高級(jí)審計(jì)師考前注意事項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德

B.審計(jì)程序和方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.企業(yè)內(nèi)部控制

2.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些內(nèi)容屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

3.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.公正性

4.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.外部證據(jù)

5.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊跡象？

A.不尋常的財(cái)務(wù)交易

B.重大財(cái)務(wù)差異

C.缺乏合理的解釋

D.關(guān)聯(lián)方交易

6.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.引言

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

7.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)結(jié)論

8.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告披露要求？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

10.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.公正性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試的內(nèi)容主要圍繞審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部控制等方面。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)抽樣是審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，從總體中選擇樣本的過程。（）

4.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施，包括控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息和溝通等。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通并采取措施。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議完整地披露給審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受與被審計(jì)單位有關(guān)的利益沖突。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。（）

9.高級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)師職業(yè)道德的要求包括對(duì)客戶保密、專業(yè)勝任能力等。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師考試中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)關(guān)鍵步驟。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)主要披露要求。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保其獨(dú)立性不受損害。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效對(duì)審計(jì)工作的影響，并探討審計(jì)師如何通過有效的審計(jì)程序來識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德

B.稅法知識(shí)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.企業(yè)內(nèi)部控制

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其首要職責(zé)？

A.評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

4.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大異常

B.交易記錄的不一致性

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制薄弱

D.審計(jì)師的個(gè)人偏見

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的要素？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的滿意程度

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的撰寫

7.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告披露的要求？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)師的簽字

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.被審計(jì)單位的利益

10.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)職業(yè)道德要求？

A.對(duì)客戶保密

B.專業(yè)勝任能力

C.職業(yè)責(zé)任

D.個(gè)人利益最大化

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試覆蓋審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制等方面，因此所有選項(xiàng)均屬于考試范圍。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控三個(gè)關(guān)鍵步驟，這三個(gè)步驟涵蓋了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、審慎性和公正性等原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件和外部證據(jù)，這些都是審計(jì)師獲取證據(jù)的途徑。

5.ABC

解析思路：舞弊跡象可能包括不尋常的財(cái)務(wù)交易、重大財(cái)務(wù)差異、缺乏合理的解釋以及關(guān)聯(lián)方交易等。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括引言、審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，這些構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)結(jié)論，這些都是審計(jì)工作的重要組成部分。

8.ABC

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能出現(xiàn)在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注這些缺陷。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告披露要求包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論，這些都是審計(jì)報(bào)告中必須披露的內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、審慎性和公正性，這些都是確保審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試內(nèi)容確實(shí)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部控制等方面。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求，確保審計(jì)結(jié)果的公正性。

3.√

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)師從總體中選擇樣本進(jìn)行測(cè)試的過程，以獲取具有代表性的審計(jì)證據(jù)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通等。

5.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，以便向利益相關(guān)者提供完整的審計(jì)信息。

7.×

解析思路：審計(jì)師在接受利益沖突時(shí)，可能會(huì)損害其獨(dú)立性，因此應(yīng)當(dāng)避免。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議。

9.√

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求包括對(duì)客戶保密、專業(yè)勝任能力、職業(yè)責(zé)任等。

10.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)工作質(zhì)量和獨(dú)立性的關(guān)鍵要求。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵步驟包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)循環(huán)過程，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控，以確保審計(jì)工作的有效性。

2.審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)和報(bào)告舞弊發(fā)現(xiàn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、收集審計(jì)證據(jù)和報(bào)告發(fā)現(xiàn)來應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

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