅一般納稅人，采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次，適用于不同的企業(yè)類型和應(yīng)納稅所得額。其中，25%為基本稅率，適用于所有居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)；20%的稅率適用于符合條件的小型微利企業(yè)；15%的稅率適用于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的特定支出。常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅率分為比例稅率和定額稅率。比例稅率根據(jù)不同的消費(fèi)品設(shè)定不同的稅率，定額稅率則是對(duì)特定的