中級審計師智能復(fù)習試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當遵循的審計準則包括：

A.審計準則

B.會計準則

C.稅法準則

D.道德準則

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)應(yīng)當能夠支持審計意見

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有可驗證性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是組織內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制制度有助于保證組織目標的實現(xiàn)

C.內(nèi)部控制制度有助于提高組織的管理效率

D.內(nèi)部控制制度有助于降低組織風險

5.下列關(guān)于審計風險的概念，正確的有：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險是審計師在審計過程中無法避免的風險

D.審計風險可以通過審計程序和審計方法來降低

6.下列關(guān)于審計程序的概念，正確的有：

A.審計程序是審計師在執(zhí)行審計過程中遵循的步驟和方法

B.審計程序包括風險評估、審計計劃、實施審計程序和出具審計報告

C.審計程序是審計師進行審計工作的基礎(chǔ)

D.審計程序有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

7.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當明確說明審計師的意見和理由

C.審計報告應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價

D.審計報告是審計師對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的概念，正確的有：

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)承擔的責任

B.審計師職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計準則和保持獨立性

C.審計師職業(yè)責任有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計師職業(yè)責任有助于維護審計師的職業(yè)形象和聲譽

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求，正確的有：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性

B.審計師應(yīng)當保持客觀性

C.審計師應(yīng)當保持專業(yè)勝任能力

D.審計師應(yīng)當保守秘密

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的描述，正確的有：

A.審計師可以通過參加培訓、考取證書等方式提高自己的專業(yè)能力

B.審計師可以通過積累實踐經(jīng)驗，逐步晉升為高級審計師

C.審計師可以通過拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提高自己的業(yè)務(wù)水平

D.審計師可以通過參與行業(yè)交流，提升自己的行業(yè)影響力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益相關(guān)者的利益沖突影響。（）

2.審計師在編制審計報告時，應(yīng)僅以被審計單位的財務(wù)報表為基礎(chǔ)。（）

3.審計師在審計過程中，有權(quán)對被審計單位進行不事先通知的現(xiàn)場檢查。（）

4.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)要求被審計單位進行改正。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持客觀和中立的態(tài)度。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。（）

7.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行評價時，應(yīng)當遵循風險評估的原則。（）

8.審計師在出具審計報告時，如果無法獲取足夠的審計證據(jù)，應(yīng)當出具保留意見的審計報告。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有權(quán)拒絕執(zhí)行可能損害其職業(yè)道德的行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估被審計單位的重大錯報風險。

3.簡述審計師在審計過程中，如何確定適當?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

4.簡述審計師在出具審計報告時，應(yīng)當包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過內(nèi)部控制測試來評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責的描述，不正確的是：

A.審計師負責對被審計單位的財務(wù)報表進行審計

B.審計師負責對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行評價

C.審計師負責對被審計單位的經(jīng)營成果進行評價

D.審計師負責對被審計單位的法律合規(guī)性進行評價

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其應(yīng)遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.經(jīng)濟性

D.完整性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當僅限于書面證據(jù)

B.審計證據(jù)應(yīng)當充分且適當

C.審計證據(jù)應(yīng)當易于獲取

D.審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標無關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，不正確的是：

A.內(nèi)部控制制度有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.內(nèi)部控制制度有助于提高組織的效率

C.內(nèi)部控制制度有助于提高組織的合規(guī)性

D.內(nèi)部控制制度有助于提高組織的創(chuàng)新能力

5.下列關(guān)于審計風險的描述，正確的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險可以通過審計程序完全消除

D.審計風險與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

6.下列關(guān)于審計程序的概念，正確的是：

A.審計程序是審計師在執(zhí)行審計過程中遵循的步驟和方法

B.審計程序包括風險評估、審計計劃、實施審計程序和出具審計報告

C.審計程序是審計師進行審計工作的唯一途徑

D.審計程序可以根據(jù)審計師的主觀意愿進行調(diào)整

7.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當明確說明審計師的意見和理由

C.審計報告應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價

D.審計報告是審計師對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的概念，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)承擔的責任

B.審計師職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計準則和保持獨立性

C.審計師職業(yè)責任有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計師職業(yè)責任與審計師的個人利益無關(guān)

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求，正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性

B.審計師應(yīng)當保持客觀性

C.審計師應(yīng)當保持專業(yè)勝任能力

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的描述，正確的是：

A.審計師可以通過參加培訓、考取證書等方式提高自己的專業(yè)能力

B.審計師可以通過積累實踐經(jīng)驗，逐步晉升為高級審計師

C.審計師可以通過拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提高自己的業(yè)務(wù)水平

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是審計師必須遵守的基本要求。

2.AD

解析思路：審計準則是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵循的規(guī)范，會計準則和稅法準則是被審計單位需要遵守的規(guī)范，而道德準則是審計師個人應(yīng)當遵守的行為準則。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性和適當性，能夠支持審計意見，同時應(yīng)當是可靠的，并且可以驗證。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是組織內(nèi)部管理的重要組成部分，有助于實現(xiàn)組織目標、提高管理效率和降低風險。

5.AB

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，固有風險和控制風險是客觀存在的，檢查風險則是審計師可以通過審計程序來降低的。

6.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估、審計計劃、實施審計程序和出具審計報告，這些步驟構(gòu)成了審計師執(zhí)行審計工作的基本框架。

7.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)當包含審計師的意見和理由，對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價，并對內(nèi)部控制制度進行評價。

8.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計準則、保持獨立性和保守秘密，這些都是審計師應(yīng)當承擔的基本職業(yè)責任。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須遵守的。

10.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)發(fā)展路徑可以通過多種方式實現(xiàn)，包括參加培訓、積累實踐經(jīng)驗、拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域和參與行業(yè)交流。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心要求，不受任何利益相關(guān)者的利益沖突影響。

2.×

解析思路：審計報告應(yīng)當基于被審計單位的財務(wù)報表和審計師獲取的審計證據(jù)，但不僅限于財務(wù)報表。

3.√

解析思路：審計師有權(quán)對被審計單位進行不事先通知的現(xiàn)場檢查，這是審計工作的一部分。

4.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當通過適當程序報告給被審計單位管理層，但無權(quán)直接要求改正。

5.√

解析思路：審計師的客觀性是其職業(yè)道德的基本要求，必須保持中立和客觀的態(tài)度。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當立即向被審計單位管理層報告，以保障審計的公正性。

7.√

解析思路：審計師在評價內(nèi)部控制制度時，應(yīng)當遵循風險評估的原則，以確保評價的全面性和準確性。

8.×

解析思路：無法獲取足夠?qū)徲嬜C據(jù)時，審計師應(yīng)當出具保留意見或無法表示意見的審計報告，而不是否定意見。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試，以確保財務(wù)報表的完整性。

10.√

解析思路：審計師有權(quán)拒絕執(zhí)行可能損害其職業(yè)道德的行為，以維護其職業(yè)形象和聲譽。

三、簡答題

1.解析思路：審計師保持獨立性需要獨立于被審計單位，不受任何利益相關(guān)者的不當影響，保持客觀和中立的態(tài)度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、評估內(nèi)部控制的有效性、識別和評估重大錯報風險，以及設(shè)計相應(yīng)的審計程序來識別和評估重大錯報風險。

3.解析思路：審計師根據(jù)風險評估的結(jié)果、審計目標和審計證據(jù)的可靠性等因素，確定適當?shù)膶徲嫵绦颍z查、觀察、詢問、分析程序等。

4.