中級審計師考試面臨的選擇問題及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險暴露

C.風(fēng)險影響

D.風(fēng)險應(yīng)對

2.在審計過程中，下列哪些情況可能影響審計師的獨立性？

A.審計師與被審計單位有親屬關(guān)系

B.審計師與被審計單位有經(jīng)濟利益關(guān)系

C.審計師與被審計單位有業(yè)務(wù)往來

D.審計師與被審計單位有政治利益關(guān)系

3.下列哪些屬于審計計劃的內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告

4.在審計過程中，審計師應(yīng)如何對待被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)？

A.信賴內(nèi)部控制

B.考察內(nèi)部控制

C.忽略內(nèi)部控制

D.改善內(nèi)部控制

5.下列哪些屬于審計證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.審計證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.在審計過程中，審計師應(yīng)如何處理與被審計單位的爭議？

A.退回爭議事項

B.調(diào)查爭議原因

C.忽略爭議事項

D.提交爭議報告

7.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

8.在審計過程中，審計師應(yīng)如何處理審計過程中的風(fēng)險？

A.識別風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

9.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠信

B.公正

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中的職業(yè)判斷？

A.審計目標

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，必須始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向其報告。（）

3.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當確定審計工作的范圍和深度。（）

4.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估時，應(yīng)當采用抽樣方法。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，不得利用被審計單位的信息為自己謀取私利。（）

6.審計報告應(yīng)當由審計師和被審計單位共同簽署。（）

7.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以出具無法表示意見的審計報告。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。（）

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當及時告知被審計單位并采取相應(yīng)的糾正措施。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的有效性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的財務(wù)報表風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何保持獨立性。

4.闡述審計師在審計計劃階段應(yīng)當考慮的主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述審計師在應(yīng)對被審計單位舞弊行為時應(yīng)采取的措施及其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計定義的說法，正確的是：

A.審計是一種法律程序

B.審計是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動

C.審計是一種管理活動

D.審計是一種咨詢服務(wù)

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，最基本的要求是：

A.審計師的專業(yè)勝任能力

B.審計師的職業(yè)道德

C.審計師的工作經(jīng)驗

D.審計師的技術(shù)能力

3.下列哪項不是審計師在審計過程中的主要職責(zé)？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.驗證財務(wù)信息的準確性

C.確定財務(wù)報表的真實性

D.提供審計建議

4.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行情況進行評估，這一步驟屬于：

A.審計計劃階段

B.審計實施階段

C.審計報告階段

D.審計后續(xù)階段

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)必須具有可靠性

B.審計證據(jù)可以是口頭證據(jù)

C.審計證據(jù)必須具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)必須具有充分性

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)：

A.立即向被審計單位報告

B.在審計報告中予以披露

C.保留意見，待后續(xù)審計中處理

D.忽略不報告

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性的主要原因是：

A.避免利益沖突

B.提高審計質(zhì)量

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.以上都是

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)：

A.忽略缺陷，繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.要求被審計單位立即糾正

C.在審計報告中予以說明

D.提出審計建議

9.審計報告的目的是：

A.評價被審計單位的財務(wù)狀況

B.報告審計結(jié)果

C.評估被審計單位的內(nèi)部控制

D.以上都是

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，其最終目標是：

A.提高被審計單位的財務(wù)透明度

B.驗證財務(wù)報表的公允性

C.促進被審計單位的合規(guī)性

D.提高被審計單位的財務(wù)效率

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險暴露、風(fēng)險影響和風(fēng)險應(yīng)對。

2.ABC

解析思路：審計師的獨立性可能受到與被審計單位有親屬關(guān)系、經(jīng)濟利益關(guān)系和業(yè)務(wù)往來的影響。

3.ABC

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計報告。

4.B

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)考察內(nèi)部控制，但不應(yīng)完全信賴或忽略。

5.ABD

解析思路：審計證據(jù)包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和間接證據(jù)，而審計證據(jù)本身是一個總稱。

6.B

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)爭議時，應(yīng)調(diào)查爭議原因，而不是忽略或退回。

7.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控風(fēng)險。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本要求包括誠信、公正、專業(yè)勝任能力和保密。

10.ABC

解析思路：審計師在審計過程中的職業(yè)判斷涉及審計目標、審計程序、審計證據(jù)和審計報告。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.√

解析思路：審計師有責(zé)任向管理層報告重大舞弊行為。

3.√

解析思路：審計計劃階段是確定審計范圍和深度的關(guān)鍵階段。

4.√

解析思路：抽樣方法是審計中常用的獲取審計證據(jù)的方法。

5.√

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其不得利用被審計單位的信息謀取私利。

6.×

解析思路：審計報告通常由審計師簽署，但不一定由被審計單位簽署。

7.√

解析思路：當無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，審計師可以出具無法表示意見的審計報告。

8.√

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。

9.√

解析思路：審計師應(yīng)告知被審計單位存在的違規(guī)行為，并采取糾正措施。

10.√

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的有效性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應(yīng)通過了解被審計單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制和風(fēng)險評估過程來評估財務(wù)報表風(fēng)險。

2.解析思路：審計師應(yīng)運用專業(yè)知識和經(jīng)驗，結(jié)合審計準則和被審計單位的實際情況，做出合理的職業(yè)判斷。

3.解析思路：審計師應(yīng)通過獨立于被審計單位、保持客觀態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范等方式