應(yīng)用知識(shí)審計(jì)師試題及答案實(shí)際解讀姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

（A）內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

（B）內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（C）內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評(píng)估來評(píng)價(jià)

（D）內(nèi)部控制僅適用于上市公司

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪些是常用的方法：

（A）分析程序

（B）詢問程序

（C）觀察程序

（D）監(jiān)盤程序

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

（A）審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性

（B）審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)或口頭證據(jù)

（C）審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量都很重要

（D）審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有：

（A）審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)方法

（B）審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)工作

（C）審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

（D）審計(jì)抽樣不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的有：

（A）審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

（B）審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

（C）審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象

（D）審計(jì)師應(yīng)尊重客戶隱私

6.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的有：

（A）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、時(shí)間安排和審計(jì)資源

（B）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（C）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與客戶溝通

（D）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作完成后進(jìn)行調(diào)整

7.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)管理層舞弊的識(shí)別和評(píng)估的說法，正確的有：

（A）審計(jì)師應(yīng)關(guān)注管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素

（B）審計(jì)師應(yīng)實(shí)施必要的審計(jì)程序以識(shí)別和評(píng)估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

（C）審計(jì)師應(yīng)與管理層保持溝通

（D）審計(jì)師應(yīng)將管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)作為審計(jì)工作重點(diǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

（A）審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確審計(jì)師的責(zé)任

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師與客戶關(guān)系的描述，正確的有：

（A）審計(jì)師與客戶之間應(yīng)建立良好的溝通

（B）審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

（C）審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

（D）審計(jì)師應(yīng)尊重客戶隱私

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有：

（A）審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提升自身能力

（B）審計(jì)師應(yīng)積極參加行業(yè)培訓(xùn)

（C）審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)

（D）審計(jì)師應(yīng)注重職業(yè)形象和職業(yè)道德

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計(jì)師的評(píng)價(jià)來確認(rèn)。（×）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮分析程序。（×）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)。（√）

4.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受職業(yè)道德規(guī)范的約束。（×）

6.審計(jì)計(jì)劃一旦確定，就不能再進(jìn)行調(diào)整。（×）

7.審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程。（×）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。（√）

9.審計(jì)師在處理客戶信息時(shí)，可以隨意公開或泄露。（×）

10.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)注重個(gè)人品牌的建設(shè)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，為什么需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行了解。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)如何表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素，并說明如何運(yùn)用這些因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層之間的沖突，并探討如何維護(hù)審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

（B）審計(jì)師負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

（C）審計(jì)師負(fù)責(zé)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

（D）審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

（A）內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

（B）書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

（C）直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

（D）審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

（A）審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)工作

（B）審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

（C）審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（D）審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

（A）審計(jì)師可以接受與客戶有利益關(guān)系的禮物

（B）審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響

（C）審計(jì)師可以參與客戶的決策過程

（D）審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

5.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

（A）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作完成后進(jìn)行調(diào)整

（B）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（C）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與客戶溝通

（D）審計(jì)計(jì)劃不需要考慮審計(jì)師的資源

6.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)管理層舞弊的識(shí)別和評(píng)估的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)關(guān)注管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素

（B）審計(jì)師應(yīng)實(shí)施必要的審計(jì)程序以識(shí)別和評(píng)估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

（C）審計(jì)師應(yīng)與管理層保持溝通

（D）審計(jì)師應(yīng)將管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)作為審計(jì)工作重點(diǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

（A）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

8.下列關(guān)于審計(jì)師與客戶關(guān)系的描述，正確的是：

（A）審計(jì)師與客戶之間應(yīng)建立良好的溝通

（B）審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

（C）審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

（D）審計(jì)師應(yīng)尊重客戶隱私

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提升自身能力

（B）審計(jì)師應(yīng)積極參加行業(yè)培訓(xùn)

（C）審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)

（D）審計(jì)師應(yīng)注重個(gè)人品牌的建設(shè)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，關(guān)于審計(jì)證據(jù)的收集的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先收集內(nèi)部證據(jù)

（B）審計(jì)師應(yīng)收集所有可能的證據(jù)

（C）審計(jì)師應(yīng)僅收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)

（D）審計(jì)師可以不收集任何證據(jù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.正確答案：A、B、C

解析思路：內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，且內(nèi)部控制自我評(píng)估是評(píng)價(jià)其有效性的常用方法。內(nèi)部控制在所有企業(yè)中都適用，不僅限于上市公司。

2.正確答案：A、B、C、D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括分析程序、詢問程序、觀察程序和監(jiān)盤程序，這些都是常用的方法。

3.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性，可以是書面或口頭形式，數(shù)量和質(zhì)量都重要，且必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)。

4.正確答案：A、C、D

解析思路：審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)方法，可以提高審計(jì)效率，但不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槌闃颖旧硪泊嬖谝欢ǖ娘L(fēng)險(xiǎn)。

5.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性，遵守規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象，并尊重客戶隱私。

6.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、時(shí)間安排、審計(jì)資源，考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并與客戶溝通，審計(jì)工作完成后可能需要調(diào)整計(jì)劃。

7.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)施必要的審計(jì)程序，與管理層保持溝通，將管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)作為審計(jì)工作重點(diǎn)。

8.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確審計(jì)師的責(zé)任，包含審計(jì)意見、審計(jì)程序和結(jié)果評(píng)價(jià)，以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

9.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師與客戶之間應(yīng)建立良好溝通，保持獨(dú)立性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，并尊重客戶隱私。

10.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提升自身能力，積極參加行業(yè)培訓(xùn)，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，注重個(gè)人品牌和職業(yè)道德。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評(píng)估來評(píng)價(jià)，但外部審計(jì)師的評(píng)價(jià)并非唯一確認(rèn)方式。

2.錯(cuò)誤

解析思路：分析程序是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分，但并非優(yōu)先考慮，其他程序如詢問、觀察和監(jiān)盤也是必要的。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來源、形式和收集方法有關(guān)，可靠性越高，證明力越強(qiáng)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槌闃颖旧泶嬖诔闃语L(fēng)險(xiǎn)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨(dú)立性要求。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)計(jì)