財(cái)務(wù)管理考試基礎(chǔ)知識(shí)梳理與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)管理的核心職能？

A.投資決策

B.營(yíng)運(yùn)資本管理

C.收入管理

D.籌資決策

2.財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表是：

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.留存收益表

3.下列關(guān)于財(cái)務(wù)比率分析的說法，錯(cuò)誤的是：

A.財(cái)務(wù)比率分析可以幫助企業(yè)了解財(cái)務(wù)狀況

B.財(cái)務(wù)比率分析可以比較不同企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.財(cái)務(wù)比率分析可以預(yù)測(cè)企業(yè)的未來財(cái)務(wù)狀況

D.財(cái)務(wù)比率分析不能揭示企業(yè)內(nèi)部管理的不足

4.下列關(guān)于資本成本的說法，正確的是：

A.資本成本是指企業(yè)籌集資金所支付的成本

B.資本成本是指企業(yè)使用資金所支付的成本

C.資本成本是指企業(yè)投資所獲得的收益

D.資本成本是指企業(yè)投資所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于財(cái)務(wù)自由度的說法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)自由度是指企業(yè)自由支配的資金比例

B.財(cái)務(wù)自由度是指企業(yè)盈利能力的大小

C.財(cái)務(wù)自由度是指企業(yè)償債能力的大小

D.財(cái)務(wù)自由度是指企業(yè)投資回報(bào)率的高低

6.下列關(guān)于現(xiàn)金流量管理的說法，錯(cuò)誤的是：

A.現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分

B.現(xiàn)金流量管理有助于企業(yè)保持良好的現(xiàn)金流狀況

C.現(xiàn)金流量管理可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.現(xiàn)金流量管理可以增加企業(yè)的盈利能力

7.下列關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的說法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)

B.財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)制定財(cái)務(wù)目標(biāo)的過程

C.財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的依據(jù)

D.以上都是

8.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的說法，錯(cuò)誤的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助企業(yè)了解財(cái)務(wù)狀況

B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以比較不同企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以預(yù)測(cè)企業(yè)的未來財(cái)務(wù)狀況

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析不能揭示企業(yè)內(nèi)部管理的不足

9.下列關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)投資決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

10.下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的說法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化

B.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是提高企業(yè)的盈利能力

C.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.財(cái)務(wù)管理的基本職能包括：

A.投資決策

B.營(yíng)運(yùn)資本管理

C.籌資決策

D.成本控制

E.財(cái)務(wù)報(bào)告

2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括以下幾種：

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.留存收益表

E.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

3.財(cái)務(wù)比率分析常用的指標(biāo)有：

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.資產(chǎn)回報(bào)率

D.股東權(quán)益回報(bào)率

E.利息保障倍數(shù)

4.影響資本成本的因素包括：

A.無風(fēng)險(xiǎn)利率

B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

E.資本結(jié)構(gòu)

5.財(cái)務(wù)自由度的衡量指標(biāo)有：

A.每股自由現(xiàn)金流

B.自由現(xiàn)金流量比率

C.每股收益

D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

E.凈利潤(rùn)率

6.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量可以分為以下幾類：

A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.購買固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

E.償還債務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

7.制定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，需要考慮以下因素：

A.歷史數(shù)據(jù)

B.行業(yè)趨勢(shì)

C.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況

D.內(nèi)部資源

E.法律法規(guī)

8.財(cái)務(wù)報(bào)表分析常用的方法有：

A.比率分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.比較分析

D.趨勢(shì)分析

E.案例分析

9.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施包括：

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

E.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

10.財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)包括：

A.提高企業(yè)盈利能力

B.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

C.保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全

D.提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

E.實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是提高企業(yè)的市場(chǎng)份額。（×）

2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以完全揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。（×）

3.資本成本是企業(yè)籌集資金所支付的成本。（√）

4.財(cái)務(wù)自由度越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。（√）

5.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量都是實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金流量。（√）

6.財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)制定財(cái)務(wù)目標(biāo)的過程。（√）

7.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（√）

8.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助企業(yè)了解財(cái)務(wù)狀況。（√）

9.財(cái)務(wù)自由度是指企業(yè)自由支配的資金比例。（√）

10.財(cái)務(wù)管理的基本職能包括投資決策、營(yíng)運(yùn)資本管理和籌資決策。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義。

2.解釋資本成本在財(cái)務(wù)管理中的作用。

3.闡述財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。

4.說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)基本步驟。

5.簡(jiǎn)要介紹財(cái)務(wù)自由度的計(jì)算方法及其影響因素。

6.解釋財(cái)務(wù)報(bào)表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”這一項(xiàng)目的含義。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：財(cái)務(wù)管理的主要職能包括投資、營(yíng)運(yùn)資本和籌資決策，收入管理不屬于財(cái)務(wù)管理職能。

2.B

解析思路：利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本和利潤(rùn)。

3.D

解析思路：財(cái)務(wù)比率分析可以揭示企業(yè)內(nèi)部管理的不足，如效率低下、成本控制不力等。

4.A

解析思路：資本成本是企業(yè)籌集資金所支付的成本，包括債務(wù)成本和股權(quán)成本。

5.A

解析思路：財(cái)務(wù)自由度是指企業(yè)自由支配的資金比例，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健程度。

6.D

解析思路：現(xiàn)金流量管理有助于企業(yè)保持良好的現(xiàn)金流狀況，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.D

解析思路：財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)，也是制定財(cái)務(wù)目標(biāo)和進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的依據(jù)。

8.D

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以揭示企業(yè)內(nèi)部管理的不足，如效率低下、成本控制不力等。

9.D

解析思路：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。

10.D

解析思路：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)包括實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化、提高盈利能力、保障財(cái)務(wù)安全和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：財(cái)務(wù)管理的核心職能包括投資、營(yíng)運(yùn)資本、籌資決策和財(cái)務(wù)報(bào)告。

2.A,B,C,D,E

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、留存收益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。

3.A,B,C,D,E

解析思路：財(cái)務(wù)比率分析常用的指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)回報(bào)率、股東權(quán)益回報(bào)率和利息保障倍數(shù)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：影響資本成本的因素包括無風(fēng)險(xiǎn)利率、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)。

5.A,B,E

解析思路：財(cái)務(wù)自由度的衡量指標(biāo)包括每股自由現(xiàn)金流、自由現(xiàn)金流量比率和凈利潤(rùn)率。

6.A,B,C,D,E

解析思路：現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

7.A,B,C,D,E

解析思路：制定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)需要考慮歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、內(nèi)部資源和法律法規(guī)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表分析常用的方法包括比率分析、結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢(shì)分析和案例分析。

9.A,B,C,D,E

解析思路：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

10.A,B,C,D,E

解析思路：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)包括提高企業(yè)盈利能力、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全、提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

三、判斷題

1.×

解析思路：財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，而非提高市場(chǎng)份額。

2.×

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表分析不能完全揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，可能存在信息不對(duì)稱等問題。

3.√

解析思路：資本成本是企業(yè)籌集資金所支付的成本，是財(cái)務(wù)管理的重要考慮因素。

4.√

解析思路：財(cái)務(wù)自由度越高，企業(yè)可用于自由支配的資金越多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。

5.√

解析思路：現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量都是實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金流量，反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況。

6.√

解析思路：財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)制定財(cái)務(wù)目標(biāo)和進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的依據(jù)，對(duì)