踐行理論中級審計師試題及答案實(shí)踐姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

B.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠

C.內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常高于外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的充分性和可靠性是相互獨(dú)立的

2.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.控制風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.誤報風(fēng)險

D.訴訟風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括初步審計程序和詳細(xì)審計程序

B.初步審計程序旨在評估重大錯報風(fēng)險

C.詳細(xì)審計程序旨在收集審計證據(jù)以支持審計結(jié)論

D.兩種審計程序的目的相同

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是由組織內(nèi)部人員執(zhí)行的

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保護(hù)資產(chǎn)、保證財務(wù)報告的準(zhǔn)確性

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計進(jìn)行評估

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽字

D.審計報告應(yīng)當(dāng)公開披露

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是注冊會計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則由我國注冊會計師協(xié)會制定

D.審計準(zhǔn)則與法律法規(guī)具有同等效力

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是注冊會計師應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性等原則

C.審計職業(yè)道德是審計工作的核心價值

D.審計職業(yè)道德與法律法規(guī)具有同等效力

8.下列關(guān)于審計報告的類型，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

9.下列關(guān)于審計證據(jù)的來源，正確的是：

A.被審計單位提供的證據(jù)

B.注冊會計師自行收集的證據(jù)

C.第三方提供的證據(jù)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計工作的說法，正確的是：

A.審計工作旨在評估被審計單位財務(wù)報表的公允性

B.審計工作需要注冊會計師具備專業(yè)知識和技能

C.審計工作應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德

D.審計工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何禮物和款待。（×）

2.審計證據(jù)的充分性和可靠性是相互獨(dú)立的，提高其中一項不會自動提高另一項。（×）

3.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（×）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則。（√）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

6.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的管理層負(fù)責(zé)。（×）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（×）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時接受多家被審計單位的審計業(yè)務(wù)。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的環(huán)境和社會責(zé)任。（√）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在評估重大錯報風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計程序時，如何確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。

3.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.描述審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時的處理流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位提供的任何禮物

B.審計師在審計過程中，可以與被審計單位的管理層發(fā)生利益沖突

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計師可以接受被審計單位支付的咨詢費(fèi)用

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常低于外部證據(jù)

B.外部證據(jù)的可靠性通常高于內(nèi)部證據(jù)

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，其可靠性都相同

D.審計證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

3.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計師可以同時擔(dān)任被審計單位的審計和咨詢顧問

B.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何委托

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外界影響

D.審計師的獨(dú)立性可以通過外部審計師進(jìn)行驗(yàn)證

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時，可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險、風(fēng)險評估風(fēng)險和誤報風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與被審計單位的財務(wù)狀況無關(guān)

D.審計師可以通過提高審計程序的數(shù)量來降低審計風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括初步審計程序和詳細(xì)審計程序

B.初步審計程序和詳細(xì)審計程序的目的相同

C.初步審計程序和詳細(xì)審計程序可以同時執(zhí)行

D.初步審計程序和詳細(xì)審計程序都是非必要的

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性

B.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計進(jìn)行評估

D.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽字

D.審計報告應(yīng)當(dāng)公開披露

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

B.審計準(zhǔn)則由我國注冊會計師協(xié)會制定

C.審計準(zhǔn)則與法律法規(guī)具有同等效力

D.審計準(zhǔn)則只適用于注冊會計師協(xié)會的會員

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是注冊會計師應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性等原則

C.審計職業(yè)道德與法律法規(guī)具有同等效力

D.審計職業(yè)道德是審計工作的唯一價值

10.下列關(guān)于審計報告類型的說法，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見適用于所有被審計單位

B.保留意見適用于被審計單位存在重大錯報風(fēng)險

C.無法表示意見適用于審計師無法獲取足夠?qū)徲嬜C據(jù)

D.拒絕表示意見適用于被審計單位拒絕提供必要的信息

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)；審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠；內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常高于外部證據(jù)。

2.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險、風(fēng)險評估風(fēng)險、誤報風(fēng)險和訴訟風(fēng)險。

3.ABC

解析思路：審計程序包括初步審計程序和詳細(xì)審計程序；初步審計程序旨在評估重大錯報風(fēng)險；詳細(xì)審計程序旨在收集審計證據(jù)以支持審計結(jié)論。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是由組織內(nèi)部人員執(zhí)行的；內(nèi)部控制的目標(biāo)是保護(hù)資產(chǎn)、保證財務(wù)報告的準(zhǔn)確性；內(nèi)部控制的有效性可以通過審計進(jìn)行評估。

5.ABCD

解析思路：審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計意見；審計報告應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價；審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽字；審計報告應(yīng)當(dāng)公開披露。

6.ABC

解析思路：審計準(zhǔn)則是注冊會計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范；審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則；審計準(zhǔn)則由我國注冊會計師協(xié)會制定。

7.ABC

解析思路：審計職業(yè)道德是注冊會計師應(yīng)遵守的行為規(guī)范；審計職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性等原則；審計職業(yè)道德是審計工作的核心價值。

8.ABCD

解析思路：標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見、無法表示意見、拒絕表示意見是審計報告的四種類型。

9.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源包括被審計單位提供的證據(jù)、注冊會計師自行收集的證據(jù)、第三方提供的證據(jù)。

10.ABCD

解析思路：審計工作旨在評估被審計單位財務(wù)報表的公允性；審計工作需要注冊會計師具備專業(yè)知識和技能；審計工作應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德；審計工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，不得接受被審計單位的任何禮物和款待，以保持獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計證據(jù)的充分性和可靠性是相互關(guān)聯(lián)的，提高其中一項通常會提高另一項。

3.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)執(zhí)行審計程序，而不是立即終止審計工作。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則，以實(shí)現(xiàn)有效控制。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計的客觀性和公正性。

6.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見，而不是對管理層負(fù)責(zé)。

7.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)首先與被審計單位溝通，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?，而不是直接向公眾披露?/p>

8.×

解析思路：審計師不應(yīng)同時接受多家被審計單位的審計業(yè)務(wù)，以避免利益沖突。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的環(huán)境和社會責(zé)任，以全面評估其財務(wù)狀況。

10.×

解析思路：審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價，但不是唯一責(zé)任。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：審計師在評估重大錯報風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括被審計單位的風(fēng)險評估過程、內(nèi)部控制的有效性、被審計單位的歷史經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)特點(diǎn)等。

2.答案略

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，確保審計證據(jù)的充分性和可靠性的方法包括對證據(jù)的來源進(jìn)行評估、對證據(jù)的可靠性進(jìn)行測試、對證據(jù)的充分性進(jìn)行判斷等。

3.答案略

解析思路：審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、完整性和準(zhǔn)確性等。

4.答案略

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時的