中級會計審計課程的試題及答案討論姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的目的是？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯誤

C.驗證公司內(nèi)部控制的有效性

D.為管理層提供經(jīng)營決策支持

2.審計過程中，注冊會計師通常采取以下哪種方法來收集審計證據(jù)？

A.查詢

B.觀察法

C.分析程序

D.上述都是

3.在審計計劃階段，注冊會計師需要確定以下哪些內(nèi)容？

A.審計風險

B.審計目標

C.審計程序

D.審計范圍

4.以下哪種情況不屬于審計報告的類型？

A.非無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.非無保留意見審計報告

D.審計意見函

5.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當對哪些內(nèi)容進行考慮？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的合法性

C.財務(wù)報表的完整性

D.財務(wù)報表的準確性

6.以下哪種審計證據(jù)通常被認為是可靠的？

A.客觀證據(jù)

B.主觀證據(jù)

C.審計人員個人經(jīng)驗

D.財務(wù)報表數(shù)據(jù)

7.注冊會計師在實施風險評估程序時，以下哪種方法最常使用？

A.內(nèi)部控制測試

B.風險評估訪談

C.財務(wù)數(shù)據(jù)測試

D.以上都是

8.下列哪些屬于審計中的審計意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無意見

9.注冊會計師在審計過程中，對以下哪種情況需要進行特別關(guān)注？

A.財務(wù)報表存在重大錯誤

B.審計證據(jù)存在重大缺陷

C.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.以上都是

10.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注哪些財務(wù)報表披露？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.財務(wù)報表附注

二、判斷題（每題2分，共5題）

1.審計的目的是為了確定財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的獨立性和證據(jù)本身的客觀性。（）

3.注冊會計師在審計過程中，無需關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（×）

4.審計意見是審計報告中最核心的內(nèi)容。（）

5.審計過程中，注冊會計師無需對審計證據(jù)進行評價。（×）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（√）

2.如果被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷，審計師可以不執(zhí)行相應(yīng)的審計程序。（×）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在錯誤時，應(yīng)當立即向管理層報告。（√）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當對所有財務(wù)報表項目進行實質(zhì)性測試。（×）

5.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當確定審計風險和審計目標。（√）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的管理層誠信問題。（√）

7.審計師在審計報告中，應(yīng)當對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見。（√）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯誤，但未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，可以發(fā)表無保留意見。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當立即向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估程序中的主要任務(wù)。

2.解釋審計證據(jù)的概念及其在審計過程中的作用。

3.簡要說明審計師在審計計劃階段需要考慮的關(guān)鍵因素。

4.描述審計師在審計過程中如何處理與管理層之間的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

2.分析審計意見的類型及其對財務(wù)報表使用者的意義。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，哪一項是不正確的？

A.獨立性

B.客觀性

C.私利

D.客觀公正

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項行為是不允許的？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.接受被審計單位的禮品

C.保持職業(yè)謹慎

D.保持職業(yè)勝任能力

3.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計程序的一部分？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.管理層的陳述

C.外部獨立專家

D.審計師的主觀判斷

6.下列關(guān)于審計意見的表述，哪一項是正確的？

A.無保留意見意味著財務(wù)報表完全無誤

B.保留意見意味著財務(wù)報表存在重大錯誤

C.拒絕表示意見意味著審計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.無保留意見意味著審計師對財務(wù)報表的公允性表示懷疑

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險評估

C.風險應(yīng)對

D.風險控制

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述，哪一項是正確的？

A.審計師可以接受被審計單位的任何形式的禮物

B.審計師在審計過程中應(yīng)當保持獨立性

C.審計師可以接受被審計單位的任何形式的補償

D.審計師在審計過程中可以泄露客戶的商業(yè)秘密

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當遵守的規(guī)定？

A.審計準則

B.會計準則

C.職業(yè)道德規(guī)范

D.稅法規(guī)定

10.下列關(guān)于審計師職責的表述，哪一項是正確的？

A.審計師負責確保財務(wù)報表的準確性

B.審計師負責確保財務(wù)報表的合法性

C.審計師負責確保財務(wù)報表的公允性

D.審計師負責確保財務(wù)報表的完整性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計的目的包括評估財務(wù)報表的公允性、發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯誤、驗證公司內(nèi)部控制的有效性，以及為管理層提供經(jīng)營決策支持。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的收集方法包括查詢、觀察法、分析程序等，這些都是注冊會計師常用的方法。

3.A,B,C,D

解析思路：審計計劃階段需要確定審計風險、審計目標、審計程序和審計范圍，以確保審計工作的有效性和完整性。

4.D

解析思路：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，審計意見函不屬于審計報告的類型。

5.A,B,C,D

解析思路：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注財務(wù)報表的真實性、合法性、完整性和準確性。

6.A

解析思路：可靠的審計證據(jù)通常是指客觀證據(jù)，即獨立于審計師個人判斷的證據(jù)。

7.D

解析思路：風險評估程序通常包括內(nèi)部控制測試、風險評估訪談、財務(wù)數(shù)據(jù)測試等，這些都是常用的方法。

8.A,B,C,D

解析思路：審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，這些都是審計報告中可能出現(xiàn)的意見類型。

9.D

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當立即向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告，因為這是審計師的職責。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和財務(wù)報表附注等財務(wù)報表披露。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性，接受被審計單位的禮品會損害其獨立性。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在錯誤時，應(yīng)當立即向管理層報告，以確保財務(wù)報表的準確性。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當對所有財務(wù)報表項目進行風險評估，而不是對所有項目進行實質(zhì)性測試。

5.√

解析思路：審計計劃階段需要確定審計風險和審計目標，以確保審計工作的針對性和有效性。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的管理層誠信問題，以評估財務(wù)報表的可靠性。

7.√

解析思路：審計師在審計報告中，應(yīng)當對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，這是審計報告