中級審計師考試前瞻性分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.客觀公正

E.責任心

2.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的全部風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應當評估和控制審計風險，以降低審計失敗的可能性

D.審計風險與審計師的職業(yè)判斷能力無關

E.審計風險是審計師在審計過程中無法避免的

3.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達成目標而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責分離、授權(quán)審批、信息溝通、監(jiān)督等

C.內(nèi)部控制可以降低組織面臨的風險

D.內(nèi)部控制是審計師進行審計工作的基礎

E.內(nèi)部控制是審計師評估審計風險的主要依據(jù)

4.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師進行審計工作的依據(jù)

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性和適當性

D.審計師應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計意見

E.審計證據(jù)的獲取方式與審計風險無關

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計結(jié)果

B.審計報告應當包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告應當由審計師簽名和蓋章

D.審計報告應當提交給被審計單位的管理層

E.審計報告的格式和內(nèi)容應當符合國家相關規(guī)定

6.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計職業(yè)形象

B.審計師應當保持獨立性和客觀性，不受外界干擾

C.審計師應當保守被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師應當不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

E.審計師可以接受被審計單位的任何利益輸送

7.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師進行審計工作的步驟和方法

B.審計程序包括風險評估、證據(jù)收集、審計測試、審計結(jié)論等

C.審計程序應當根據(jù)審計目標和審計風險進行調(diào)整

D.審計程序是審計師進行審計工作的唯一依據(jù)

E.審計程序可以隨意更改，不影響審計質(zhì)量

8.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師應當對審計意見負責，確保審計意見的準確性

B.審計師應當對審計過程中獲取的審計證據(jù)負責

C.審計師應當對審計報告的編制和發(fā)布負責

D.審計師可以不參與審計程序的設計和執(zhí)行

E.審計師對審計過程中出現(xiàn)的錯誤不承擔責任

9.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德規(guī)范是審計師從事審計工作的行為準則

B.審計師職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性、保密性、客觀公正等原則

C.審計師職業(yè)道德規(guī)范是審計師遵守法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的基礎

D.審計師職業(yè)道德規(guī)范是審計師履行職業(yè)責任的重要保障

E.審計師職業(yè)道德規(guī)范可以隨意更改，不影響審計質(zhì)量

10.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)行審計工作中應承擔的責任

B.審計師職業(yè)責任包括對審計意見負責、對審計證據(jù)負責、對審計報告負責等

C.審計師職業(yè)責任與審計師的職業(yè)道德規(guī)范密切相關

D.審計師職業(yè)責任是審計師履行職業(yè)責任的重要保障

E.審計師職業(yè)責任可以隨意更改，不影響審計質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持完全的獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何利益輸送。（）

3.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，可以不獲取足夠的審計證據(jù)，只要審計意見是正確的即可。（）

6.審計師在審計報告中，可以隱瞞被審計單位的重大問題。（）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行全面的審計。（）

8.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計質(zhì)量即可。（）

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷時，應當提出改進建議。（）

10.審計師在審計過程中，可以不進行風險評估，直接進行審計測試。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.解釋審計風險的三要素及其相互關系。

3.簡述內(nèi)部控制審計的主要程序。

4.闡述審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時，應當采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對日益復雜的審計環(huán)境。

2.論述審計師在審計過程中如何平衡審計質(zhì)量與審計效率。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益輸送

D.保密性

E.責任心

2.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計風險的三要素？

A.固有風險

B.控制風險

C.檢查風險

D.審計師職業(yè)道德風險

E.被審計單位經(jīng)營風險

3.內(nèi)部控制審計的主要目標是：

A.評估被審計單位的財務報表

B.評價被審計單位的內(nèi)部控制

C.發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務舞弊

D.評估被審計單位的經(jīng)營風險

E.提供被審計單位的審計意見

4.審計師在審計過程中，下列哪項不是獲取審計證據(jù)的方法？

A.審查文件和記錄

B.觀察程序

C.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行

D.詢問相關人員

E.獲取第三方證據(jù)

5.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計費用

E.審計師簽名

6.審計師在審計過程中，下列哪項不是保持獨立性的措施？

A.避免利益沖突

B.獨立判斷

C.接受被審計單位的禮品

D.保持客觀公正

E.遵守職業(yè)道德規(guī)范

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是風險評估的步驟？

A.確定審計目標

B.識別和評估風險

C.設計審計程序

D.執(zhí)行審計程序

E.編制審計報告

8.審計師在審計過程中，下列哪項不是內(nèi)部控制審計的程序？

A.內(nèi)部控制調(diào)查

B.內(nèi)部控制測試

C.內(nèi)部控制評估

D.內(nèi)部控制改進

E.內(nèi)部控制報告

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是發(fā)現(xiàn)重大問題時應當采取的措施？

A.立即向管理層報告

B.重新評估審計風險

C.調(diào)整審計程序

D.繼續(xù)審計工作

E.提出改進建議

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是職業(yè)責任的一部分？

A.對審計意見負責

B.對審計證據(jù)負責

C.對審計報告負責

D.對被審計單位負責

E.對審計客戶負責

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、保密性和客觀公正。

2.BC。審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師應當評估和控制審計風險。

3.ABCD。內(nèi)部控制是組織為達成目標而采取的一系列措施，包括組織結(jié)構(gòu)、職責分離等。

4.ABCD。審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性和適當性，是審計師進行審計工作的依據(jù)。

5.ABC。審計報告應當包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容，由審計師簽名和蓋章。

6.ABCD。審計師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計職業(yè)形象，保持獨立性和客觀性。

7.ABCD。審計程序包括風險評估、證據(jù)收集、審計測試、審計結(jié)論等，根據(jù)審計目標和審計風險進行調(diào)整。

8.ABCD。審計師職業(yè)責任包括對審計意見、審計證據(jù)、審計報告負責，與職業(yè)道德規(guī)范密切相關。

9.ABCD。審計師職業(yè)道德規(guī)范是審計師遵守法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的基礎，是履行職業(yè)責任的重要保障。

10.ABCD。審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)行審計工作中應承擔的責任，與審計師的職業(yè)道德規(guī)范密切相關。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。

2.×。審計師在審計過程中，不能接受被審計單位的任何利益輸送。

3.√。審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。

4.√。審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應當立即向被審計單位管理層報告。

5.×。審計師在審計過程中，必須獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計意見。

6.×。審計師在審計報告中，不能隱瞞被審計單位的重大問題。

7.√。審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行全面的審計。

8.×。審計師在審計過程中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計職業(yè)形象。

9.√。審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷時，應當提出改進建議。

10.×。審計師在審計過程中，必須進行風險評估，以指導審計測試的執(zhí)行。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師保持獨立