大二稅法考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)

D.提供有償服務(wù)

答案：C

2.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用的稅率是：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.累進(jìn)稅率

答案：B

3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.根據(jù)我國稅法，下列哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財(cái)政撥款

D.非營利組織的收入

答案：B

5.我國增值稅的一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過：

A.100萬元

B.500萬元

C.1000萬元

D.2000萬元

答案：B

6.根據(jù)我國稅法，下列哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

答案：D

7.我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收方式是：

A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按年預(yù)繳，年終匯算清繳

D.按次預(yù)繳，年終匯算清繳

答案：B

8.根據(jù)我國稅法，下列哪項(xiàng)不是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.支付運(yùn)輸費(fèi)用

D.支付員工工資

答案：D

9.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得不適用累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、利息所得

答案：D

10.根據(jù)我國稅法，下列哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.政府補(bǔ)助收入

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法，下列哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.公益性捐贈(zèng)支出

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：ABD

2.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

答案：ABCD

3.根據(jù)我國稅法，下列哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)

D.提供加工修理修配勞務(wù)

答案：ABCD

4.我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.接受捐贈(zèng)收入

答案：ABCD

5.根據(jù)我國稅法，下列哪些項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.非公益性捐贈(zèng)支出

D.罰款支出

答案：ABCD

6.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得適用比例稅率？

A.稿酬所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.股息、利息所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：CD

7.根據(jù)我國稅法，下列哪些項(xiàng)目可以作為增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.支付運(yùn)輸費(fèi)用

D.支付員工工資

答案：AC

8.我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.非公益性捐贈(zèng)支出

B.贊助支出

C.稅收滯納金

D.罰款支出

答案：ABCD

9.根據(jù)我國稅法，下列哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

答案：ABCD

10.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得適用累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、利息所得

答案：AB

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.我國增值稅的征稅范圍包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（對(duì)）

3.個(gè)人所得稅的稅率一律為20%。（錯(cuò)）

4.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（錯(cuò)）

5.增值稅的一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。（對(duì)）

6.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得和彩票中獎(jiǎng)所得。（對(duì)）

7.企業(yè)所得稅的征收方式是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（對(duì)）

8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目包括購買原材料和支付員工工資。（錯(cuò)）

9.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。（錯(cuò)）

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售貨物收入和政府補(bǔ)助收入。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述我國增值稅的征稅范圍。

答案：我國增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。

2.描述我國個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

答案：我國個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

3.說明企業(yè)所得稅的稅率及其征收方式。

答案：企業(yè)所得稅的稅率為25%，征收方式為按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.闡述個(gè)人所得稅的稅率類型及其適用對(duì)象。

答案：個(gè)人所得稅的稅率類型包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，而股息、利息所得等則適用比例稅率。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論我國增值稅制度的優(yōu)缺點(diǎn)。

答案：增值稅制度的優(yōu)點(diǎn)包括避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化分工等。缺點(diǎn)可能包括對(duì)小規(guī)模納稅人的管理難度較大等。

2.分析個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人消費(fèi)行為的影響。

答案：個(gè)人所得稅可能會(huì)影響個(gè)人的消費(fèi)決策，高稅率可能會(huì)抑制消費(fèi)，而低稅率可能會(huì)刺激消費(fèi)。

3.探討企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)投資決策的影響。