助力初級審計復(fù)習(xí)的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的獨立性要求？

A.客觀性

B.客觀公正

C.專業(yè)勝任能力

D.誠信

2.審計計劃包括哪些內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

3.下列哪些是審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制

B.外部來源

C.管理層聲明

D.會計記錄

4.審計工作底稿的作用是什么？

A.證明審計程序的實施

B.為審計報告提供依據(jù)

C.便于審計質(zhì)量檢查

D.便于審計工作總結(jié)

5.審計風(fēng)險包括哪些方面？

A.風(fēng)險評估

B.風(fēng)險應(yīng)對

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險承受

6.下列哪些屬于審計程序？

A.風(fēng)險評估程序

B.審計抽樣程序

C.審計證據(jù)收集程序

D.審計結(jié)論程序

7.審計報告的要素有哪些？

A.審計意見

B.審計依據(jù)

C.審計程序

D.審計結(jié)果

8.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是什么？

A.提高審計質(zhì)量

B.保障審計獨立性

C.確保審計結(jié)果準(zhǔn)確

D.提高審計效率

9.審計準(zhǔn)則對審計師有哪些要求？

A.專業(yè)勝任能力

B.誠信

C.客觀公正

D.獨立性

10.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密

B.獨立

C.誠信

D.公正

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了提供財務(wù)報表的真實性和公允性保證。（）

2.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)將重要性水平作為判斷風(fēng)險的重要依據(jù)。（）

3.審計抽樣是審計師獲取審計證據(jù)的一種方法，但不是必須的程序。（）

4.審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)確保所有底稿內(nèi)容真實、完整、連續(xù)。（）

5.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

6.審計質(zhì)量控制是由審計師個人負(fù)責(zé)的工作，與會計師事務(wù)所的管理層無關(guān)。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守國家審計準(zhǔn)則和國際審計準(zhǔn)則。（）

8.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制，但不需要對其進(jìn)行評估。（）

10.審計報告是審計工作的最終成果，必須經(jīng)過審計師簽字確認(rèn)后方可發(fā)布。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險因素。

2.解釋審計抽樣在審計過程中的作用及其局限性。

3.簡要說明審計工作底稿的編制要求和重要性。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持其獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，并舉例說明。

2.討論審計質(zhì)量控制對會計師事務(wù)所的重要性及其具體實施方法。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的三大目標(biāo)之一？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.提供合理的保證

C.評估管理層治理

D.提供法律意見

2.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計范圍

B.審計程序

C.重要性水平

D.審計時間

3.下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.適當(dāng)性

B.可靠性

C.完整性

D.及時性

4.審計師在確定審計抽樣樣本大小時，主要考慮的因素是：

A.審計風(fēng)險

B.重要性水平

C.審計抽樣方法

D.審計證據(jù)的可靠性

5.審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”部分，應(yīng)由誰負(fù)責(zé)編寫？

A.審計師

B.管理層

C.注冊會計師協(xié)會

D.審計委員會

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)：

A.立即終止審計工作

B.采取必要的審計程序

C.增加審計證據(jù)的數(shù)量

D.減少審計證據(jù)的數(shù)量

7.審計準(zhǔn)則規(guī)定，審計師應(yīng)當(dāng)保持的獨立性不包括：

A.事實上的獨立性

B.業(yè)務(wù)的獨立性

C.經(jīng)濟(jì)上的獨立性

D.法律上的獨立性

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，對于客戶的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)：

A.保密

B.公開

C.修改

D.忽略

9.審計工作底稿的歸檔期限，從審計報告日起不得少于：

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

10.下列哪項不是審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠信

B.客觀公正

C.獨立

D.盈利

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的獨立性要求包括客觀性、客觀公正、專業(yè)勝任能力和誠信。

2.ABCD

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計時間等關(guān)鍵內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源包括內(nèi)部控制、外部來源、管理層聲明和會計記錄等。

4.ABCD

解析思路：審計工作底稿的作用包括證明審計程序的實施、為審計報告提供依據(jù)、便于審計質(zhì)量檢查和便于審計工作總結(jié)。

5.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險控制和風(fēng)險承受等方面。

6.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序、審計抽樣程序、審計證據(jù)收集程序和審計結(jié)論程序等。

7.ABCD

解析思路：審計報告的要素包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)果等。

8.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)包括提高審計質(zhì)量、保障審計獨立性、確保審計結(jié)果準(zhǔn)確和提高審計效率。

9.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則對審計師的要求包括專業(yè)勝任能力、誠信、客觀公正和獨立性。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求包括保密、獨立、誠信和公正。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計的目的之一是提供財務(wù)報表的真實性和公允性保證。

2.正確

解析思路：重要性水平是審計師在風(fēng)險評估中判斷風(fēng)險的重要依據(jù)。

3.正確

解析思路：審計抽樣是審計師獲取審計證據(jù)的一種方法，但并非所有審計都需使用抽樣。

4.正確

解析思路：審計工作底稿的編制要求包括真實、完整、連續(xù)，確保審計工作的可追溯性。

5.正確

解析思路：審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，反映了審計師對財務(wù)報表的意見。

6.錯誤

解析思路：審計質(zhì)量控制是會計師事務(wù)所管理層負(fù)責(zé)的工作，旨在確保審計工作質(zhì)量。

7.正確

解析思路：審計師執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵守國家審計準(zhǔn)則和國際審計準(zhǔn)則。

8.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，意味著其能夠更好地支持審計結(jié)論。

9.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注客戶的內(nèi)部控制，并對其進(jìn)行評估。

10.正確

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，必須經(jīng)過審計師簽字確認(rèn)后方可發(fā)布。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險因素。

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的真實性、公允性、完整性、合規(guī)性等方面的風(fēng)險。

2.解釋審計抽樣在審計過程中的作用及其局限性。

解析思路：審計抽樣的作用在于高效獲取審計證據(jù)，但其局限性在于樣本的代表性可能不充分。

3.簡要說明審計工作底稿的編制要求和重要性。

解析思路：審計工作底稿的編制要求包括真實、完整、連續(xù)，重要性在于支持審計結(jié)論和便于后續(xù)審計工作。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持其獨立性和客觀性。

解析思路：審計師應(yīng)保持事實上的獨立性、業(yè)務(wù)的獨立性和經(jīng)濟(jì)上的獨立性，并通過客觀分析、謹(jǐn)慎判斷等方式保持客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程