審計基礎(chǔ)知識與初級考試題庫姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種獨立的、客觀的、系統(tǒng)的評價活動。

B.審計的目的是為了提高財務(wù)報表的真實性和公允性。

C.審計可以由內(nèi)部審計部門或外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

D.審計的結(jié)果可以用于評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員進(jìn)行審計工作時所獲取的資料。

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性。

C.審計證據(jù)可以包括文件、記錄、憑證等。

D.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則。

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能遇到的各類風(fēng)險。

B.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

C.審計風(fēng)險的大小與審計人員的專業(yè)能力和審計程序的選擇有關(guān)。

D.審計人員應(yīng)當(dāng)合理評估審計風(fēng)險，并采取措施降低審計風(fēng)險。

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是指審計人員為獲取審計證據(jù)、評價審計風(fēng)險所采取的一系列步驟。

B.審計程序包括計劃階段、實施階段和報告階段。

C.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)、審計風(fēng)險和審計證據(jù)的需要，選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

D.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則。

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見。

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍、審計程序等內(nèi)容。

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽署，并加蓋審計機(jī)構(gòu)公章。

D.審計報告的出具應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，確保財務(wù)報告的真實性、公允性，提高經(jīng)營效率的一種管理活動。

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)等。

C.內(nèi)部控制的有效性是審計人員評估審計風(fēng)險的重要依據(jù)。

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用。

7.下列關(guān)于審計獨立性原則的說法，正確的有：

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度。

B.審計獨立性是審計質(zhì)量的基石，是審計人員職業(yè)道德的基本要求。

C.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性。

D.審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計工作的前提條件。

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)道德規(guī)范的總稱。

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、公正性、保密性等。

C.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)道德行為準(zhǔn)則的體現(xiàn)。

D.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)道德素質(zhì)的反映。

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機(jī)構(gòu)對審計工作全過程進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價，以確保審計質(zhì)量。

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制措施等。

C.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的重要組成部分。

D.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作質(zhì)量，提高審計工作的效率和效果。

10.下列關(guān)于審計法律責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計法律責(zé)任是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，因違反審計法律法規(guī)、審計職業(yè)道德而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

B.審計法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

C.審計法律責(zé)任是審計人員職業(yè)道德的重要組成部分。

D.審計法律責(zé)任是審計人員履行職責(zé)、維護(hù)審計質(zhì)量的重要保障。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行審計工作時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。（）

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

3.審計風(fēng)險中的固有風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中固有的風(fēng)險，與內(nèi)部控制無關(guān)。（）

4.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面審查，包括所有業(yè)務(wù)和事項。（）

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)的財務(wù)報告真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員個人簽署，不需要加蓋審計機(jī)構(gòu)公章。（×）

7.審計人員在進(jìn)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的禮物或饋贈。（×）

8.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中獲取的保密信息予以保密，不得泄露給任何第三方。（）

9.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的效率和效果，而不僅僅是質(zhì)量。（×）

10.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括誠實、公正、勤勉等原則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.說明內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

4.列舉審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在提高企業(yè)財務(wù)管理水平中的作用。

2.結(jié)合實際案例，分析審計在防范和化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中的重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的基本職能？

A.財務(wù)報表審計

B.稅務(wù)審計

C.管理審計

D.法律審計

2.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，下列哪項不屬于風(fēng)險評估的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財務(wù)報表的公允性

C.經(jīng)營活動的合規(guī)性

D.信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠。

B.以文件、記錄、憑證等形式的審計證據(jù)比口頭陳述的審計證據(jù)更可靠。

C.證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響。

D.審計證據(jù)的可靠性取決于審計人員的判斷。

4.審計人員在進(jìn)行實質(zhì)性測試時，下列哪種審計程序最適用于測試交易類交易？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.詳細(xì)審查

D.詢問程序

5.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表整體的意見。

B.審計意見是對被審計單位管理層責(zé)任的意見。

C.審計意見是對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的意見。

D.審計意見是對被審計單位內(nèi)部控制有效性的意見。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，確保財務(wù)報告的真實性、公允性，提高經(jīng)營效率的一種管理活動。

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)等。

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用。

D.以上都是。

7.下列關(guān)于審計獨立性的說法，正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度。

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性。

C.審計獨立性是審計質(zhì)量的基石，是審計人員職業(yè)道德的基本要求。

D.以上都是。

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)道德規(guī)范的總稱。

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、公正性、保密性等。

C.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)道德行為準(zhǔn)則的體現(xiàn)。

D.以上都是。

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機(jī)構(gòu)對審計工作全過程進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價，以確保審計質(zhì)量。

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制措施等。

C.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的重要組成部分。

D.以上都是。

10.下列關(guān)于審計法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計法律責(zé)任是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，因違反審計法律法規(guī)、審計職業(yè)道德而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

B.審計法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

C.審計法律責(zé)任是審計人員職業(yè)道德的重要組成部分。

D.以上都是。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的定義涵蓋了獨立、客觀、系統(tǒng)評價，目的是提高財務(wù)報表的真實性和公允性，可由內(nèi)部或外部機(jī)構(gòu)執(zhí)行，且可評估內(nèi)部控制的有效性。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計人員獲取的資料，需要充分和適當(dāng)，包括文件、記錄等，獲取時應(yīng)遵循獨立、客觀、公正原則。

3.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計人員的專業(yè)能力和審計程序選擇相關(guān)，需要合理評估和降低。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括計劃、實施和報告階段，審計人員根據(jù)目標(biāo)、風(fēng)險和證據(jù)需求選擇程序，遵循獨立、客觀、公正原則。

5.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表的審計意見，包括意見、范圍、程序，由審計人員簽署并加蓋公章，遵循獨立、客觀、公正原則。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、確保財務(wù)報告真實性的管理活動，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)，目標(biāo)是確保資產(chǎn)安全、完整和有效利用。

7.ABCD

解析思路：審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，是審計質(zhì)量的基石，是審計人員職業(yè)道德的基本要求，是執(zhí)行審計工作的前提條件。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是規(guī)范的總稱，包括誠信、獨立性、客觀性、公正性、保密性等，是審計人員行為準(zhǔn)則的體現(xiàn)，反映職業(yè)道德素質(zhì)。

9.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是監(jiān)督、檢查和評價審計工作，確保審計質(zhì)量，包括政策和程序、制度和措施，是審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的重要組成部分。

10.ABCD

解析思路：審計法律責(zé)任是因違反法律法規(guī)、職業(yè)道德而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括民事、行政、刑事責(zé)任，是職業(yè)道德的重要組成部分，是維護(hù)審計質(zhì)量的重要保障。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計獨立性原則要求審計人員保持獨立、客觀、公正，包括實質(zhì)和形式上的獨立。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性指的是證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，這是評價證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.√

解析思路：固有風(fēng)險是企業(yè)自身經(jīng)營過程中固有的風(fēng)險，與內(nèi)部控制無關(guān)。

4.√

解析思路：審計人員應(yīng)對所有業(yè)務(wù)和事項進(jìn)行全面審查，確保財務(wù)報表的完整性。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一確實是確保財務(wù)報告的真實性和公允性。

6.×

解析思路：審計報告應(yīng)由審計人員簽署并加蓋審計機(jī)構(gòu)公章，以確保報告的權(quán)威性。

7.×

解析思路：審計人員不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物或饋贈。

8.√

解析思路：保密性是審計職業(yè)道德的重要原則，審計人員應(yīng)保護(hù)獲取的保密信息。

9.×

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量，而不僅僅是效率和效果。

10.√

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德原則，包括誠實、公正、勤勉等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

解析思路：回答應(yīng)包括計劃階段（確定審計目標(biāo)、范圍、時間等）、實施階段（收集證據(jù)、評估風(fēng)險、實施審計程序等）和報告階段（形成審計意見、出具審計報告等）。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計意見，適當(dāng)性指證據(jù)質(zhì)量良好，能合理支持審計意見。

3.說明內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

解析思路：目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的真實性和公允性、提高經(jīng)營效率和效果、保障資產(chǎn)安全。重要性體現(xiàn)在降低風(fēng)險、提高效率和效果、保障資產(chǎn)安全等方