中級審計(jì)考試難點(diǎn)破解試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)承受

D.風(fēng)險(xiǎn)評估

2.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

C.提供審計(jì)意見

D.評估內(nèi)部控制

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

5.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任？

A.審計(jì)責(zé)任

B.職業(yè)道德責(zé)任

C.法律責(zé)任

D.社會(huì)責(zé)任

7.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位管理層提供

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用審計(jì)程序

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

D.重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)意見僅限于對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的部分內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)證據(jù)的收集方式和數(shù)量。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法進(jìn)行評價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)證據(jù)收集過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的要點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷和審計(jì)程序來識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何通過有效的溝通和協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告舞弊行為

C.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

3.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.充足性

D.可追溯性

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

D.稅務(wù)法規(guī)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的態(tài)度？

A.職業(yè)懷疑

B.客觀公正

C.隨波逐流

D.專業(yè)勝任

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師聲明

D.被審計(jì)單位管理層聲明

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的賄賂

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A.風(fēng)險(xiǎn)因素；C.風(fēng)險(xiǎn)承受；D.風(fēng)險(xiǎn)評估

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)承受和風(fēng)險(xiǎn)評估，風(fēng)險(xiǎn)控制不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.A.風(fēng)險(xiǎn)評估；B.審計(jì)計(jì)劃；C.審計(jì)證據(jù)收集；D.審計(jì)報(bào)告

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

3.A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性；B.發(fā)現(xiàn)舞弊行為；C.提供審計(jì)意見；D.評估內(nèi)部控制

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、發(fā)現(xiàn)舞弊行為、提供審計(jì)意見和評估內(nèi)部控制等。

4.A.獨(dú)立性原則；B.客觀性原則；C.完整性原則；D.保密性原則

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性等原則。

5.A.獨(dú)立性；B.客觀性；C.專業(yè)勝任能力；D.保密性

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等。

6.A.審計(jì)責(zé)任；B.職業(yè)道德責(zé)任；C.法律責(zé)任；D.社會(huì)責(zé)任

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括審計(jì)責(zé)任、職業(yè)道德責(zé)任、法律責(zé)任和社會(huì)責(zé)任等。

7.A.內(nèi)部證據(jù)；B.外部證據(jù)；C.審計(jì)師專業(yè)判斷；D.被審計(jì)單位管理層提供

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)師專業(yè)判斷和被審計(jì)單位管理層提供等。

8.A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度；B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)；C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用審計(jì)程序；D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、合理運(yùn)用審計(jì)程序和遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

9.A.審計(jì)意見；B.審計(jì)師聲明；C.審計(jì)范圍；D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分包括審計(jì)意見、審計(jì)師聲明、審計(jì)范圍和審計(jì)發(fā)現(xiàn)等。

10.A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)；B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；C.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)；D.重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)和重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)等。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確

解析思路：審計(jì)意見僅限于對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的全面內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評估。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)證據(jù)的收集方式和數(shù)量。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法進(jìn)行評價(jià)。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度、審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)等。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)包括確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)程序、評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍、分配審計(jì)資源等。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)證據(jù)收集過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括充分性、相關(guān)性、可靠性、客觀性、及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)性等。

4.解析思路：審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的要點(diǎn)包括審計(jì)意見的表述、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的描述、審計(jì)師聲