中級會計的重要審計技能與題例姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計人員在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.客觀公正

2.審計人員在進行風(fēng)險評估時，以下哪些因素需要考慮？（）

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

C.財務(wù)報表的真實性

D.財務(wù)報表的合規(guī)性

3.下列哪些屬于審計證據(jù)的可靠性特征？（）

A.質(zhì)量高

B.具有客觀性

C.可靠性強

D.便于查閱

4.在審計過程中，審計人員應(yīng)如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？（）

A.通過觀察、詢問等方式獲取

B.通過查閱會計憑證、賬簿等資料獲取

C.通過分析性程序獲取

D.以上都是

5.下列哪些屬于審計工作底稿的編制要求？（）

A.真實性

B.完整性

C.及時性

D.可追溯性

6.審計人員在實施實質(zhì)性程序時，以下哪些程序?qū)儆诜治鲂猿绦?？（?/p>

A.對財務(wù)報表項目進行分類

B.對財務(wù)報表項目進行比較

C.對財務(wù)報表項目進行計算

D.對財務(wù)報表項目進行核實

7.下列哪些屬于審計人員在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險

C.財務(wù)報表編制基礎(chǔ)風(fēng)險

D.財務(wù)報表合規(guī)性風(fēng)險

8.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些程序?qū)儆陲L(fēng)險評估程序？（）

A.內(nèi)部控制測試

B.舞弊風(fēng)險評估

C.審計計劃

D.審計證據(jù)的獲取

9.下列哪些屬于審計人員在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息？（）

A.財務(wù)報表項目

B.內(nèi)部控制制度

C.審計客戶行業(yè)特點

D.審計客戶管理層素質(zhì)

10.審計人員在實施審計工作底稿復(fù)核程序時，以下哪些內(nèi)容需要復(fù)核？（）

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)當(dāng)先評估內(nèi)部控制的設(shè)計合理性，再評估其實施的有效性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性。（）

3.審計人員對審計客戶的管理層負(fù)有道德責(zé)任，包括對其舞弊行為的揭發(fā)。（）

4.審計人員在實施分析性程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注異常的財務(wù)指標(biāo)，但不應(yīng)將其作為唯一的審計證據(jù)。（）

5.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循完整性原則，確保所有審計程序和結(jié)論都有記錄。（）

6.審計人員在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，對財務(wù)報表發(fā)表無保留意見。（）

7.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

8.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計客戶的所有業(yè)務(wù)活動進行全面審計，包括關(guān)聯(lián)方交易。（）

9.審計人員在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計客戶所處的行業(yè)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。（）

10.審計人員在進行審計工作底稿復(fù)核時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注審計程序的設(shè)計和執(zhí)行情況。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何運用職業(yè)判斷。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計工作的重要性。

3.描述審計人員在審計過程中如何處理與客戶管理層的不一致意見。

4.說明審計人員在進行風(fēng)險評估時，如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計人員如何應(yīng)對財務(wù)報表舞弊的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風(fēng)險評估時，以下哪個步驟是首要的？（）

A.識別和評估舞弊風(fēng)險

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計范圍

D.設(shè)計實質(zhì)性程序

2.下列哪個選項不是審計證據(jù)的可靠性特征？（）

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.真實性

D.完整性

3.審計人員在編制審計工作底稿時，以下哪個要求最為重要？（）

A.格式規(guī)范

B.內(nèi)容詳實

C.邏輯清晰

D.語言準(zhǔn)確

4.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)采取以下哪種措施？（）

A.直接調(diào)整財務(wù)報表

B.要求管理層加強內(nèi)部控制

C.減少審計程序

D.繼續(xù)審計程序，但不做調(diào)整

5.審計人員在實施分析性程序時，以下哪個指標(biāo)可能表明存在重大錯報風(fēng)險？（）

A.銷售收入增長與行業(yè)平均水平一致

B.營業(yè)成本增長超過銷售收入增長

C.現(xiàn)金流量與凈利潤增長同步

D.存貨周轉(zhuǎn)率保持穩(wěn)定

6.審計人員在審計財務(wù)報表時，以下哪個階段需要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易？（）

A.風(fēng)險評估階段

B.實質(zhì)性程序階段

C.審計完成階段

D.以上都是

7.審計人員在實施審計工作時，以下哪個原則最為重要？（）

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.誠信原則

D.公正原則

8.審計人員在編制審計報告時，以下哪個部分最為關(guān)鍵？（）

A.引言

B.審計意見

C.審計范圍

D.審計發(fā)現(xiàn)

9.審計人員在審計過程中，以下哪個行為可能被視為違反職業(yè)道德？（）

A.保守客戶機密

B.接受客戶禮物

C.獨立發(fā)表審計意見

D.與客戶保持良好關(guān)系

10.審計人員在實施審計工作時，以下哪個階段需要對審計工作進行復(fù)核？（）

A.審計計劃階段

B.實施審計程序階段

C.審計完成階段

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求其保持獨立性、客觀性、保密性，并發(fā)表客觀公正的意見。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估需要考慮內(nèi)部控制、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、真實性和合規(guī)性等因素。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性體現(xiàn)在其質(zhì)量、客觀性、可靠性和便于查閱等方面。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)可以通過多種方式獲取，包括觀察、詢問、查閱資料和分析性程序。

5.ABCD

解析思路：審計工作底稿的編制要求真實性、完整性、及時性和可追溯性。

6.BCD

解析思路：分析性程序是對財務(wù)報表項目進行比較、計算和核實的過程。

7.ABCD

解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險、內(nèi)部控制失效風(fēng)險、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)風(fēng)險和合規(guī)性風(fēng)險。

8.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估程序包括內(nèi)部控制測試、舞弊風(fēng)險評估、審計計劃和審計證據(jù)的獲取。

9.ABCD

解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表項目、內(nèi)部控制制度、行業(yè)特點和客戶管理層素質(zhì)等信息。

10.ABCD

解析思路：審計工作底稿復(fù)核應(yīng)關(guān)注審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論和審計報告的準(zhǔn)確性。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員應(yīng)先評估內(nèi)部控制的設(shè)計合理性，再評估其實施的有效性。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性與其來源的權(quán)威性和客觀性直接相關(guān)。

3.√

解析思路：審計人員對管理層負(fù)有道德責(zé)任，包括揭發(fā)舞弊行為。

4.√

解析思路：分析性程序是審計證據(jù)的一種，但不應(yīng)作為唯一的審計證據(jù)。

5.√

解析思路：審計工作底稿的完整性要求確保所有審計程序和結(jié)論都有記錄。

6.×

解析思路：審計人員應(yīng)根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性發(fā)表意見，不一定是無保留意見。

7.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，審計人員應(yīng)進一步調(diào)查，而非立即終止審計工作。

8.√

解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，因為它們可能存在利益沖突和舞弊風(fēng)險。

9.√

解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注行業(yè)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，以便更好地評估財務(wù)報表的可靠性。

10.√

解析思路：審計工作底稿復(fù)核應(yīng)關(guān)注審計程序的設(shè)計和執(zhí)行情況，確保審計質(zhì)量。

三、簡答題

1.解答思路：審計人員應(yīng)運用職業(yè)判斷來評估審計風(fēng)險、設(shè)計審計程序、獲取審計證據(jù)和形成審計意見。職業(yè)判斷的運用需要結(jié)合審計經(jīng)驗、專業(yè)知識和審計準(zhǔn)則。

2.解答思路：審計證據(jù)的充分性是指獲取的審計證據(jù)是否足夠支持審計意見，適當(dāng)性是指審計證據(jù)是否與審計目標(biāo)相關(guān)且可靠。充分性和適當(dāng)性對審計工作的重要性在于確保審計意見的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.解答思路：審計人員應(yīng)與客戶管理層溝通，了解不一致意見的原因，并根據(jù)情況進行調(diào)查。如果意見分歧無法解決，審計人員應(yīng)考慮獲取額外的審計證據(jù)或咨詢專家。

4.解答思路：審計人員在風(fēng)險評估時，應(yīng)識別和評估舞弊風(fēng)險，包括舞弊的可能性、舞弊的動機和機會。評估策略包括分析財務(wù)報表、了解內(nèi)部控制和進行舞弊跡象調(diào)查