提升能力的關(guān)鍵2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師需要具備的專業(yè)能力？

A.審計(jì)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的理解和應(yīng)用

C.風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

D.溝通協(xié)調(diào)和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.及時(shí)性原則

3.下列哪些情況屬于高級(jí)審計(jì)師需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大偏差

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.關(guān)聯(lián)方交易不規(guī)范

D.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)異常跡象

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過詢問管理層和員工

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)證據(jù)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和便利條件

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.加強(qiáng)審計(jì)程序，提高審計(jì)覆蓋率

B.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，防范利益輸送

C.采取必要的調(diào)查措施，核實(shí)舞弊事實(shí)

D.與管理層溝通，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)，分析問題原因

B.與管理層溝通，提出改進(jìn)建議

C.關(guān)注問題整改情況，評(píng)估整改效果

D.根據(jù)問題嚴(yán)重程度，考慮是否出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)證據(jù)？

A.采集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.核實(shí)審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性

D.保管審計(jì)證據(jù)，確保其完整性

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)意見？

A.根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和問題嚴(yán)重程度，提出審計(jì)意見

B.與管理層溝通，解釋審計(jì)意見

C.關(guān)注審計(jì)意見的執(zhí)行情況

D.根據(jù)審計(jì)意見，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)報(bào)告？

A.編制審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.與管理層溝通，確認(rèn)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容

C.保管審計(jì)報(bào)告，確保其完整性

D.根據(jù)審計(jì)報(bào)告，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度

B.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)施審計(jì)程序，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的變化，及時(shí)調(diào)整審計(jì)策略

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表審計(jì)意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的未來盈利能力做出預(yù)測(cè)。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易，以確保其公允性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性做出評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行審計(jì)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估方法。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說明高級(jí)審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4.描述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加。

2.闡述高級(jí)審計(jì)師在推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.利益最大化原則

2.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

C.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位存在重大舞弊行為

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)采取的首要措施是：

A.直接與被審計(jì)單位管理層溝通

B.進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

C.要求被審計(jì)單位進(jìn)行更正

D.考慮出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.舞弊的動(dòng)機(jī)

B.舞弊的機(jī)會(huì)

C.舞弊的便利條件

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)程序不包括：

A.識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的公允性

C.檢查關(guān)聯(lián)方交易的記錄

D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易的披露

6.下列哪種審計(jì)程序可以幫助審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)訪談

D.審計(jì)觀察

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些文件進(jìn)行審閱？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件

C.被審計(jì)單位的董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要

D.以上都是

8.下列哪種審計(jì)意見表明審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性持有保留意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)采取的措施不包括：

A.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議

C.對(duì)舞弊行為進(jìn)行調(diào)查

D.在審計(jì)報(bào)告中披露

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉核對(duì)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.審計(jì)程序記錄

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的專業(yè)能力涵蓋審計(jì)理論、會(huì)計(jì)稅收法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，以及溝通協(xié)作能力。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和及時(shí)性原則，確保審計(jì)質(zhì)量。

3.ABCD

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能存在于財(cái)務(wù)報(bào)表偏差、內(nèi)部控制缺陷、關(guān)聯(lián)方交易不規(guī)范和審計(jì)異常跡象等情況。

4.ABCD

解析思路：評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)需要詢問、分析數(shù)據(jù)、評(píng)估內(nèi)部控制和考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和便利條件。

5.ABCD

解析思路：應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括加強(qiáng)審計(jì)程序、關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易、調(diào)查舞弊事實(shí)和加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。

6.ABCD

解析思路：處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題包括記錄問題、與管理層溝通、關(guān)注整改情況和評(píng)估整改效果。

7.ABCD

解析思路：處理審計(jì)證據(jù)需要采集、評(píng)估可靠性、核實(shí)真實(shí)性和保管證據(jù)，確保其完整性。

8.ABCD

解析思路：處理審計(jì)意見包括提出意見、解釋意見、關(guān)注執(zhí)行情況和評(píng)估財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

9.ABCD

解析思路：處理審計(jì)報(bào)告包括編制報(bào)告、確認(rèn)內(nèi)容、保管報(bào)告和評(píng)估財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

10.ABCD

解析思路：處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、制定應(yīng)對(duì)措施、實(shí)施審計(jì)程序和調(diào)整審計(jì)策略。

二、判斷題

1.正確

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮物可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

3.正確

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是發(fā)表審計(jì)意見，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

4.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即報(bào)告，以保障審計(jì)質(zhì)量和信息透明。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能對(duì)被審計(jì)單位的未來盈利能力做出預(yù)測(cè)，只能對(duì)現(xiàn)有信息進(jìn)行審計(jì)。

7.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，確保其公允性和合規(guī)性。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，但披露舞弊行為需遵循相關(guān)法律法規(guī)。

9.正確

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并發(fā)表相應(yīng)的審計(jì)意見。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能僅依靠被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行審計(jì)，需要獨(dú)立獲取證據(jù)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：評(píng)估內(nèi)部控制有效性可以通過了解內(nèi)部控制環(huán)境、測(cè)試控制活動(dòng)、評(píng)估控制效果等方法進(jìn)行。

2.解析思路：識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)可以通過詢問、分析數(shù)據(jù)、觀察行為、調(diào)查異常跡象等方式進(jìn)行。

3.解析思路：出具審計(jì)報(bào)告時(shí)考慮的因素包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問題嚴(yán)重