中級審計師考前知識總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的基本步驟

B.審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

C.審計程序應根據(jù)審計目標、被審計單位的風險和內(nèi)部控制情況進行調(diào)整

D.審計程序的實施順序可以隨意調(diào)整

E.審計程序應確保審計工作的有效性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師得出審計結(jié)論的依據(jù)

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實物證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計師對被審計單位財務報表的審計目標

E.審計證據(jù)的適當性取決于審計師的專業(yè)判斷

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達到特定目標而實施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的職業(yè)素養(yǎng)

D.內(nèi)部控制的目標包括防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和欺詐

E.內(nèi)部控制可以完全消除風險

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

C.審計報告應根據(jù)審計準則的要求編制

D.審計報告應客觀、公正、真實地反映審計師的工作和結(jié)論

E.審計報告的格式可以任意調(diào)整

6.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師的獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的基本要求

B.審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師的獨立性不受被審計單位、客戶或第三方的影響

D.審計師的獨立性可以通過外部審計師、內(nèi)部審計師或第三方進行評估

E.審計師的獨立性可以通過審計師的專業(yè)判斷和職業(yè)道德來保證

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是審計師在執(zhí)行審計工作時應遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、獨立性、保密性和職業(yè)勝任能力

C.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)發(fā)展的基石

D.審計師職業(yè)道德可以通過審計準則、行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德規(guī)范來體現(xiàn)

E.審計師職業(yè)道德不受審計師個人意愿的影響

8.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能面臨的錯誤或舞弊風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險可以通過風險評估程序來識別和評估

D.審計風險可以通過控制測試和實質(zhì)性程序來降低

E.審計風險可以通過審計師的專業(yè)判斷和職業(yè)道德來消除

9.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準則包括審計標準、審計程序和審計報告

C.審計準則是由審計師協(xié)會、監(jiān)管機構(gòu)和行業(yè)組織制定的

D.審計準則旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率

E.審計準則不受審計師個人意愿的影響

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)勝任能力是審計師執(zhí)行審計工作的基本要求

B.審計師職業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗

C.審計師職業(yè)勝任能力可以通過教育和培訓來提高

D.審計師職業(yè)勝任能力不受被審計單位、客戶或第三方的影響

E.審計師職業(yè)勝任能力可以通過審計師的專業(yè)判斷和職業(yè)道德來保證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何饋贈。（×）

2.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊，應立即向被審計單位管理層報告。（√）

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以隨意修改審計程序。（×）

4.審計師在審計報告中，可以不披露任何可能影響審計意見的信息。（×）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（√）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷，可以不提出改進建議。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以依賴被審計單位的內(nèi)部控制來降低審計風險。（×）

8.審計師在審計報告中，必須對被審計單位的財務報表發(fā)表無保留意見。（×）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅依靠財務報表進行分析，而無需考慮其他信息來源。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在風險評估過程中，應考慮哪些因素。

3.簡述審計師在實質(zhì)性程序中，如何獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.簡述審計師在審計報告中，應包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責的說法，不正確的是：

A.對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.提供財務咨詢服務

D.保守被審計單位的商業(yè)秘密

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計風險的三要素？

A.固有風險

B.控制風險

C.審計風險

D.檢查風險

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制僅指財務方面的控制

B.內(nèi)部控制的目標是確保財務報表的真實性

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

D.內(nèi)部控制可以完全消除風險

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的適當性要求？

A.證據(jù)與審計目標相關(guān)

B.證據(jù)能夠支持審計師的結(jié)論

C.證據(jù)來源可靠

D.證據(jù)格式規(guī)范

5.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.被審計單位管理層對財務報表的說明

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應保持客觀性

C.審計師可以接受被審計單位的任何饋贈

D.審計師應保守被審計單位的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是強制性的

B.審計準則由審計師個人制定

C.審計準則不受外部監(jiān)管

D.審計準則不涉及審計報告的格式要求

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是保持職業(yè)勝任能力的途徑？

A.繼續(xù)教育

B.專業(yè)培訓

C.被審計單位的業(yè)務咨詢

D.獨立審計

9.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是審計師在執(zhí)行審計工作時無法避免的

B.審計風險可以通過內(nèi)部控制完全消除

C.審計風險可以通過風險評估程序來識別和評估

D.審計風險與審計成本成正比

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師專業(yè)判斷的依據(jù)？

A.審計準則

B.審計程序

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.被審計單位的經(jīng)營狀況

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、職業(yè)勝任能力、保密性和利益沖突。

2.A,B,C,E

解析思路：審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的基本步驟，包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，且應確保審計工作的有效性。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)是審計師得出審計結(jié)論的依據(jù)，可以是書面、口頭或?qū)嵨镒C據(jù)，其可靠性、充分性和適當性是審計師專業(yè)判斷的關(guān)鍵。

4.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達到特定目標而實施的一系列控制措施，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告是審計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件，應包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，不受被審計單位、客戶或第三方的影響，并通過專業(yè)判斷和職業(yè)道德來保證。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)道德是審計師在執(zhí)行審計工作時應遵循的行為規(guī)范，包括誠信、客觀、獨立性、保密性和職業(yè)勝任能力。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能面臨的錯誤或舞弊風險，包括固有風險、控制風險和檢查風險。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計準則是由審計師協(xié)會、監(jiān)管機構(gòu)和行業(yè)組織制定的，旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)勝任能力是審計師執(zhí)行審計工作的基本要求，包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，可以通過教育和培訓來提高。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應保持獨立性，不接受被審計單位的任何饋贈。

2.√

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊，應及時向被審計單位管理層報告。

3.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應嚴格按照審計程序進行，不得隨意修改。

4.×

解析思路：審計師在審計報告中，應披露所有可能影響審計意見的信息。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。

6.×

解