2024年中級(jí)審計(jì)師備考指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行獨(dú)立的、客觀的、全面的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為形成審計(jì)意見所依據(jù)的資料

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其證明力越強(qiáng)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步

C.控制測(cè)試是在實(shí)質(zhì)性程序之前進(jìn)行的

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說明和審計(jì)范圍等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)被審計(jì)單位同意后方可出具

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性和有效性

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息溝通等方面

D.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的健全性和執(zhí)行力

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序進(jìn)行控制

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性受審計(jì)人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)環(huán)境的影響

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序和審計(jì)質(zhì)量控制得到保障

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)倫理包括誠信、客觀、公正、保密等方面

C.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)倫理的遵守有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和聲譽(yù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作僅涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，不涉及其他方面的審查。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，但數(shù)量越多，其證明力越強(qiáng)。（×）

3.審計(jì)程序的實(shí)施可以完全按照審計(jì)人員的意愿進(jìn)行，無需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（×）

4.審計(jì)報(bào)告的出具必須得到被審計(jì)單位的同意，否則無效。（×）

5.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的事務(wù)，與外部審計(jì)無關(guān)。（×）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評(píng)估來驗(yàn)證。（√）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量來降低。（×）

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施不受國際審計(jì)準(zhǔn)則的影響。（×）

9.審計(jì)人員的獨(dú)立性僅指形式獨(dú)立性，實(shí)質(zhì)獨(dú)立性不重要。（×）

10.審計(jì)職業(yè)倫理的遵守是審計(jì)人員個(gè)人行為，與審計(jì)機(jī)構(gòu)無關(guān)。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)獨(dú)立性的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審查

B.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)

C.僅對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的證明力

3.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的范疇：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”表明：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在一定程度的錯(cuò)報(bào)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

D.財(cái)務(wù)報(bào)表無法提供足夠的證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制僅由審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部負(fù)責(zé)

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.合規(guī)性

C.有效性

D.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素不包括：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于審計(jì)人員

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定不受國際審計(jì)準(zhǔn)則的影響

C.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則不包含專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

9.審計(jì)人員的獨(dú)立性不包括：

A.形式獨(dú)立性

B.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)倫理僅指審計(jì)人員的個(gè)人行為

B.審計(jì)職業(yè)倫理的遵守與審計(jì)機(jī)構(gòu)無關(guān)

C.審計(jì)職業(yè)倫理包括誠信、客觀、公正、保密等方面

D.審計(jì)職業(yè)倫理的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析：審計(jì)的定義通常包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查，以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面評(píng)價(jià)。

2.ABC

解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.AB

解析：審計(jì)程序通常包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步。

4.ABC

解析：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說明和審計(jì)范圍等內(nèi)容。

5.ABCD

解析：審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)工作的各個(gè)方面，包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告等環(huán)節(jié)。

6.ABC

解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)通常包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性和有效性。

7.ABCD

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這三個(gè)因素共同影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低。

8.ABCD

解析：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，其制定和實(shí)施應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，這些因素會(huì)影響審計(jì)人員的客觀性和公正性。

10.ABCD

解析：審計(jì)職業(yè)倫理包括誠信、客觀、公正、保密等方面，是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障。

二、判斷題

1.×

解析：審計(jì)工作不僅涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，還包括對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的審查。

2.×

解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，但數(shù)量并不決定證明力。

3.×

解析：審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

4.×

解析：審計(jì)報(bào)告的出具需滿足一定的條件，但不一定需要得到被審計(jì)單位的同意。

5.×

解析：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，不僅涉及審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，也涉及外部審計(jì)。

6.√

解析：內(nèi)部控制自我評(píng)估是驗(yàn)證內(nèi)部控制有效性的一個(gè)方法。

7.×