全國中級經(jīng)濟(jì)師實務(wù)考試（財務(wù)稅收）新版真題卷（含答案）一、單選題（共60題，每題1分，共60分）1.稅收的首要職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)職能B.財政職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：B2.下列不屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是（）。A.配置原則B.效率原則C.中性原則D.穩(wěn)定原則答案：D3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請登記為一般納稅人C.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個人，為一般納稅人答案：D4.下列貨物中，適用增值稅稅率13%的是（）。A.糧食B.圖書C.煤氣D.鋼材答案：D5.下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，以納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為計稅依據(jù)B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，以移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為計稅依據(jù)D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)答案：B6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，錯誤的是（）。A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為25%C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：B7.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.公益性捐贈支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.企業(yè)繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)答案：C8.下列關(guān)于個人所得稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個人，為居民個人B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個人，為居民個人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人，為非居民個人D.以上說法都正確答案：D9.下列所得中，適用比例稅率20%的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：D10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，由集體單位和個人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅答案：C11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.以納稅人計劃占用的土地面積為計稅依據(jù)C.以納稅人申請占用的土地面積為計稅依據(jù)D.以納稅人批準(zhǔn)占用的土地面積為計稅依據(jù)答案：A12.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，錯誤的是（）。A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人B.耕地占用稅的征稅范圍包括耕地、園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地C.耕地占用稅的稅率采用地區(qū)差別定額稅率D.耕地占用稅一次性征收答案：B13.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物和轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)C.土地增值稅實行比例稅率D.土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入答案：A14.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人B.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種D.印花稅實行按季、按年或者按次計征答案：D15.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽C.資源稅實行從價計征或者從量計征D.以上說法都正確答案：D16.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)登記是稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)B.賬簿、憑證管理是稅收征收管理的重要內(nèi)容C.納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)D.稅款征收是稅收征收管理的核心環(huán)節(jié)答案：B17.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容以及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.以上說法都正確答案：D18.下列關(guān)于納稅擔(dān)保的說法，錯誤的是（）。A.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用B.納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押C.納稅保證人是指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織D.國家機(jī)關(guān)可以作為納稅保證人答案：D19.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的是（）。A.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅B.對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C.扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款D.以上說法都正確答案：D20.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理D.行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法答案：B21.下列關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A.公共物品具有競爭性和排他性B.公共物品具有非競爭性和非排他性C.公共物品只能由政府提供D.公共物品只能由市場提供答案：B22.下列關(guān)于財政支出分類的說法，錯誤的是（）。A.按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出C.按財政支出的受益范圍分類，分為一般利益支出和特殊利益支出D.以上說法都不正確答案：D23.下列關(guān)于財政支出規(guī)模的說法，正確的是（）。A.財政支出規(guī)模是指財政支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重B.財政支出規(guī)模是指財政支出總額占國民生產(chǎn)總值（GNP）的比重C.財政支出規(guī)模是指財政支出總額占國民收入（NI）的比重D.財政支出規(guī)模是指財政支出總額占財政收入的比重答案：A24.下列關(guān)于財政支出效益的說法，錯誤的是（）。A.財政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差別主要體現(xiàn)在計算所費(fèi)與所得的范圍不同、衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同和擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同B.財政支出的效益分析應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)效益相結(jié)合的原則C.成本-效益分析法是財政支出效益分析的常用方法之一D.最低費(fèi)用選擇法適用于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項目答案：D25.下列關(guān)于政府采購的說法，正確的是（）。A.政府采購的主體是各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織B.政府采購的資金來源是財政性資金C.政府采購的方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等D.以上說法都正確答案：D26.下列關(guān)于政府預(yù)算的說法，錯誤的是（）。A.政府預(yù)算是政府的基本財政收支計劃B.政府預(yù)算反映了政府的財政收支狀況C.政府預(yù)算是國家和政府意志的體現(xiàn)D.政府預(yù)算不具有法律性答案：D27.下列關(guān)于政府預(yù)算分類的說法，正確的是（）。A.按預(yù)算編制的形式分類，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算B.按預(yù)算編制的依據(jù)分類，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算C.按預(yù)算作用的時間分類，分為年度預(yù)算和多年預(yù)算D.以上說法都正確答案：D28.下列關(guān)于政府預(yù)算管理體制的說法，正確的是（）。A.政府預(yù)算管理體制是處理中央與地方以及地方各級政府之間財政關(guān)系的各種制度的總稱B.政府預(yù)算管理體制的核心問題是各級政府之間的收支劃分C.我國現(xiàn)行的政府預(yù)算管理體制是分稅制D.以上說法都正確答案：D29.下列關(guān)于財政轉(zhuǎn)移支付的說法，錯誤的是（）。A.財政轉(zhuǎn)移支付是指在各級政府之間進(jìn)行的財政資金的無償轉(zhuǎn)移B.財政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付C.一般性轉(zhuǎn)移支付主要用于均衡地區(qū)間財力差距，實現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)能力的均等化D.專項轉(zhuǎn)移支付不需要指定用途答案：D30.下列關(guān)于國有資產(chǎn)管理的說法，正確的是（）。A.國有資產(chǎn)管理的主體是國家B.國有資產(chǎn)管理的對象是國有資產(chǎn)C.國有資產(chǎn)管理的目的是實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值D.以上說法都正確答案：D31.下列關(guān)于國有資產(chǎn)分類的說法，錯誤的是（）。A.按國有資產(chǎn)的存在形態(tài)分類，分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)B.按國有資產(chǎn)的性質(zhì)分類，分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)C.按國有資產(chǎn)的管理權(quán)限分類，分為中央國有資產(chǎn)和地方國有資產(chǎn)D.以上說法都不正確答案：D32.下列關(guān)于經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的說法，正確的是（）。A.經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資、國有資產(chǎn)評估、國有資產(chǎn)處置等B.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作C.國有資產(chǎn)評估的方法包括收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價法和清算價格法等D.以上說法都正確答案：D33.下列關(guān)于行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的說法，錯誤的是（）。A.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的原則是資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合、實物管理與價值管理相結(jié)合B.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的配置應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)合理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、勤儉節(jié)約的原則C.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用包括單位自用和對外投資、出租、出借、擔(dān)保等D.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行，處置收入屬于單位所有答案：D34.下列關(guān)于資源性國有資產(chǎn)管理的說法，正確的是（）。A.資源性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括資源產(chǎn)權(quán)管理、資源勘察管理、資源開發(fā)利用管理和資源保護(hù)管理等B.資源產(chǎn)權(quán)管理是資源性國有資產(chǎn)管理的核心內(nèi)容C.資源勘察管理是資源開發(fā)利用的前期工作D.以上說法都正確答案：D35.下列關(guān)于財政政策的說法，正確的是（）。A.財政政策是國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分B.財政政策的目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、公平分配和資源合理配置等C.財政政策的工具包括稅收、政府預(yù)算、政府投資、公共支出、財政補(bǔ)貼等D.以上說法都正確答案：D36.下列關(guān)于財政政策類型的說法，錯誤的是（）。A.按財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用分類，分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機(jī)抉擇的財政政策B.按財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能分類，分為擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策C.自動穩(wěn)定的財政政策是指財政制度本身存在一種內(nèi)在的、不需要政府采取其他干預(yù)行為就可以隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，自動調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的機(jī)制D.相機(jī)抉擇的財政政策是指政府根據(jù)一定時期的經(jīng)濟(jì)社會狀況，主動靈活地選擇不同類型的反經(jīng)濟(jì)周期的財政政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行為，實現(xiàn)財政政策目標(biāo)答案：B37.下列關(guān)于財政政策與貨幣政策配合的說法，正確的是（）。A.財政政策與貨幣政策的配合模式包括“雙松”政策、“雙緊”政策、“松緊”政策和“中性”政策等B.“雙松”政策是指擴(kuò)張性財政政策和擴(kuò)張性貨幣政策的配合C.“雙緊”政策是指緊縮性財政政策和緊縮性貨幣政策的配合D.以上說法都正確答案：D38.下列關(guān)于稅收乘數(shù)的說法，正確的是（）。A.稅收乘數(shù)是指國民收入變動與引起這種變動的稅收變動的比率B.稅收乘數(shù)為負(fù)數(shù)，說明稅收變動與國民收入變動呈反方向變動C.稅收乘數(shù)的絕對值大于政府購買支出乘數(shù)的絕對值D.以上說法都正確答案：B39.下列關(guān)于政府購買支出乘數(shù)的說法，錯誤的是（）。A.政府購買支出乘數(shù)是指國民收入變動與引起這種變動的政府購買支出變動的比率B.政府購買支出乘數(shù)為正數(shù)，說明政府購買支出變動與國民收入變動呈同方向變動C.政府購買支出乘數(shù)的絕對值大于稅收乘數(shù)的絕對值D.政府購買支出乘數(shù)的大小與邊際消費(fèi)傾向無關(guān)答案：D40.下列關(guān)于財政赤字的說法，正確的是（）。A.財政赤字是指財政支出大于財政收入的差額B.財政赤字分為預(yù)算赤字和決算赤字C.財政赤字的彌補(bǔ)方式包括增收減支、動用結(jié)余、向中央銀行透支或借款、發(fā)行公債等D.以上說法都正確答案：D41.下列關(guān)于公債的說法，錯誤的是（）。A.公債是政府為了彌補(bǔ)財政赤字、籌集建設(shè)資金而發(fā)行的一種債券B.公債的發(fā)行主體是政府C.公債的償還方式包括分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次償還法、市場購銷償還法和以新替舊償還法等D.公債的負(fù)擔(dān)只包括認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)和政府的負(fù)擔(dān)答案：D42.下列關(guān)于公債市場的說法，正確的是（）。A.公債市場是指公債發(fā)行和交易的場所B.公債市場分為發(fā)行市場和流通市場C.發(fā)行市場是公債交易的二級市場D.流通市場是公債發(fā)行的一級市場答案：B43.下列關(guān)于政府預(yù)算績效管理的說法，正確的是（）。A.政府預(yù)算績效管理的核心是提高財政資金的使用效益B.政府預(yù)算績效管理的原則包括目標(biāo)管理原則、績效導(dǎo)向原則、責(zé)任追究原則和信息公開原則等C.政府預(yù)算績效管理的主要內(nèi)容包括績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價管理和績效評價結(jié)果應(yīng)用等D.以上說法都正確答案：D44.下列關(guān)于績效目標(biāo)管理的說法，錯誤的是（）。A.績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)B.績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰、可衡量、可實現(xiàn)、相關(guān)聯(lián)、有時限C.績效目標(biāo)分為項目支出績效目標(biāo)和部門整體支出績效目標(biāo)D.績效目標(biāo)由財政部門負(fù)責(zé)設(shè)定答案：D45.下列關(guān)于績效評價指標(biāo)的說法，正確的是（）。A.績效評價指標(biāo)包括共性指標(biāo)和個性指標(biāo)B.共性指標(biāo)是適用于所有評價對象的指標(biāo)C.個性指標(biāo)是針對特定評價對象設(shè)定的指標(biāo)D.以上說法都正確答案：D46.下列關(guān)于國際稅收的說法，正確的是（）。A.國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系B.國際稅收的本質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系C.國際稅收的研究范圍主要包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅等問題D.以上說法都正確答案：D47.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，錯誤的是（）。A.稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)B.稅收管轄權(quán)分為居民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)C.大多數(shù)國家同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D.公民管轄權(quán)是指國家對具有本國國籍的公民在世界范圍內(nèi)的所得行使征稅權(quán)力答案：B48.下列關(guān)于國際重復(fù)征稅的說法，正確的是（）。A.國際重復(fù)征稅是指兩個或兩個以上國家對同一跨國納稅人的同一課稅對象進(jìn)行征稅B.國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是各國稅收管轄權(quán)的重疊C.避免國際重復(fù)征稅的方法包括免稅法、抵免法、扣除法和低稅法等D.以上說法都正確答案：D49.下列關(guān)于國際避稅的說法，錯誤的是（）。A.國際避稅是指跨國納稅人利用各國稅法規(guī)定的差異和漏洞，通過各種合法手段，減少或規(guī)避其在各國應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)的行為B.國際避稅的主要手段包括轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、利用國際避稅地等C.國際反避稅的措施包括加強(qiáng)國際稅收合作、完善國內(nèi)稅法、強(qiáng)化稅務(wù)管理等D.國際避稅是一種違法行為答案：D50.下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的是（）。A.稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上國家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征稅事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書面協(xié)議或條約B.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括避免國際重復(fù)征稅、消除國際雙重征稅、規(guī)定稅收無差別待遇、建立相互協(xié)商程序等C.稅收協(xié)定按照處理問題的廣度，分為綜合性稅收協(xié)定和單項稅收協(xié)定D.以上說法都正確答案：D51.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.以上說法都正確答案：D52.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的次日答案：D53.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是（）。A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)D.以上說法都正確答案：D54.下列關(guān)于個人所得稅納稅地點(diǎn)的說法，錯誤的是（）。A.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報C.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款答案：B55.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.以上說法都正確答案：D56.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C57.下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅C.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書D.以上說法都正確答案：D58.下列關(guān)于土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報B.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報C.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的15日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報D.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的30日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報答案：A59.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日B.證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為證券交易完成的當(dāng)日C.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人D.以上說法都正確答案：D60.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日B.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款答案：D二、多選題（共20題，每題2分，共40分）1.下列屬于稅收的基本特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.自愿性答案：ABC2.下列屬于現(xiàn)代稅收原則中公平原則的有（）。A.普遍原則B.平等原則C.效率原則D.節(jié)約原則E.穩(wěn)定原則答案：AB3.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售不動產(chǎn)答案：ABCDE4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.鞭炮、焰火答案：ABCDE5.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.國債利息收入E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABC6.下列屬于個人所得稅專項附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金答案：ABCDE7.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)E.農(nóng)村答案：ABCD8.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.土地使用權(quán)共有的各方E.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實際使用人答案：ABCDE9.下列屬于耕地占用稅免稅范圍的有（）。A.軍事設(shè)施占用耕地B.學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地C.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅D.鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地E.農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅占用耕地答案：ABE10.下列屬于土地增值稅免稅范圍的有（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的B.因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)C.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的D.企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移答案：ABC11.下列屬于印花稅免稅范圍的有（）。A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)C.無息、貼息貸款合同D.對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同E.外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同答案：ABCDE12.下列屬于資源稅免稅范圍的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品D.稠油、高凝油和高含硫天然氣E.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的答案：AB13.下列屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收E.稅務(wù)檢查答案：ABCDE14.下列屬于發(fā)票種類的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.通用機(jī)打發(fā)票答案：ABCDE15.下列屬于納稅擔(dān)保方式的有（）。A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置E.定金答案：ABC16.下列屬于財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的有（）。A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.補(bǔ)償性支出D.消費(fèi)性支出E.積累性支出答案：AB17.下列屬于政府采購方式的有（）。A.公開招標(biāo)B.邀請招標(biāo)C.競爭性談判D.單一來源采購E.詢價答案：ABCDE18.下列屬于政府預(yù)算按編制形式分類的有（）。A.單式預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.增量預(yù)算D.零基預(yù)算E.年度預(yù)算答案：AB19.下列屬于財政轉(zhuǎn)移支付類型的有（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項轉(zhuǎn)移支付C.均衡性轉(zhuǎn)移支付D.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付E.縣級基本財力保障機(jī)制獎補(bǔ)資金答案：ABCDE20.下列屬于國際稅收協(xié)定主要內(nèi)容的有（）。A.避免國際重復(fù)征稅B.消除國際雙重征稅C.規(guī)定稅收無差別待遇D.建立相互協(xié)商程序E.防止國際避稅和逃稅答案：ABCDE三、案例分析題（共20題，每題2分，共40分）（一）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元；同時收取包裝物押金10萬元，期限為3個月。2.銷售B產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，注明價稅合計金額為22.6萬元。3.購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)為5萬元，增值稅稅額為0.45萬元。4.購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。5.因管理不善，丟失一批上月購進(jìn)的原材料，該批原材料的成本為10萬元，其中含運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1.業(yè)務(wù)1中，甲企業(yè)收取的包裝物押金應(yīng)如何處理？（）A.計入銷售額，計算銷項稅額B.不計入銷售額，不計算銷項稅額C.計入銷售額，計算銷項稅額，但可以在期限內(nèi)退還D.以上說法都不正確答案：B2.業(yè)務(wù)2中，甲企業(yè)的銷項稅額為（）萬元。A.2.6B.2.938C.3.2D.3.74答案：A3.業(yè)務(wù)3中，甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.6.5B.6.95C.0.45D.7答案：B4.業(yè)務(wù)4中，甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.2.6B.0C.1.3D.3.4答案：A5.業(yè)務(wù)5中，甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.1.3B.1.13C.1.2D.1.03答案：B（二）乙企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：1.取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入500萬元，國債利息收入50萬元。2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本5000萬元，銷售費(fèi)用1500萬元（其中廣告費(fèi)1200萬元），管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元），財務(wù)費(fèi)用80萬元。3.發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出60萬元，支付稅收滯納金10萬元。4.計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額為400萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)10萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：6.乙企業(yè)2024年度的收入總額為（）萬元。A.8000B.8500C.8550D.8050答案：C7.乙企業(yè)2024年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為（）萬元。A.1200B.1350C.1500D.1600答案：B8.乙企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為（）萬元。A.40B.42.5C.80D.48答案：B9.乙企業(yè)2024年度公益性捐贈支出的扣除限額為（）萬元。A.60B.72C.80D.100答案：B10.乙企業(yè)2024年度職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額分別為（）萬元。A.8、56、50B.8、56、32C.10、56、50D.10、56、32答案：A（三）丙企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事化妝