初級(jí)審計(jì)師臨考復(fù)習(xí)指導(dǎo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段

C.審計(jì)程序包括審計(jì)前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)總結(jié)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

5.下列關(guān)于審計(jì)意見，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作成果進(jìn)行總結(jié)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德和審計(jì)工作質(zhì)量的要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為進(jìn)行規(guī)范

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性而建立的制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督

C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營(yíng)管理的有效性和合規(guī)性而建立的制度

D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性而建立的制度

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受外界干擾

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象保持客觀公正

D.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作保持高度關(guān)注

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的披露要求，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)程序和審計(jì)方法

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)工作成果和審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅依賴內(nèi)部控制來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的意見。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審查。（）

6.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的所有問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)意見的類型及其含義。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)工作中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性，以及保持獨(dú)立性的重要性。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響，以及審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵要素。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)誤

B.審計(jì)目標(biāo)是評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率

C.審計(jì)目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估企業(yè)的合規(guī)性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師首先執(zhí)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.保守秘密

B.獨(dú)立性

C.公正性

D.客觀性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)必須是審計(jì)師親自取得的

C.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)必須具有法律效力

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即告知管理層

B.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明

C.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

D.忽略不計(jì)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

C.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

D.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論

7.審計(jì)報(bào)告的目的是：

A.評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.向公眾披露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息

C.為審計(jì)師提供工作依據(jù)

D.為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師必須遵守的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的最低要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師自愿遵守的規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的最高標(biāo)準(zhǔn)

9.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以違反審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查或評(píng)價(jià)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備可靠性、充分性和相關(guān)性，這些是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，以及計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段。

4.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，涉及審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見，包括無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示意見。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序，是對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的總結(jié)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、程序準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則，規(guī)范審計(jì)師的行為和工作。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為保障財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和經(jīng)營(yíng)合規(guī)性而建立的制度，涉及多個(gè)要素。

9.ABC

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，確保審計(jì)師保持客觀公正。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露要求包括審計(jì)范圍、意見、程序、方法和結(jié)論，以便用戶提供決策信息。

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)依賴審計(jì)證據(jù)而非僅內(nèi)部控制，以獲取更全面的了解。

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)信息進(jìn)行審查，但并非所有信息。

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)范圍和依據(jù)，但不需詳細(xì)說(shuō)明所有遇到的問(wèn)題。

9.錯(cuò)誤

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立，不得接受可能影響其獨(dú)立性的禮品。

三、簡(jiǎn)答題

1.解答思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.解答思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性相互關(guān)聯(lián)，可靠性是基礎(chǔ)，充分性是數(shù)量，相關(guān)性是質(zhì)量。

3.解答思路：審計(jì)意見的類