教材實(shí)戰(zhàn)稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是：

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位

C.進(jìn)口貨物的個(gè)人

D.購買商品的個(gè)人

2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅服務(wù)為收到預(yù)收款并開具發(fā)票的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)為收到預(yù)收款并開具發(fā)票的當(dāng)天

D.出口貨物為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，適用13%的稅率

B.納稅人銷售交通運(yùn)輸服務(wù)，適用9%的稅率

C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，適用5%的稅率

D.納稅人銷售現(xiàn)代服務(wù)，適用6%的稅率

4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人購進(jìn)自用應(yīng)稅服務(wù)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的安裝費(fèi)用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的修理費(fèi)用，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5.下列關(guān)于增值稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在次月1日至15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在次月1日至15日前申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在次月15日前申報(bào)納稅

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)支付給職工的工資薪金，可以據(jù)實(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以據(jù)實(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，可以據(jù)實(shí)扣除

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅工資薪金所得的規(guī)定，正確的是：

A.每月應(yīng)納稅所得額為每月工資薪金所得減去5000元

B.每月應(yīng)納稅所得額為每月工資薪金所得減去3500元

C.每月應(yīng)納稅所得額為每月工資薪金所得減去4800元

D.每月應(yīng)納稅所得額為每月工資薪金所得減去5000元

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為農(nóng)村的房屋

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所有的房屋

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為企事業(yè)單位所有的房屋

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)、工礦區(qū)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為農(nóng)村的土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為企事業(yè)單位使用的土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所有的土地

10.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象為購買、進(jìn)口、自產(chǎn)自用等行為

B.車輛購置稅的征稅對(duì)象為銷售、出租等行為

C.車輛購置稅的征稅對(duì)象為租賃、轉(zhuǎn)讓等行為

D.車輛購置稅的征稅對(duì)象為報(bào)廢、銷毀等行為

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.出口貨物

D.免稅貨物

E.購進(jìn)貨物

2.下列關(guān)于增值稅稅率適用的情形，正確的有：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品的，適用9%的稅率

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的，適用6%的稅率

C.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)的，適用9%的稅率

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，適用5%的稅率

E.銷售現(xiàn)代服務(wù)的，適用13%的稅率

3.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣資料的要求，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.境外取得的發(fā)票

D.外國政府或國際組織無償援助的進(jìn)口物資發(fā)票

E.境內(nèi)取得的發(fā)票

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.原始憑證

D.會(huì)計(jì)憑證

E.財(cái)務(wù)報(bào)表

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅工資薪金所得的費(fèi)用扣除項(xiàng)目，正確的有：

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.大病醫(yī)療

D.房屋租賃

E.房屋購買

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，正確的有：

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋評(píng)估值

D.房屋市場價(jià)值

E.房屋使用面積

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，正確的有：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級(jí)

D.土地使用年限

E.土地市場價(jià)值

8.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的有：

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為5%

C.車輛購置稅的稅率為8%

D.車輛購置稅的稅率為7%

E.車輛購置稅的稅率為9%

9.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的有：

A.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.環(huán)保節(jié)能型產(chǎn)品

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

E.外資企業(yè)

10.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的規(guī)定，正確的有：

A.稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得

B.稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、沒收違法所得、沒收非法所得

C.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、沒收非法所得

D.稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收非法所得

E.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、沒收非法所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，不論是否取得收入，均應(yīng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）

6.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）

7.稅收優(yōu)惠政策可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

9.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定提出申訴。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡要說明企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

3.簡述個(gè)人所得稅中，專項(xiàng)附加扣除的具體項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡要解釋什么是房產(chǎn)稅的從租計(jì)征和從價(jià)計(jì)征。

5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率計(jì)算方法。

6.簡要介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政處罰中應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等，個(gè)人購買商品不屬于增值稅納稅人。

2.A解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等行為發(fā)生的當(dāng)天。

3.B解析思路：增值稅稅率分為13%、9%、6%、5%等，銷售交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%的稅率。

4.A解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需要取得合法的增值稅專用發(fā)票等，運(yùn)輸費(fèi)用屬于合法的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.C解析思路：增值稅申報(bào)期限為次月1日至15日內(nèi)，納稅人應(yīng)當(dāng)在此期間內(nèi)申報(bào)納稅。

6.A解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除需要取得合法的扣除憑證，支付給職工的工資薪金屬于合法的扣除項(xiàng)目。

7.B解析思路：個(gè)人所得稅工資薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元，超過部分為應(yīng)納稅所得額。

8.A解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，農(nóng)村的房屋不屬于征稅對(duì)象。

9.A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)、工礦區(qū)的土地，農(nóng)村的土地不屬于征稅對(duì)象。

10.A解析思路：車輛購置稅的征稅對(duì)象為購買、進(jìn)口、自產(chǎn)自用等行為，銷售、出租等行為不屬于征稅對(duì)象。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABC解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物等，免稅貨物和購進(jìn)貨物不屬于應(yīng)稅行為。

2.ABCD解析思路：增值稅稅率適用情況包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售交通運(yùn)輸服務(wù)等，具體稅率根據(jù)不同行業(yè)和服務(wù)類型確定。

3.ACD解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需要取得合法的增值稅專用發(fā)票、境外取得的發(fā)票、外國政府或國際組織無償援助的進(jìn)口物資發(fā)票等。

4.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證等。

5.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅工資薪金所得的費(fèi)用扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人、子女教育、大病醫(yī)療、房屋租賃等。

6.ABC解析思路：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)包括房屋原值、房屋租金、房屋評(píng)估值等，房屋市場價(jià)值和房屋使用面積不屬于計(jì)稅依據(jù)。

7.ABCD解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地用途、土地等級(jí)、土地使用年限等，土地市場價(jià)值不屬于計(jì)稅依據(jù)。

8.ABCD解析思路：車輛購置稅的稅率根據(jù)不同車型和排量確定，具體稅率為10%、5%、8%、7%、9%等。

9.ABCD解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保節(jié)能型產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者等。

10.ABCD解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法所得，具體種類根據(jù)違法行為和情節(jié)輕重確定。

三、判斷題答案及解析思路

1.×解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，取得收入后才發(fā)生納稅義務(wù)。

2.×解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織，個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等屬于其他組織。

3.√解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。

4.√解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。

5.√解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。

6.√解析思路：車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

7.√解析思路：稅收優(yōu)惠政策可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

8.√解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

9.√解析思路：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定提出申訴。

10.√解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

四、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率不同，計(jì)稅方法不同。

2.解析思路：企業(yè)所得稅源泉扣繳制度是指源泉扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳稅款