用心備考2024年高級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

2.高級審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）

A.財務(wù)報表的編制過程

B.內(nèi)部控制的有效性

C.經(jīng)營管理活動

D.信息技術(shù)環(huán)境

3.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)如何處理被審計單位對審計工作的質(zhì)疑？（）

A.積極與被審計單位溝通，尋求解決方案

B.忽略質(zhì)疑，堅持審計程序

C.對質(zhì)疑進(jìn)行記錄，并在審計報告中予以說明

D.向監(jiān)管部門報告質(zhì)疑情況

4.以下哪些屬于高級審計師審計工作底稿的基本要求？（）

A.內(nèi)容完整、準(zhǔn)確

B.編寫規(guī)范、清晰

C.歸檔及時、規(guī)范

D.易于查閱、便于審計

5.高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些準(zhǔn)則？（）

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.中國注冊會計師質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則

6.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)如何對待被審計單位提供的證據(jù)？（）

A.確認(rèn)證據(jù)的可靠性

B.評估證據(jù)的充分性

C.對證據(jù)進(jìn)行分析、判斷

D.將證據(jù)納入審計工作底稿

7.高級審計師在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易審計時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些問題？（）

A.關(guān)聯(lián)方交易的定價政策

B.關(guān)聯(lián)方交易的必要性

C.關(guān)聯(lián)方交易的披露情況

D.關(guān)聯(lián)方交易的審計程序

8.以下哪些屬于高級審計師在審計報告中披露的審計意見類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

9.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)如何對待審計風(fēng)險？（）

A.識別審計風(fēng)險

B.評估審計風(fēng)險

C.實施審計程序，降低審計風(fēng)險

D.對審計風(fēng)險進(jìn)行報告

10.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理重大錯報風(fēng)險？（）

A.識別重大錯報風(fēng)險

B.評估重大錯報風(fēng)險

C.實施相應(yīng)的審計程序

D.對重大錯報風(fēng)險進(jìn)行報告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須始終保持獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，但不對內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行負(fù)責(zé)。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

4.高級審計師在審計報告中，對于所有審計意見均需進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不對其經(jīng)營成果進(jìn)行審計。（）

6.高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何委托。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不得受到任何外界因素的干擾。（）

8.高級審計師在審計報告中，對于保留意見和無法表示意見，應(yīng)當(dāng)提供詳細(xì)的解釋和依據(jù)。（）

9.審計師在審計過程中，對于被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易，只需關(guān)注交易的公允性。（）

10.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中，如何評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

2.解釋高級審計師在審計報告中，如何表達(dá)對被審計單位財務(wù)報表的審計意見。

3.簡要說明高級審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的溝通問題。

4.闡述高級審計師在審計過程中，如何確保審計工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中，如何結(jié)合被審計單位的行業(yè)特點和環(huán)境因素，實施有效的審計程序。

2.結(jié)合實際案例，分析高級審計師在審計過程中如何識別和應(yīng)對審計風(fēng)險，并說明其對審計質(zhì)量和審計報告的影響。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，錯誤的是：（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持實質(zhì)上的獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨立性

C.審計師的獨立性是審計質(zhì)量的基石

D.審計師的獨立性不受任何外界因素影響

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是風(fēng)險評估的要素？（）

A.財務(wù)報表的編制過程

B.內(nèi)部控制的有效性

C.被審計單位的規(guī)模

D.被審計單位的管理層誠信

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計工作底稿的要求？（）

A.內(nèi)容完整、準(zhǔn)確

B.編寫規(guī)范、清晰

C.歸檔及時、規(guī)范

D.必須包含所有審計程序

4.以下關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：（）

A.審計準(zhǔn)則是對審計師工作的強(qiáng)制要求

B.審計準(zhǔn)則是對審計師工作的指導(dǎo)性建議

C.審計準(zhǔn)則是對被審計單位財務(wù)報表的編制要求

D.審計準(zhǔn)則是對審計報告格式的要求

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是對被審計單位證據(jù)的處理方式？（）

A.確認(rèn)證據(jù)的可靠性

B.評估證據(jù)的充分性

C.對證據(jù)進(jìn)行分析、判斷

D.忽略證據(jù)的存在

6.以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的審計程序，錯誤的是：（）

A.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的定價政策

B.評估關(guān)聯(lián)方交易的必要性

C.檢查關(guān)聯(lián)方交易的披露情況

D.忽略關(guān)聯(lián)方交易的存在

7.審計師在審計報告中，以下哪項不是無保留意見的表述？（）

A.財務(wù)報表的編制符合會計準(zhǔn)則

B.財務(wù)報表的編制公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.審計師已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計師未發(fā)現(xiàn)任何重大錯報

8.以下關(guān)于審計風(fēng)險的描述，錯誤的是：（）

A.審計風(fēng)險是指審計師無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)評估和控制審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是審計師執(zhí)行審計工作的必然結(jié)果

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是處理重大錯報風(fēng)險的措施？（）

A.識別重大錯報風(fēng)險

B.評估重大錯報風(fēng)險

C.實施相應(yīng)的審計程序

D.忽略重大錯報風(fēng)險的存在

10.以下關(guān)于審計工作底稿的說法，錯誤的是：（）

A.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含所有審計程序

C.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

D.審計工作底稿的歸檔應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)定

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮財務(wù)報表編制過程、內(nèi)部控制有效性、經(jīng)營管理活動和信息技術(shù)環(huán)境。

3.ACD

解析思路：審計師應(yīng)積極溝通解決質(zhì)疑，記錄在案，并在審計報告中說明，但不必停止審計。

4.ABCD

解析思路：審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整準(zhǔn)確，編寫規(guī)范清晰，歸檔及時規(guī)范，便于查閱。

5.ABCD

解析思路：高級審計師遵循的準(zhǔn)則包括注冊會計師審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)確認(rèn)證據(jù)的可靠性，評估證據(jù)的充分性，分析判斷證據(jù)，并將其納入底稿。

7.ABC

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的定價政策、必要性和披露情況。

8.ABCD

解析思路：審計報告中的意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

9.ABC

解析思路：審計師應(yīng)識別、評估和實施程序以降低審計風(fēng)險，并向報告審計風(fēng)險。

10.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)識別、評估和報告重大錯報風(fēng)險，實施相應(yīng)程序以應(yīng)對。

二、判斷題

1.正確

解析思路：高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持獨立性。

2.正確

解析思路：審計師評價內(nèi)部控制但不負(fù)責(zé)設(shè)計和執(zhí)行。

3.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)采取措施降低風(fēng)險，而不是立即停止審計。

4.錯誤

解析思路：審計報告應(yīng)針對財務(wù)報表發(fā)表意見，而非詳細(xì)說明所有意見。

5.正確

解析思路：審計師審計財務(wù)報表，但不負(fù)責(zé)經(jīng)營成果審計。

6.錯誤

解析思路：審計師不接受可能損害獨立性的委托。

7.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持客觀，不受外界因素干擾。

8.正確

解析思路：保留意見和無法表示意見需提供詳細(xì)解釋和依據(jù)。

9.錯誤

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易需關(guān)注定價、必要性和披露，不能忽略。

10.正確

解析思路：審計師應(yīng)對內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。

三、簡答題

1.解析思路：評估舞弊風(fēng)險包括識別舞弊動機(jī)、機(jī)會和態(tài)度，實施相應(yīng)的審計程序，如分析交易、詢問管理層等。

2.解析思路：審計意見表達(dá)需根據(jù)審計結(jié)果，包括無保留意見、保留意見、無法表示意見等，并說明原因。

3.解析思路：審計師應(yīng)與被審計單位保持有效溝