企業(yè)稅法內(nèi)部合規(guī)審查試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助收入

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.研發(fā)費用

B.職工福利費用

C.職工教育經(jīng)費

D.捐贈支出

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于準(zhǔn)予扣除的項目？

A.資產(chǎn)折舊

B.無形資產(chǎn)攤銷

C.長期待攤費用攤銷

D.以上都是

4.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.增值稅實行比例稅率，稅率有13%、9%、6%、3%和1%

C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)

5.企業(yè)購進貨物時支付的增值稅進項稅額，下列說法正確的是：

A.可以直接抵扣應(yīng)納稅額

B.需要按照一定比例抵扣

C.不可以抵扣

D.以上都是

6.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅

B.消費稅實行比例稅率，稅率有5%、10%、15%、20%和25%

C.消費稅的計稅依據(jù)是銷售額

D.消費稅的征稅對象是商品和勞務(wù)

7.企業(yè)出口貨物時，下列說法正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅

B.不繳納增值稅

C.可以享受出口退稅政策

D.以上都是

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅

B.土地增值稅實行超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

D.以上都是

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋所有權(quán)人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅實行比例稅率，稅率有1.2%、1.5%和2%

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

D.以上都是

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用權(quán)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅實行比例稅率，稅率有1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費用

B.廣告費

C.業(yè)務(wù)招待費

D.資產(chǎn)折舊

E.無形資產(chǎn)攤銷

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供運輸服務(wù)

3.企業(yè)在增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)報送哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.購進貨物發(fā)票

C.銷售貨物發(fā)票

D.銀行對賬單

E.財務(wù)會計報表

4.消費稅的納稅人有哪些？

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人

B.進口應(yīng)稅消費品的單位和個人

C.出口應(yīng)稅消費品的單位和個人

D.經(jīng)營應(yīng)稅消費品的單位和個人

E.消費應(yīng)稅消費品的單位和個人

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)內(nèi)部借款利息收入

E.國際組織無償援助的收入

6.企業(yè)在計算土地增值稅時，下列哪些項目可以作為扣除項目？

A.購地價款

B.土地開發(fā)成本

C.建筑安裝工程費

D.營業(yè)稅金及附加

E.預(yù)算內(nèi)行政事業(yè)性收費

7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評估價值

D.房產(chǎn)市場價值

E.房產(chǎn)購置價格

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率如何確定？

A.根據(jù)土地等級確定

B.根據(jù)土地用途確定

C.根據(jù)土地面積確定

D.根據(jù)土地市場價值確定

E.根據(jù)土地所有者確定

9.企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時，下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.民族地區(qū)企業(yè)

E.外商投資企業(yè)

10.企業(yè)內(nèi)部合規(guī)審查應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.稅法合規(guī)性審查

B.財務(wù)報表合規(guī)性審查

C.內(nèi)部控制制度審查

D.合同合規(guī)性審查

E.人力資源合規(guī)性審查

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除職工培訓(xùn)費用。（）

2.增值稅納稅人購進的固定資產(chǎn)進項稅額可以全額抵扣。（）

3.消費稅的征稅范圍僅限于境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口的應(yīng)稅消費品。（）

4.企業(yè)所得稅收人全額計征，不得扣除任何費用。（）

5.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本。（）

6.房產(chǎn)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

8.企業(yè)在出口貨物時，可以享受增值稅零稅率政策。（）

9.企業(yè)內(nèi)部合規(guī)審查是企業(yè)法定義務(wù)，不涉及法律責(zé)任。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出”的含義。

3.簡要說明土地增值稅的稅率結(jié)構(gòu)和計算方法。

4.描述企業(yè)內(nèi)部合規(guī)審查的主要步驟和內(nèi)容。

5.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其適用情況。

6.簡要闡述企業(yè)在進行稅收籌劃時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：政府補助收入通常不計入應(yīng)稅收入，因為它不屬于企業(yè)的經(jīng)營活動所得。

2.D

解析思路：捐贈支出通常不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，因為它不屬于企業(yè)的正常經(jīng)營成本。

3.D

解析思路：資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和長期待攤費用攤銷都是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項目。

4.D

解析思路：增值稅的征稅對象包括商品和勞務(wù)，且增值稅實行比例稅率，稅率有多個檔次。

5.B

解析思路：增值稅進項稅額需要按照一定比例抵扣，因為并非所有進項稅額都與應(yīng)稅銷售收入直接相關(guān)。

6.A

解析思路：消費稅是對特定消費品征收的，稅率有多個檔次，計稅依據(jù)是銷售額。

7.C

解析思路：出口貨物可以享受出口退稅政策，因此不繳納增值稅。

8.A

解析思路：土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓所得征收的，稅率實行超額累進稅率。

9.D

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金、房產(chǎn)評估價值等。

10.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途確定，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：以上所有選項都是計算應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除的支出。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和提供運輸服務(wù)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅申報時，需要報送納稅申報表、購進貨物發(fā)票、銷售貨物發(fā)票、銀行對賬單和財務(wù)會計報表等。

4.A,B

解析思路：消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人以及進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。

5.A,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入和國際組織無償援助的收入。

6.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的扣除項目包括購地價款、土地開發(fā)成本、建筑安裝工程費、營業(yè)稅金及附加和預(yù)算內(nèi)行政事業(yè)性收費。

7.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)評估價值。

8.A,B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級和用途確定。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時，可以根據(jù)不同情況享受稅收優(yōu)惠，包括高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、小型微利企業(yè)、民族地區(qū)企業(yè)和外商投資企業(yè)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)內(nèi)部合規(guī)審查應(yīng)包括稅法合規(guī)性審查、財務(wù)報表合規(guī)性審查、內(nèi)部控制制度審查、合同合規(guī)性審查和人力資源合規(guī)性審查。

三、判斷題

1.×

解析思路：職工培訓(xùn)費用通?？梢栽诙惽翱鄢?，但需符合特定條件。

2.×

解析思路：增值稅納稅人購進的固定資產(chǎn)進項稅額通?？梢缘挚?，但需滿足特定條件。

3.×

解析思路：消費稅的征稅范圍不僅限于境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口的應(yīng)稅消費品，還包括進口后的銷售。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅中允許扣除與取得收入有關(guān)的合理支出。

5.×

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，而非轉(zhuǎn)讓收入減去取得成本。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率并非全國統(tǒng)一，可能因地區(qū)而異。

7.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍確實包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。

8.√

解析思路：出口貨物可以享受增值稅零稅率政策。

9.×

解析思路：企業(yè)內(nèi)部合規(guī)審查不履行可能導(dǎo)致法律責(zé)任。

10.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。

四、簡答題

1.納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括銷售貨物、提供勞務(wù)、進口貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等行為發(fā)生的時間。

2.指與企業(yè)取得收入直接相關(guān)的、