稅法新規(guī)中的2025年考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)2025年稅法新規(guī)，以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.在企業(yè)所得稅中，下列哪項不屬于應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.政府補助

D.債權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

3.個人所得稅中，以下哪項不屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.研發(fā)費用

C.償還職工住房貸款利息

D.非因公傷亡的賠償金

5.增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法時，應(yīng)納稅額的計算公式為？

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）÷稅率

D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）

6.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.銷售商品取得的增值稅

C.預(yù)收款項支付的增值稅

D.債權(quán)轉(zhuǎn)讓支付的增值稅

7.以下哪項不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出口貨物辦理報關(guān)手續(xù)

8.個人所得稅中，以下哪項不屬于專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.贍養(yǎng)老人

C.教育支出

D.醫(yī)療保險

9.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項屬于應(yīng)稅銷售額？

A.銷售貨物取得的貨款

B.銷售貨物取得的增值稅

C.購買貨物支付的增值稅

D.銷售貨物支付的運費

10.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的源泉扣繳？

A.非居民企業(yè)從我國取得的股息、紅利所得

B.非居民企業(yè)從我國取得的利息所得

C.非居民企業(yè)從我國取得的特許權(quán)使用費所得

D.非居民企業(yè)從我國取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)2025年稅法新規(guī)，以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.出口貨物

D.提供教育服務(wù)

E.提供醫(yī)療服務(wù)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.研發(fā)費用

B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

C.利息費用

D.職工福利費

E.財產(chǎn)損失

3.個人所得稅中，以下哪些屬于綜合所得的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費所得

4.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪些屬于進項稅額的抵扣范圍？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

E.購買服務(wù)支付的增值稅

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

E.購買國產(chǎn)設(shè)備優(yōu)惠

6.個人所得稅中，以下哪些屬于專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.贍養(yǎng)老人

C.教育支出

D.醫(yī)療保險

E.職工教育經(jīng)費

7.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪些屬于視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于償還債務(wù)

8.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.自行申報

B.郵寄申報

C.網(wǎng)絡(luò)申報

D.代理申報

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳

9.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.17%

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

E.非居民企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.2025年稅法新規(guī)規(guī)定，增值稅一般納稅人可以自行選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以將非貨幣性資產(chǎn)交換的公允價值作為計稅基礎(chǔ)。（）

3.個人所得稅中，綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。（）

4.增值稅一般納稅人購買貨物支付的運費，可以全額作為進項稅額抵扣。（）

5.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除因管理不善造成的損失。（）

6.個人所得稅中，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，銷售不動產(chǎn)的銷售額應(yīng)包括銷售價款和增值稅。（）

8.2025年稅法新規(guī)規(guī)定，非居民企業(yè)從我國取得的利息所得，可以享受5%的優(yōu)惠稅率。（）

9.個人所得稅中，納稅人可以選擇在年度終了后自行申報，也可以選擇在取得所得后申報。（）

10.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，銷售服務(wù)的銷售額應(yīng)包括服務(wù)收入和增值稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述2025年稅法新規(guī)中關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的主要內(nèi)容。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實際稅負超過3%的部分”的概念及其計算方法。

3.闡述個人所得稅中專項附加扣除的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

4.說明增值稅一般納稅人在簡易計稅方法下，如何計算應(yīng)納稅額。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其適用范圍。

6.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念及其包括的具體收入類型。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析

1.C.銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，增值稅主要針對貨物和服務(wù)的銷售。

2.C.政府補助屬于不征稅收入，不納入企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。

3.D.財產(chǎn)租賃所得不屬于綜合所得，而是單獨計稅。

4.D.非因公傷亡的賠償金不屬于企業(yè)正常經(jīng)營成本，不得扣除。

5.B.增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法時，應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率。

6.A.購買原材料支付的增值稅屬于進項稅額，可以抵扣銷項稅額。

7.D.出口貨物辦理報關(guān)手續(xù)后，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。

8.E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

9.D.債權(quán)轉(zhuǎn)讓支付的增值稅屬于進項稅額，可以抵扣銷項稅額。

10.E.非居民企業(yè)從我國取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要源泉扣繳。

二、多項選擇題答案及解析

1.A,D,E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)屬于免稅項目。

2.A,B,C,D,E.研發(fā)費用、廣告費、利息費用、職工福利費、財產(chǎn)損失均屬于稅前扣除項目。

3.A,B,C,D,E.工資、薪金、勞務(wù)報酬、利息、股息、紅利、財產(chǎn)租賃、特許權(quán)使用費均屬于綜合所得。

4.A,B,C,D,E.購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)、服務(wù)支付的增值稅均屬于進項稅額抵扣范圍。

5.A,B,C,D,E.小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保節(jié)能企業(yè)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得、購買國產(chǎn)設(shè)備均屬于稅收優(yōu)惠政策。

6.A,B,C,D.住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保險均屬于專項附加扣除。

7.A,B,C,D,E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費、作為投資、分配給股東或投資者、償還債務(wù)均屬于視同銷售行為。

8.A,B,C,D,E.自行申報、郵寄申報、網(wǎng)絡(luò)申報、代理申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳均為個人所得稅的納稅申報方式。

9.A,B,C,D,E.銷售貨物、銷售服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的銷售額均包括增值稅。

10.A,B,C,D,E.企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶、非居民企業(yè)均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

三、判斷題答案及解析

1.×.增值稅一般納稅人應(yīng)按照法定稅率計算應(yīng)納稅額，不得自行選擇簡易計稅方法。

2.×.非貨幣性資產(chǎn)交換的公允價值不應(yīng)作為計稅基礎(chǔ)，應(yīng)以交換資產(chǎn)的賬面價值作為計稅基礎(chǔ)。

3.×.綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

4.×.增值稅一般納稅人購買貨物支付的運費，只有符合特定條件的部分才能作為進項稅額抵扣。

5.×.因管理不善造成的損失不得作為進項稅額抵扣。

6.√.專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

7.×.銷售不動產(chǎn)的銷售額不應(yīng)包括增值稅，增值稅應(yīng)單獨計算。

8.√.非居民企業(yè)從我國取得的利息所得，可以享受5%的優(yōu)惠稅率。

9.×.納稅人應(yīng)在取得所得后申報，年度終了后進行匯算清繳。

10.×.銷售服務(wù)的銷售額不應(yīng)包括增值稅，增值稅應(yīng)單獨計算。

四、簡答題答案及解析

1.稅率調(diào)整主要包括調(diào)整部分行業(yè)和項目的稅率，以及降低部分稅率水平。

2.“實際稅負超過3%的部分”是指企